年獎如何計算個人所得稅
發(fā)放年終獎應該單獨作為一個月工資，計算征收個人所得稅。在計算時，可以將年終一次性獎金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，發(fā)放當月不足扣除額的可以先補足扣除額后再進行計算。計算方法只能用一次，是自然年度。 rn例如：年終獎發(fā)了12500元，當月工資1100元，那么先補足扣除額500元，然后按12000元除以12個月為1000元，適用10%，應繳稅款為12000*10%-25=1175元。 rn如果：年終獎發(fā)了12500元，當月工資2500元，超過2000的個人所得稅的標準，如何計算？？？請高人指教呀為合理解決個人取得全年一次性獎金征稅問題，國家稅務總局日前出臺了《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》，明確規(guī)定從2005年1月1日起，對個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
《通知》規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，但在計征時，應先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放一次性獎金的當月，雇員工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，還應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
《通知》明確，在一個納稅年度里，對每一個納稅人，該計算辦法只允許采用一次。同時，雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
一個人發(fā)放年終獎金12500元，發(fā)放的當月，月收入2500(指扣六金后）
那么12500/12=1041.67 對應的稅率10% 速算扣除數(shù)是25 則應納個稅=12500*10%-25=1225{這只是指年終獎的個所稅，你的月工資超過2000，也應扣所得稅（2500-2000）*5%=25}
如果發(fā)放當月收入低于2000 如是1100 那應納個稅={12500-(2000-1100）}*10%-25=1135 本月工資低于2000。月工資不用交個所稅。
應納個人所得稅稅額=（應納稅所得－扣除標準）*適用稅率-速算扣除數(shù)
扣除標準2000元/月。
不超過500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0；
超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25
超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125
超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375
超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375
超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375
超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375
超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375
超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375
當月的個人所得稅分為兩塊，一塊是當月工資的，一塊是當月獎金的：
工資部分：（2500-2000）*5％＝25元；
獎金部分：12500*10％-25＝1225；
當月共交個人所得稅是1250元。
獎金個人所得稅計算方法
不考慮五險一金，12月當月工資3000元，全勤獎1000元，全年一次性獎金24000，請問我在計算全年獎金的個人所得稅時是否需要將未扣滿的（3500-3000）500扣除再除以12，還是因為全勤獎計入當月工資，所以工資已經(jīng)滿了3500，獎金直接除以12即可。按后者計算，
按工資薪金算一次（3000+1000），
然后再將全年一次性獎/12找稅率，單獨算。
詳情參考神州財稅網(wǎng)：國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=ba9a56ce0a9bfa26e8ed9e10b2cc8f46&term=全年一次性獎金
我得了一筆獎金，要交稅嗎？如果要的話，這筆獎金的個人所得稅該怎么計算？有沒有合理節(jié)稅的辦法？
對取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資薪金收入合并。個人所得稅臨界點（適用于全年一次性獎金），按照目前個稅超額累進的方法，有可能造成雖然多發(fā)了一元錢，但會因此多交幾千塊稅金的情況出現(xiàn)，詳情如下：
發(fā)18001元比18000元多納個稅1155.1元；發(fā)54001元比54000元多納個稅4950.2元；發(fā)108001元比108000元多納個稅4950.25元；發(fā)420001元比420000元多納個稅19250.3元；發(fā)660001元比660000元多納個稅30250.35元；發(fā)960001元比960000元多納個稅88000.45元。
擴展資料：
個人所得稅是采用速算扣除數(shù)法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅公式是：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
速算扣除數(shù)的計算公式是：
本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數(shù)
年末一次性獎金的個人所得稅計算方式如下:
對應稅率=獎金收入總額÷12對應的稅率
應納稅額=（應得工資-起征工資）×對應稅率-速算扣除數(shù)
參考資料：百度百科-速算扣除數(shù)
獎金個人所得稅怎么算
應按《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》中的規(guī)定計算，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。全年一次性獎金個人所得稅計算公式：雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的。適用公式為應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金*適用稅率至速算扣除數(shù)。
擴展資料
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[1994]089號)第十四條的規(guī)定，不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金計征個人所得稅的具體方法為：
(一)按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，查找相應適用稅率A和速算扣除數(shù)A；
(二)含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數(shù)A)÷(1-適用稅率A)；
(三)按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；
(四)應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率B-速算扣除數(shù)B。
年度獎金個人所得稅的稅率怎么算
國稅發(fā)[2005]9號文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。
年終獎個人所得稅計算方式：
1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
這里我們以一個示例進行計算演示：
小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當月個人所得稅總額=145+1895=2040元
由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：
先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2340元。
二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。
例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。
22500除以12個月，即：22500/12=1875元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
例三：孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作，2012年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2012年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，
如果孫某2012年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。
房地產(chǎn)企業(yè)計提年終獎時，計提、發(fā)放會計處理同例一。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。
國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。
例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎6000元，無其它收入。
李某本企業(yè)年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
李某本企業(yè)年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎應合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。
李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。
年終匯算清繳，李某工資部分應繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。
根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）第二條：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：
先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)
將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：
（1）如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)
（2）如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝（雇員當月取得全年－次性獎金－雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數(shù)
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