土地出讓金包括哪些費用
在土地的使用權的轉讓過程中,伴隨著土地出讓金和土地出讓金的繳稅問題。那么土地出讓金包括哪些?土地出讓稅費計算標準?一、土地出讓金包括哪些 國有土地使用權出讓金又叫國有土地使用權出讓收入,簡稱土地出讓收入或土地出讓金,是政府以出讓等方式配置國有土地使用權取得的全部土地價款,包括受讓人支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發費用和土地出讓收益等 土地價款的具體范圍包括: 1、以招標、拍賣、掛牌和協議方式出讓國有土地使用權所確定的總成交價款; 2、轉讓劃撥國有土地使用權或依法利用原劃撥土地進行經營性建設應當補繳的土地價款; 3、變現處置抵押劃撥國有土地使用權應當補繳的土地價款; 4、轉讓房改房、經濟適用住房按照規定應當補繳的土地價款; 5、改變出讓國有土地使用權的土地用途、容積率等土地使用條件應當補繳的土地價款,以及其他和國有土地使用權出讓或變更有關的收入等。 按照土地出讓合同規定依法向受讓人收取的定金、保證金和預付款,在土地出讓合同生效后可以抵作土地價款。 國土資源管理部門依法出租國有土地向承租者收取的土地租金收入;出租劃撥土地上的房屋應當上繳的土地收益;土地使用者以劃撥方式取得國有土地使用權,依法向市、縣人民政府繳納的土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等費用(不含征地管理費),一并納入土地出讓收入管理。二、土地出讓的稅費計算標準 土地轉讓需要交納的稅費如下: (一)、營業稅及附加(出讓方): 1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。 2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。 (二)、印花稅和契稅(雙方): 1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納的印花稅。 2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。 (三)、土地增值稅(出讓方): 1、按取得收入減除規定扣除項目金額后的增值額,繳納土地增值稅。 2、規定扣除項目:取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。 3、稅率的確定四檔:增值額未超過扣除項目金額的50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的,稅率為60%。 為計算方便,可以通過速算公式計算: 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 (0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。 (四)、新征耕地環節 1、耕地占用稅。占用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人,為耕地占用稅的納稅人。以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據,按照規定的適用稅額一次性征收。實際占用的耕地面積包括經批準占用的耕地面積和未經批準占用的耕地面積。 2、契稅。按成交價格的3%繳納。 3、印花稅。土地使用證,每本貼花5元。 4、城鎮土地使用稅。征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;征用的非耕地,自批準征用次月起繳納土地使用稅。征用的耕地與非耕地,以土地管理機關批準征地的文件為依據確定。 (五)、土地出讓環節 1、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人為契稅的納稅人,按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應征收契稅,不得因減免出讓金減免契稅。 2、印花稅。土地使用證,每本貼花5元;土地使用權出讓合同按產權轉移書據征收印花稅,按合同載明出讓金額的萬分之五繳納。 (六)、土地轉讓環節 1、營業稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用,按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權,以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業額。 2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉讓土地使用權實際繳納的營業稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在上述地區的為1%。教育費附加的征收標準為3%,地方教育附加征收標準為2%。 3、土地增值稅。凡轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務人,轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。 稅率為:增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。 增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。 4、所得稅。個人轉讓土地使用權,取得的轉讓所得按“財產轉讓所得”計征個人所得稅,差價的20%。單位轉讓土地使用權,取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業所得稅。 5、印花稅。土地使用證,每本貼花5元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據征收印花稅,按合同載明轉讓金額‰繳納。 6、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。 土地使用權的出讓金包括了地價款、征地和拆遷補償費用、土地前期開發費用和土地出讓收益等許多方面,其具有很大的經濟價值,因而土地出讓金的交稅也是很復雜的,不同的土地其出讓金交稅的標準不同
土地使用證轉讓費是怎么規定的?
一、 土地使用證 轉讓費是怎么規定的? 土地使用證轉讓費包括轉讓金(各地叫法可能不一樣)和 契稅 。轉讓金:現在收的是 土地增值稅 。契稅:成交價的3%。交易費:一般數百元登記費,一般數十元至數百元(可以到當地的國土部門查詢)此外,可能涉及的費用包括土地評估費(給土地評估公司,可講價) 有土地使用證可以轉讓嗎 (一)是可以轉讓的,其實土地使用證轉讓意義上等于所說的 土地買賣 。但必須遵守《中華人民共和國土地管理法實施條例》,具體轉讓: (二)轉讓方應提供的材料: 1、大土地證原件及復印件1份(2004年10月1日以后頒發的土地證應提供由 成都市 國土資源局地籍事務部出具的(土地用途面積分攤計算表1份); 2、 土地出讓 合同復印件1份; 3、工商 營業執照 或行政、事業代碼復印件1份; 4、總產權復印件1份; 5、土籍調查表復印件1份,《界址點坐標成果表》(到成都市國土資源局提取); 6、《土地登記卡》(到成都市國土資源局提取); 7、產權測量報告; 8、申請書1份; 9、法人 身份證 明、委托書各1份,法人、受托人身份證復印件各1份; 10、分割情況說明; 11、共用宗 土地使用權 分攤面積總表1份(第1次分割) 12、本次分攤情況表:老方法用土地分割變更登記明細表及共用宗使用權登記表;新方法用共用宗土地使用權分攤面積匯總表。 二、土地使用證查詢辦法是 1、持土地證復印件,到當地國土部門查詢,要注意看證書是否辦理出讓; 2、查詢國土資源部的土地證備份文件和編號,自然人可是憑自己的身份證查詢土地宗地的登記情況。 土地使用證如果要進行轉讓的話,就意味著土地的使用權進行過戶,在這個過程當中是存在著一定費用支出的,包括轉讓費用和契稅,轉讓的交易費用,一般情況下都是收一百元左右的登記費用,除此之外還有可能會涉及到的費用,包括測量和評估費。
土地出讓繳納的稅費有哪些?
涉及到的主要稅費有:營業稅、土地增值稅、印花稅、維修基金,都是按房屋銷售價格收取不同比例。營業稅5%及相關的城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金。
土地出讓是出讓土地的使用權,土地的使用者就需要支付出讓金,這部分錢是需要繳納稅費,而且不止一種稅,這是很多人不熟悉的地方,那么,我就為大家淺要的分析一下土地出讓繳納的稅費有哪些?希望對大家有所幫助。一、土地出讓繳納的稅費有哪些?(一)營業稅及附加(出讓方): 1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。 2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。(二)印花稅和契稅(雙方): 1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。(三)土地增值稅(出讓方): 1、按取得收入減除規定扣除項目金額后的增值額,繳納土地增值稅。 2、規定扣除項目:取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。 3、稅率的確定四檔:增值額未超過扣除項目金額的50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的,稅率為60%。二、土地出讓金的適用范圍(一)征地和拆遷補償支出。 包括土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費。(二)土地開發支出。 包括前期土地開發性支出以及按照財政部門規定與前期土地開發相關的費用等。(三)支農支出。 包括計提農業土地開發資金、補助被征地農民社會保障支出、保持被征地農民原有生活水平補貼支出以及農村基礎設施建設支出。(四)城市建設支出。 包括完善國有土地使用功能的配套設施建設支出以及城市基礎設施建設支出。(五)其他支出。 包括土地出讓業務費、繳納新增建設用地土地有償使用費、計提國有土地收益基金、城鎮廉租住房保障支出、支付破產或改制國有企業職工安置費支出等。 土地出讓收入的使用要確保足額支付征地和拆遷補償費、補助被征地農民社會保障支出、保持被征地農民原有生活水平補貼支出,嚴格按照有關規定將被征地農民的社會保障費用納入征地補償安置費用,切實保障被征地農民和被拆遷居民的合法利益。土地出讓收入的使用要重點向新農村建設傾斜,逐步提高用于農業土地開發和農村基礎設施建設的比重。用于農村基礎設施建設的資金,要重點安排農村飲水、沼氣、道路、環境、衛生、教育以及文化等基礎設施建設項目,逐步改善農民的生產、生活條件和居住環境,努力提高農民的生活質量和水平。土地前期開發要積極引入市場機制、嚴格控制支出,通過政府采購招投標方式選擇評估、拆遷、工程施工、監理等單位,努力降低開發成本。城市建設支出和其他支出要嚴格按照批準的預算執行。編制政府采購預算的,應嚴格按照政府采購的有關規定執行。 為加強土地調控,由財政部門從繳入地方國庫的土地出讓收入中,劃出一定比例資金,用于建立國有土地收益基金,實行分賬核算,具體比例由省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府確定,并報送財政部和國土資源部備案。國有土地收益基金主要用于土地收購儲備。 土地出讓會產生土地出讓金這樣一筆費用,這筆費用雙方都需要繳納一定的稅費。當然收取土地出讓金的主體是國家,國家會運用這筆錢到公共建設,利國利民。如果大家對稅費的計算不清楚,我建議登錄站找專業的律師服務。
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