首先先要計提工資的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額
貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
然后再是發(fā)放工資時的會計分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
最后是繳納社保的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅
貸： 銀行存款

計算代扣個人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
袋：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
將已代扣的個人所得稅申報繳納時：
借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款

實際發(fā)放：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
上交給稅務(wù)機關(guān)后：
借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費（個人所得稅）
銀行存款或現(xiàn)金
交納稅款時：
借：應(yīng)交稅費（個人所得稅）
貸銀行存款

發(fā)工資時:
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸：現(xiàn)金
(或銀行存款)
(實發(fā)數(shù))
應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅
(代扣個人所得稅)
交稅時:
借:應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

借：其他應(yīng)收款——盧金成等
貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅
支付時：
借：應(yīng)交稅費—個人所得稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
這樣就可以了。

第二個分錄不用作,第三個改成
支付時：
借：應(yīng)交稅費—個人所得稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
5月提6月申報后交稅,不存在掛賬問題,不用再通過其他了,從你的分錄看6月不需要申報,只是多了一筆其他應(yīng)付款,其他應(yīng)付款什么時候付問題都不大，稅收就不同了。

計提薪酬時還要做個計提個代扣代繳的：
借：其它應(yīng)收款—代扣代繳個人所得稅
貸 ：交稅費—應(yīng)交個人所得稅
實際發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：現(xiàn)金/銀行存款

其它應(yīng)收款—代扣代繳個人所得稅

計提個人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工工資
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

銀行代扣代繳：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款

銀行扣繳個稅時
借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
借：銀行存款

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