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買房時(shí)繳納多少增值稅,如何計(jì)算?(買房增值稅是怎么計(jì)算的)

首頁(yè) > 財(cái)產(chǎn)房產(chǎn)2023-09-28 16:21:16

買房子增值稅怎么算?

買房子增值稅通常包含在房子的總價(jià)中,2016年5月1日前開工的項(xiàng)目,總價(jià)中包含5%的增值稅,連同購(gòu)房款交給開發(fā)商,由開發(fā)商向稅務(wù)部門申報(bào)交納,2016年5月1日及以后開工的項(xiàng)目,總價(jià)中則包含9%的增值稅,在開發(fā)商開給你的發(fā) 票中有注明。

房地產(chǎn)繳納增值稅怎么計(jì)算

法律主觀:

買房需要繳納的稅有契稅、增值稅和營(yíng)業(yè)稅。增值稅是買房中需要繳納的一個(gè)稅種。通常情況下如下計(jì)算:增值稅=【含稅銷售額÷(1+稅率)】x稅率;附加稅=增值稅x稅率。

法律客觀:

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅〔1995〕48號(hào))規(guī)定,個(gè)人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的,免繳土地增值稅;通過法定繼承方式轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的,免繳土地增值稅;對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免繳土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法〔1995〕6號(hào))規(guī)定,個(gè)人擁有的房地產(chǎn)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用、收回的,免繳土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷,由個(gè)人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)而取得收入的,免繳土地增值稅;對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房,凡居住滿5年或5年以上的,經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)批準(zhǔn),免繳土地增值稅;居住滿3年未滿5年的,減半征收土地增值稅;居住未滿3年,按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。而《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場(chǎng)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅〔1999〕210號(hào))規(guī)定,自1999年8月1日起,對(duì)居民個(gè)人擁有的普通住宅,在轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅。“普通住宅”的認(rèn)定,一律按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作意見的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2005〕26號(hào))制定并對(duì)社會(huì)公布的“中小套型、中低價(jià)位普通住房”的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。即,“原則上應(yīng)同時(shí)滿足以下條件:住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在120平方米以下、實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下。”根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅具體計(jì)算主要分三種方法。一、能提供評(píng)估價(jià)格的計(jì)算方法:土地增值稅應(yīng)納稅額=〔轉(zhuǎn)讓收入-評(píng)估價(jià)格-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金〕×適用稅率1、“評(píng)估價(jià)格”是指由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格;2、“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”是指包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅;3、由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除,但個(gè)人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格進(jìn)行評(píng)估的,評(píng)估費(fèi)用不允許扣除;4、能提供評(píng)估價(jià)格的,已繳契稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)不允許扣除。二、不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的計(jì)算方法:土地增值稅應(yīng)納稅額=〔轉(zhuǎn)讓收入-上手購(gòu)入價(jià)×(1+5%×n)-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金〕×適用稅率1、“n”是指購(gòu)入房屋到轉(zhuǎn)讓房屋的年度數(shù);2、“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅;3.上手購(gòu)房繳納的契稅可憑契稅完稅證在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)〔根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))〕。三、既沒有評(píng)估價(jià)格,又不能提供購(gòu)房發(fā)票的計(jì)算方法:土地增值稅應(yīng)納稅額=轉(zhuǎn)讓收入×核定征收稅率(具體由各省確定)以上內(nèi)容就是個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅的計(jì)算方法,希望可以不感到需要幫助的朋友。

買房時(shí)繳納多少增值稅?如何計(jì)算?

買房時(shí)繳納多少增值稅?如何計(jì)算?

一、個(gè)人購(gòu)房需要交納的稅費(fèi)有:契稅、 維修基金、房屋所有權(quán)證印花稅。(土地增值稅、所得稅。歸出售方交納。) 

二、簽訂購(gòu)房合同時(shí)需繳納的稅費(fèi):

契稅:買新房子要繳納的契稅為購(gòu)房總價(jià)的3-5%

增值稅=【含稅銷售額÷(1+稅率)】x稅率;

附加稅=增值稅x 稅率。

一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的房地產(chǎn)開發(fā)公司的增值稅稅率11%,收到售房款應(yīng)交如下稅金:

1、應(yīng)交增值稅:

銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅      

銷項(xiàng)稅=房款÷(1+11%)×11%   

進(jìn)項(xiàng)稅為所取得的進(jìn)項(xiàng)稅稅額本期合計(jì)

2、附加稅(城建稅7%、教育附加3%、地方附加2%):應(yīng)交增值稅稅額×12%3

3、預(yù)交企業(yè)所得稅:銷售額×3%   (各地標(biāo)準(zhǔn)有區(qū)別)

4、預(yù)交土地增值稅:銷售額×2%   (各地標(biāo)準(zhǔn)有區(qū)別)

擴(kuò)展資料:

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財(cái)政收入,50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

營(yíng)業(yè)稅改增值稅的征收范圍如下所示:

一、征收范圍

營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè);

交通運(yùn)輸業(yè)包括:陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。 

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

二、營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率

1、改革之后,原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè))。

營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍:交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),交通運(yùn)輸業(yè)包括:陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn),改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計(jì)算繳納稅金的,改成增值稅之后,可以扣除一些成本及費(fèi)用,實(shí)際上可以降低稅負(fù)。

改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言,無(wú)論在上海還是其他地區(qū),由于向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣,稅負(fù)也將相應(yīng)下降。

12萬(wàn)戶試點(diǎn)企業(yè)中,對(duì)3.5萬(wàn)戶一般納稅人而言,由于引入增值稅抵扣,與原營(yíng)業(yè)稅全額征收相比,稅負(fù)會(huì)有所減少甚至大幅降低;對(duì)8.5萬(wàn)戶小規(guī)模納稅人而言,營(yíng)業(yè)稅改增值稅后,實(shí)行3%的征收率,較原先營(yíng)業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負(fù)增加的情況。

2、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后稅率是多少

新增兩檔按照試點(diǎn)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)際稅負(fù)測(cè)算,陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸?shù)冉煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)轉(zhuǎn)換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間,研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基本在6%-10%之間。為使試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加,改革試點(diǎn)選擇了11%和6%兩檔低稅率,分別適用于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

參考資料:百度百科-增值稅 百度百科-購(gòu)房稅費(fèi)

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