首先先要計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額
貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
然后再是發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
最后是繳納社保的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸： 銀行存款

計(jì)算代扣個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
袋：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
將已代扣的個(gè)人所得稅申報(bào)繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

實(shí)際發(fā)放：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)（個(gè)人所得稅）
銀行存款或現(xiàn)金
交納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)（個(gè)人所得稅）
貸銀行存款

發(fā)工資時(shí):
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸：現(xiàn)金
(或銀行存款)
(實(shí)發(fā)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅
(代扣個(gè)人所得稅)
交稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

借：其他應(yīng)收款——盧金成等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
支付時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
這樣就可以了。

第二個(gè)分錄不用作,第三個(gè)改成
支付時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
5月提6月申報(bào)后交稅,不存在掛賬問題,不用再通過其他了,從你的分錄看6月不需要申報(bào),只是多了一筆其他應(yīng)付款,其他應(yīng)付款什么時(shí)候付問題都不大，稅收就不同了。

計(jì)提薪酬時(shí)還要做個(gè)計(jì)提個(gè)代扣代繳的：
借：其它應(yīng)收款—代扣代繳個(gè)人所得稅
貸 ：交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：現(xiàn)金/銀行存款

其它應(yīng)收款—代扣代繳個(gè)人所得稅

計(jì)提個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行代扣代繳：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

銀行扣繳個(gè)稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅
借：銀行存款

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