1、給原始憑證分類

首先，拿來(lái)原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。看到這些原始憑證后面的簽字，實(shí)際就是報(bào)銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，要先簽字，然后拿到財(cái)務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章。

2、編制記賬憑證

根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。

3、登記會(huì)計(jì)賬簿

憑證審核無(wú)誤后，就應(yīng)該登記賬簿。先給憑證按時(shí)間順序編號(hào)，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對(duì)應(yīng)的賬簿上，看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。

4、記賬憑證匯總

就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進(jìn)行一次匯總。

5、登記總賬

根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。

6、對(duì)賬結(jié)賬

記完總賬就該對(duì)賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的。

7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表了。就是我最初給你們看的那兩張報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。

擴(kuò)展資料

要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點(diǎn)：

1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；

2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

3）是否有開(kāi)發(fā)票單位的簽章；

4）是否有相關(guān)人員的簽名。開(kāi)發(fā)票的時(shí)候也要注意這些，金額前要加人民幣符號(hào)“￥”封住。如果一次報(bào)銷的票據(jù)太多，比如飛機(jī)、車、船票，購(gòu)買機(jī)票、車票的延伸服務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，郵電手續(xù)費(fèi)，定額餐飲發(fā)票，過(guò)路過(guò)橋費(fèi)，停車、洗車費(fèi)等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。

參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)做賬

一、給原始憑證分類
首先，拿來(lái)原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點(diǎn)：
1、大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；
2、是否有相關(guān)人員的簽名；
3、付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；
4、是否有開(kāi)發(fā)票單位的簽章。
二、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票，附憑證有幾張?jiān)紤{證，就填幾張。
三、登記賬簿：憑證審核無(wú)誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。
先給憑證按時(shí)間順序編號(hào)，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對(duì)應(yīng)的賬簿上。
賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫(kù)存也就是保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對(duì)，銀行賬的余額要和銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，其他的明細(xì)賬是每個(gè)月結(jié)一次就行了。
四、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號(hào)排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說(shuō)明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。
五、登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。
登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。
六、對(duì)賬、結(jié)賬：記完總賬就該對(duì)賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應(yīng)該是正確的，現(xiàn)在用財(cái)務(wù)軟件的，這個(gè)可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
七、編制會(huì)計(jì)報(bào)表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表了。

會(huì)計(jì)手工記賬流程 ：
建 賬：開(kāi)設(shè)相關(guān)賬戶。建賬后才能進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理
1、取得原始憑證：進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，都要有原始憑證
2、審核原始憑證：對(duì)取得的原始憑證審核無(wú)誤后，方可編制記賬憑證
3、編制記賬憑證：即編制會(huì)計(jì)分錄。要按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業(yè)務(wù)內(nèi)容
4、登記賬簿：依據(jù)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核后，才能記賬 ,核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑證核算程序，科目匯總表核算程序等。 要按平行登記的方法登記明細(xì)賬、總賬、日記賬
5、編試算表：有發(fā)生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗(yàn)會(huì)計(jì)記錄與過(guò)賬有無(wú)差錯(cuò)
6、調(diào)整分錄：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整，包括折舊賬戶調(diào)整，應(yīng)收、應(yīng)付調(diào)整，預(yù)收、預(yù)付調(diào)整。 對(duì)工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過(guò)程中，穿插成本計(jì)算，月末要計(jì)算出產(chǎn)成品的成本。
7、調(diào)整后試算表：調(diào)整后編制，檢驗(yàn)調(diào)整分錄與過(guò)賬有無(wú)差錯(cuò)
8、結(jié)賬：在會(huì)計(jì)期末，要結(jié)轉(zhuǎn)損益。
9、第三次試算：全面試算，檢驗(yàn)總分類賬戶余額的正確性
10、報(bào)表編制：主表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。
附表有：增值稅明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益變動(dòng)表、利潤(rùn)分配表
11、會(huì)計(jì)報(bào)告：經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，正式對(duì)外報(bào)告，還要編制附注及說(shuō)明 （正式報(bào)出前，要注意是否有資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）
注：對(duì)工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過(guò)程中，穿插成本計(jì)算，月末要計(jì)算出產(chǎn)成品的成本。

會(huì)計(jì)工作要有一定的順序，必須依次按順序進(jìn)行，就是先取得合格的憑證，然后分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)要素產(chǎn)生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
這個(gè)模式不可能也不允許逆流而行。不可能，是因?yàn)槟媪鞑缓显恚沂聦?shí)上做不到。不允許，指的是如先確定報(bào)表項(xiàng)目，或主觀想象的金額，倒過(guò)來(lái)補(bǔ)記賬或修改賬面金額、改換憑證，這是竄改賬目，偽造虛構(gòu)賬面記錄的犯罪行為。

首先設(shè)立賬薄，包括總賬、分類賬、明細(xì)賬。設(shè)立賬戶要根據(jù)應(yīng)聘單位的情況來(lái)設(shè)。再設(shè)立會(huì)計(jì)科目。
月中或月末是會(huì)計(jì)記賬結(jié)賬的日期，首先，由出納把本月所發(fā)生的收、支票據(jù)傳到會(huì)計(jì)，然后會(huì)計(jì)根據(jù)收支內(nèi)容分門別類制作會(huì)計(jì)憑證，確認(rèn)無(wú)誤后再登記明細(xì)賬、分類賬、總賬。

一、根據(jù)原始憑證或記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。
登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。如果記賬人員對(duì)記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請(qǐng)教；如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯(cuò)誤，可暫停登記，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管人員反映，由其作出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的記賬人員都不得自行更改記賬憑證。

二、登記賬簿要及時(shí)。
一般情況下，總賬可以三五天登記一次；明細(xì)賬的登記時(shí)間間隔要短于總賬，尤其是庫(kù)存明細(xì)賬進(jìn)貨時(shí)要先記賬，物料后入庫(kù)；出庫(kù)時(shí)要在付貨后1-3小時(shí)內(nèi)銷賬。
日記賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬一般一天就要登記一次。
現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應(yīng)根據(jù)收、付款記賬憑證，隨時(shí)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。
經(jīng)管現(xiàn)金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，謹(jǐn)防開(kāi)出空頭支票和影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常用款。

三、注明記賬符號(hào)。
登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號(hào)，以免發(fā)生重記或漏記。

四、書寫留空。
賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正。同時(shí)也方便查賬工作。

五、正常記賬使用藍(lán)黑墨水。
登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫

六、特殊記賬使用紅墨水。
依據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，下列情況，可以用紅色墨水記賬：
①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；
②在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；
③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；
④根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。

七、順序連續(xù)登記。
各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這對(duì)避免在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。

八、結(jié)出余額。
在月、季、年度終了時(shí)，要辦理結(jié)賬，分別結(jié)出月份、季度和年度的結(jié)余數(shù)。在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”或“本年合計(jì)”字樣，并在月結(jié)余和季結(jié)余的上端和下端均劃單紅線，年結(jié)余的下端劃雙紅線，表示本年結(jié)止。
凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。
沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示
。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。
一般說(shuō)來(lái)，對(duì)于沒(méi)有余額的賬戶，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的“0”應(yīng)當(dāng)放在“元”位。

九、過(guò)次承前。
每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。
也就是說(shuō)，“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”的方法有兩種：一是在本頁(yè)最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，然后過(guò)次頁(yè)并在次頁(yè)第一行承前頁(yè)；二是只在次頁(yè)第一行承前頁(yè)寫出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，不在上頁(yè)最后一行結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額后過(guò)次頁(yè)。
注明：各種賬目、表單嚴(yán)禁任何人隨意涂改。

參考資料：http://wenku.baidu.com/link?url=5-eJ7Gcfcab4tSAqqe95dpt3oFO9TdSwmMkwysKcUK4YtziR_J5rcJ-F2lgBNL0ojKPro198erimwA1LXH6YHByIq5fdqL9oTyR-NSKx5dK

　　作為企業(yè)做賬財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該對(duì)此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好的利用相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行處理操作，目前，屬于中小型私營(yíng)企業(yè)還是利用手工帳來(lái)完成帳務(wù)處理，規(guī)模較大或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采用財(cái)務(wù)軟件來(lái)完成帳務(wù)處理工作，但是兩者的帳務(wù)處理程序以及需要達(dá)到的目的是一樣的，利用計(jì)算機(jī)軟件操作要比手工帳減少了工作量、節(jié)省了時(shí)間，從目前中小型私營(yíng)企業(yè)情況來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，多數(shù)企業(yè)還是采用手工帳務(wù)處理方式完成工作，但是，隨著社會(huì)的發(fā)展，進(jìn)步，財(cái)務(wù)軟件操作是必須的，你應(yīng)該知道如何使用軟件及如何操作，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等，相對(duì)說(shuō)使用財(cái)務(wù)軟件做帳更規(guī)范、快捷。但是，不管使用財(cái)務(wù)軟件或者手工帳來(lái)處理。首先必須了解、掌握生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算結(jié)賬流程：
　　一、生產(chǎn)企業(yè)大致會(huì)計(jì)結(jié)帳操作流程
　　第一步：根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行編制記帳憑證，平常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)要及時(shí)準(zhǔn)確的填制記帳憑證，規(guī)模大一點(diǎn)的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時(shí)，以便給老板提供數(shù)字，一旦等老板需要數(shù)字在填制，可能就要被整，規(guī)模小一點(diǎn)的企業(yè)，由于企業(yè)業(yè)務(wù)較少，老板都心中有數(shù)，這時(shí)一般會(huì)計(jì)人員就月底一次性處理，然后在登記有關(guān)帳薄，具體結(jié)賬情況要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)結(jié)合老板的思路進(jìn)行操作。確保我們財(cái)務(wù)人員在企業(yè)能夠起到相關(guān)的作用，讓老板更加重視財(cái)務(wù)人員，多匯報(bào)、多交流是我們做企業(yè)財(cái)務(wù)的關(guān)鍵。
　　（1）編制憑證
　　一般小型企業(yè)都在月底結(jié)算時(shí)才編制憑證，因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)務(wù)很少，老板自己心中有數(shù)，不用及時(shí)反映各財(cái)務(wù)狀況，月底處理好在反映企業(yè)狀況，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)，賬務(wù)處理要及時(shí)一些，以防拖延會(huì)給企業(yè)造成不必要的損失，企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：
　　1.完稅憑證
　　每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用）。
　　2.業(yè)務(wù)發(fā)票處理
　　將當(dāng)月填開(kāi)和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過(guò)存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。
　　3.費(fèi)用類發(fā)票處理
　　做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無(wú)法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。
　　4.成本計(jì)算及入賬處理
　　對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
　　5.做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷
　　做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。
　　6.歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
　　將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。
　　（具體填制憑證的處理方法見(jiàn)第二章 企業(yè)憑證的填制及要求）。
　　第二步：首先要組織生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)人員申報(bào)的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行各類數(shù)據(jù)核算，確保有關(guān)科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料（增值稅發(fā)票）作記帳憑證處理并登記有關(guān)增值稅明細(xì)帳薄，并及時(shí)反映增值稅進(jìn)項(xiàng)情況，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴(yán)格按照《增值稅管理暫行條理》進(jìn)行使用與操作，確定進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證情況。進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)定時(shí)間按稅務(wù)部門的要求自發(fā)票之日起90天內(nèi)必須認(rèn)證，否則作為放棄認(rèn)定，月底（30日）前一定要確認(rèn)發(fā)票認(rèn)證情況，并確定好本月實(shí)際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無(wú)法修改數(shù)據(jù)，目前，認(rèn)證發(fā)票有兩種方式，一種是網(wǎng)上認(rèn)證、一種是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。但是，都必須保證需要認(rèn)證的抵扣聯(lián)發(fā)票版面整潔、屬于認(rèn)定期內(nèi)，否則認(rèn)證無(wú)法通過(guò)，造成不必要的損失。
　　第三步：企業(yè)根據(jù)定貨合同開(kāi)具銷售增值稅發(fā)票進(jìn)行銷售，（具體開(kāi)具操作嚴(yán)格按照防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行操作）僅跟發(fā)貨出庫(kù)單（與發(fā)票業(yè)務(wù)一致），開(kāi)具后計(jì)算銷售收入以及銷項(xiàng)情況，（防偽開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)）及時(shí)作記帳憑證，登記銷售收入明細(xì)帳以及往來(lái)賬款明細(xì)帳，為老板提供及時(shí)、準(zhǔn)確的銷售數(shù)據(jù)以及往來(lái)帳款回收情況。
　　第四步：月底結(jié)賬前（30日前）切切進(jìn)入防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)核對(duì)本月實(shí)際開(kāi)票數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況、其次一定要核對(duì)已開(kāi)發(fā)票作廢份數(shù)、核對(duì)作廢發(fā)票相應(yīng)的發(fā)票，是否出現(xiàn)漏作廢或者作廢錯(cuò)，并預(yù)算準(zhǔn)該月增值稅實(shí)現(xiàn)的情況，做好匯報(bào)工作，以免夸月造成不必要的麻煩。
　　第五步：月末總結(jié)帳時(shí)一定要核準(zhǔn)帳薄以及報(bào)表各科目余額數(shù)據(jù)，預(yù)防造成業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤以便及時(shí)修改或數(shù)據(jù)調(diào)整。
　　第六步：該月業(yè)務(wù)憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據(jù)匯總科目表填制總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報(bào)表。一般規(guī)模的大的，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與老板的需要一周或一季度隨時(shí)編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)老板反映當(dāng)時(shí)的企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，匯報(bào)的報(bào)表除了（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、增值稅申報(bào)表）以外，可根據(jù)企業(yè)老板平常需要的數(shù)字，我們財(cái)務(wù)人員根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)規(guī)模小的，月底結(jié)賬一次性匯總，做有關(guān)企業(yè)需要申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，注明：每月總結(jié)賬時(shí)，一定要預(yù)計(jì)報(bào)表大體情況，匯報(bào)老板，尤其是向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的各類報(bào)表，一旦我們財(cái)務(wù)人員月底已經(jīng)出報(bào)表，數(shù)字已經(jīng)確定，月底，向老板匯報(bào)工作，老板對(duì)申報(bào)的數(shù)字不夠完整不符合老板的心意，比如：企業(yè)反映利潤(rùn)情況、納稅情況等等，那是老板讓我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無(wú)用工，報(bào)表做完申報(bào)之前一定要求老板簽字報(bào)表編制審核無(wú)誤后，經(jīng)法人簽章審核后，輸入各申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)，并向老板分析最近的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，簽字的目的是減少我們財(cái)務(wù)人員不必要的責(zé)任。（財(cái)務(wù)報(bào)表具體編制方法見(jiàn)第三章: 生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表快速編制方法（實(shí)戰(zhàn)篇）。
　　第七步：納稅申報(bào)
　　目前隨著高科技的發(fā)展，納稅申報(bào)方式采用電子申報(bào)，由于各地申報(bào)軟件不一樣，在這里不在作一一說(shuō)明，前面的工作做好了，申報(bào)就很簡(jiǎn)單了。
　　前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。
　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。
　　二、月末結(jié)賬的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)
　　（一）現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)
　　貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最大的資產(chǎn)也是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在錯(cuò)誤的地方及時(shí)處理，確保企業(yè)貨幣資金的準(zhǔn)確，避免不必要的情況。
　　在平常賬務(wù)工作處理中，銀行存款基本上能核對(duì)準(zhǔn)確，多數(shù)企業(yè)（尤其是私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)）的現(xiàn)金日記帳的金額與庫(kù)存現(xiàn)金不一致，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，在這種情況下，我們做帳人員要與企業(yè)法人匯報(bào)好工作，有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底現(xiàn)金賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的貨幣資金核對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。歸集當(dāng)月所有單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，提前預(yù)算準(zhǔn)確，確寶賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
　　（二）業(yè)務(wù)往來(lái)核對(duì)
　　業(yè)務(wù)往來(lái)做賬之前必須核對(duì)無(wú)誤，一季度或半年與實(shí)際發(fā)生客戶進(jìn)行核對(duì)，并且銀行進(jìn)賬回單拿回要及時(shí)，否則掛的往來(lái)科目不準(zhǔn)確，造成往來(lái)科目結(jié)算方式混亂，所以往來(lái)帳款明細(xì)帳要做到跟蹤登記、及時(shí)登記、及時(shí)核對(duì)的原則，以防老板隨時(shí)讓你匯報(bào)客戶的余額情況。
　　（三）月末，必須做好各科目統(tǒng)計(jì)工作，確保本月實(shí)際開(kāi)具發(fā)票銷售、實(shí)現(xiàn)稅金、實(shí)際銷售產(chǎn)品名稱、數(shù)量等數(shù)字，做到大體事先預(yù)算本月總體情況。
　　（四）存貨成本核算
　　每月做賬前最好將上月存貨明細(xì)帳登記、核對(duì)完畢，確保賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤，并計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，導(dǎo)致賬面庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤(rùn)。根據(jù)當(dāng)月實(shí)際銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤(rùn)。
　　（五）月末最重要的賬務(wù)處理憑證
　　1.每月平常業(yè)務(wù)處理完畢（具體處理情況詳見(jiàn) 第四節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)每月需做的常規(guī)處理）
　　2、月末總結(jié)帳時(shí)要根據(jù)有關(guān)帳薄余額結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)，比如：需要提取折舊，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、制造費(fèi)用、等相關(guān)科目（具體大體需要調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)的科目是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與結(jié)帳需要進(jìn)行的，（大體處理情況參照以下有模擬處理），若是新成立的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。具體計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄（詳見(jiàn)第二章 ：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實(shí)戰(zhàn)篇）），提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定（詳見(jiàn)第二章 ：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實(shí)戰(zhàn)篇）。
　　3.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，會(huì)計(jì)首先結(jié)合賬面數(shù)字做好所有憑證，登記完畢后并核對(duì)準(zhǔn)確無(wú)誤，匯總平，最后根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期編排順序，填寫憑證編號(hào)，以防賬務(wù)確定后憑證丟失或抽回。
　　①首先，根據(jù)已經(jīng)做好的憑證需要結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用，以及確定（統(tǒng)計(jì)）生產(chǎn)過(guò)程的制造費(fèi)用。
　　結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用憑證：
　　借：制造費(fèi)用
　　貸：生產(chǎn)成本
　　1.需要預(yù)先計(jì)提的生產(chǎn)車間職工工資。
　　計(jì)提職工工資：
　　借：管理費(fèi)用（后勤人員、技術(shù)顧問(wèn)等工資屬于管理費(fèi)用）
　　制造費(fèi)用（車間一線職工人員工資，做外帳一般不超過(guò)本月開(kāi)票的10%計(jì)提）
　　貸：應(yīng)付工資
　　按生產(chǎn)企業(yè)的核算工資的程序，先對(duì)本月工資按比例計(jì)提出，一般情況是拖后一月發(fā)放，所以計(jì)提的時(shí)候要做好預(yù)算，不能超過(guò)實(shí)際發(fā)放的10%左右，（注明：工資牽扯勞動(dòng)部門、工會(huì)、地稅部門等要求，避繳一些部門費(fèi)用。）以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)0.15%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

　　實(shí)際發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付工資
　　貸：銀行存款、現(xiàn)金
　　2.根據(jù)計(jì)提的工資計(jì)提職工福利費(fèi)。
　　借：制造費(fèi)用（按計(jì)提工一線職工工資的14%計(jì)提）
　　管理費(fèi)用（按后勤管理人員計(jì)提工資14%計(jì)提）
　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)
　　3.根據(jù)計(jì)提的工資計(jì)提職工職教費(fèi)。
　　借：制造費(fèi)用（按計(jì)提工一線職工工資的15%0計(jì)提）
　　管理費(fèi)用（按后勤管理人員計(jì)提工資15%0計(jì)提）
　　貸：其他應(yīng)付款（職教費(fèi)）
　　4.根據(jù)計(jì)提的職工工資計(jì)提職工工會(huì)費(fèi)。
　　借：制造費(fèi)用（工會(huì)費(fèi)）
　　貸：其他應(yīng)付款（工會(huì)費(fèi)）
　　5.根據(jù)實(shí)際用電量計(jì)提電費(fèi)。
　　借：制造費(fèi)用－－－－-電費(fèi)（生產(chǎn)用電）
　　管理費(fèi)用－－－－電費(fèi)（照明用電）
　　貸：預(yù)提費(fèi)用－－-電費(fèi)
　　6.預(yù)提銀行利息：（如果本月做帳未預(yù)算好，利潤(rùn)反映的多，可以先預(yù)提利息。）

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－－－－利息
　　貸：預(yù)提費(fèi)用－－－－利息
　　7.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額：
　　借：管理費(fèi)用－－-折舊費(fèi)（辦公類、小車類固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）
　　制造費(fèi)用－－-折舊費(fèi) （生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)類計(jì)提的折舊費(fèi)）
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用－－-折舊費(fèi) （銷售車輛的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）
　　貸：累計(jì)折舊－－-折舊費(fèi)
　　8.累計(jì)折舊的核算方法：
　　企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：
　　1.房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀表儀器、運(yùn)輸工具、工具不論使用或不使用都得計(jì)提折舊。
　　2．融資租入和以經(jīng)營(yíng)租用的方式租出的固定資產(chǎn)。
　　3.本月內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，本月內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍繼續(xù)提折舊，從下月開(kāi)始不提折舊。
　　4.企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的3%預(yù)計(jì)，一般建筑類使用20年，設(shè)備類使用15年。）。

　　公式如下： 固定資產(chǎn)原值-凈殘值
　　固定資產(chǎn)年折舊額= 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限
　　年折舊額除以12=月折舊額
　　9.結(jié)轉(zhuǎn)憑證中所有制造費(fèi)用憑證：
　　借：生產(chǎn)成本
　　貸；制造費(fèi)用（以上各計(jì)提的制造費(fèi)用和匯總平的制造費(fèi)用，以免漏轉(zhuǎn)。）
　　10. 根據(jù)企業(yè)本月實(shí)際耗用原材料的數(shù)字結(jié)轉(zhuǎn)，（原材料出庫(kù)統(tǒng)計(jì)）。
　　借： 生產(chǎn)成本
　　貸：原材料（如果企業(yè)平常耗用原材料統(tǒng)計(jì)數(shù)字不夠準(zhǔn)確，
　　原材料出庫(kù)數(shù)量據(jù)公司做帳的要求進(jìn)行操作。）
　　注明：由于多數(shù)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，有的未有增值稅發(fā)票、或者原材料已經(jīng)使用發(fā)票未到位，這時(shí)要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時(shí)，原材料出庫(kù)為負(fù)數(shù)，應(yīng)預(yù)先按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定做預(yù)驗(yàn)處理，下月初取得發(fā)票沖銷此筆業(yè)務(wù)，具體會(huì)計(jì)分錄：
　　借：原材料
　　貸：應(yīng)付賬款
　　11.根據(jù)本月所有生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)核算，（本月實(shí)際生產(chǎn)的庫(kù)存商品數(shù)額）。
　　借： 庫(kù)存商品（該科目數(shù)字來(lái)源于車間本月實(shí)際產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量，如果車間平常生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)字不夠準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)人員結(jié)合賬面數(shù)額情況進(jìn)行操作。）
　　貸： 生產(chǎn)成本
　　12.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本（數(shù)量一定要根據(jù)實(shí)際開(kāi)票銷售的數(shù)量，單價(jià)根據(jù)存貨明細(xì)帳（必須登記完畢的，包括本月生產(chǎn)入庫(kù)的庫(kù)存商品單價(jià)為準(zhǔn)。）一般采用加權(quán)平均法確定單價(jià)。）
　　借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　貸；庫(kù)存商品
　　13.結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際開(kāi)票銷售收入。
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　貸：本年利潤(rùn)
　　14.結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅款，（本科目比較復(fù)雜，可以根據(jù)稅務(wù)部門的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見(jiàn)出口退稅操作。）
　　借： 應(yīng)交稅金 （轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　貸： 應(yīng)交稅金 （未交增值稅）
　　應(yīng)交稅金科目的設(shè)置：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。應(yīng)交增值稅明細(xì)帳設(shè)置：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅款、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項(xiàng)目，月中，將本月應(yīng)交未交或多交的增值稅額自應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值－－-轉(zhuǎn)出未交增值稅或轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金（未交增值稅）結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細(xì)科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅
　　到這里看看就全會(huì)了http://wenku.baidu.com/view/d205e918964bcf84b9d57b4d.html

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)抄的原始憑證，做出會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。
3.根據(jù)記賬憑證進(jìn)行科目匯總，填制科目匯總表，根據(jù)匯總表登記總賬。
4.核對(duì)總賬和明細(xì)賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據(jù)核對(duì)相符的總賬編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)相關(guān)損益賬編制損益報(bào)表。

會(huì)計(jì)流程：給原始憑證分類---填制會(huì)計(jì)憑證---登記會(huì)計(jì)賬簿---記賬憑證匯總---記總賬---對(duì)賬結(jié)賬---編制會(huì)計(jì)報(bào)表---報(bào)稅，納稅。
1、給原始憑證分類：拿來(lái)原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。
2、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進(jìn)行審核。
3、登記賬簿：憑證審核無(wú)誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。
先給憑證按時(shí)間順序編號(hào)，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對(duì)應(yīng)的賬簿上。
賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫(kù)存也就是保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對(duì)，銀行賬的余額要和銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，其他的明細(xì)賬是每個(gè)月結(jié)一次就行了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡(jiǎn)單。
4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號(hào)排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說(shuō)明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。
5、登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。
登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。
還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小，一個(gè)月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。總賬和明細(xì)賬的關(guān)系：
它們是相互制約的關(guān)系。總賬，就是記各個(gè)明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬，是總賬的細(xì)分類。總賬記的是會(huì)計(jì)的一級(jí)科目，而明細(xì)賬除了一級(jí)科目，還有二級(jí)科目，比如固定資產(chǎn)一級(jí)科目，固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級(jí)科目。還有費(fèi)用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。
到了月末，各個(gè)明細(xì)賬的余額必須等于相對(duì)應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯(cuò)了或記落了。6、對(duì)賬、結(jié)賬：記完總賬就該對(duì)賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應(yīng)該是正確的，但是手工記賬，要經(jīng)常對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時(shí)間內(nèi)本期的發(fā)生額合計(jì)和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。
7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表了。一般兩張報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，還有一張是現(xiàn)金流量表，因?yàn)樾∑髽I(yè)很少有要這張表的。整個(gè)流程就是這樣，這就是會(huì)計(jì)每個(gè)月要做的事情

設(shè)計(jì)適合企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)制度 建帳：開(kāi)設(shè)相關(guān)賬戶，建賬后才能進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理 取得原始憑證：進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，都要有原始憑證 審核原始憑證：對(duì)取得的原始憑證審核無(wú)誤后，方可編制記賬憑證 編制記賬憑證：即編制會(huì)計(jì)分錄，要按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業(yè)務(wù)內(nèi)容 登記賬薄：依據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核后，才能記賬。核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑證核算程序，科目匯總表核算程序等。要按平行登記的方法登記明細(xì)賬、總賬、日記賬 編試算表：有發(fā)生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗(yàn)會(huì)計(jì)記錄與過(guò)賬有無(wú)差錯(cuò) 調(diào)整分錄：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整，包括折舊賬戶調(diào)整，應(yīng)收應(yīng)付調(diào)整，預(yù)收預(yù)付調(diào)整 調(diào)整后試算表：調(diào)整后編制，檢驗(yàn)調(diào)整分錄與過(guò)賬有誤差錯(cuò) 結(jié)帳：在會(huì)計(jì)期末，要結(jié)轉(zhuǎn)損益 第三次試算：全面試算，檢驗(yàn)總分類賬戶余額的正確性 報(bào)表編制：主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。 附表有：增值稅明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益變動(dòng)表、利潤(rùn)分配表 會(huì)計(jì)報(bào)告：經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，正式對(duì)外報(bào)告，還要編制附注及說(shuō)明

整理原始憑證 》 編寫記賬憑證 》 登記賬簿（先登分類明細(xì)賬然后是總賬） 》 試算平衡表 》 科目余額表 》 財(cái)務(wù)報(bào)表編制

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，做出會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記版各種明權(quán)細(xì)賬。
3.根據(jù)記賬憑證進(jìn)行科目匯總，填制科目匯總表，根據(jù)匯總表登記總賬。
4.核對(duì)總賬和明細(xì)賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據(jù)核對(duì)相符的總賬編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)相關(guān)損益賬編制損益報(bào)表。

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做賬流程：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

7、對(duì)工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過(guò)程中，穿插成本計(jì)算，月末要計(jì)算出產(chǎn)成品的成本。會(huì)計(jì)工作要有一定的順序，必須依次按順序進(jìn)行，就是先取得合格的憑證，然后分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)要素產(chǎn)生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

擴(kuò)展資料

編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（1）根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

（2）根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。

（3）根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。

（4）務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。 

參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)做賬

《會(huì)計(jì)三板斧》里有詳細(xì)的講解。

二、賬務(wù)程序
有人說(shuō)，我已經(jīng)考取了會(huì)計(jì)證，還是不知道從何入手。
其實(shí)你是不清楚賬務(wù)的處理程序，準(zhǔn)確地稅你沒(méi)有學(xué)以致用，沒(méi)有融會(huì)貫通。因?yàn)橘~務(wù)處理程序在“會(huì)計(jì)從業(yè)資格”考試書里講解得很細(xì)致、很全面了，不信你再回頭翻翻《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》。
我先把處理賬務(wù)的程序介紹一下，以后隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生，再按照這個(gè)程序走，逐步就熟悉了。
總的來(lái)說(shuō)，每個(gè)月賬務(wù)的處理需要三大步。
第一步：根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；
第二步：根據(jù)記賬憑證登記賬簿；
第三步：根據(jù)賬簿編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
詳細(xì)點(diǎn)說(shuō)是這樣：做憑證-→記明細(xì)賬-→匯總-→記總賬-→結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)-→結(jié)賬-→編報(bào)表。這也是每個(gè)月的工作順序，周而復(fù)始。
賬務(wù)流程不難，做過(guò)一次就記住了，關(guān)鍵是賬務(wù)處理，要反復(fù)實(shí)踐才能運(yùn)用自如。
在電算化普及的今天，賬務(wù)處理的關(guān)鍵是做記賬憑證。
現(xiàn)在的會(huì)計(jì)知識(shí)都是以手工賬為基礎(chǔ)。拿改錯(cuò)來(lái)說(shuō)，很多教材還在講“紅字更正法”、“劃線更正法”。而在財(cái)務(wù)軟件里，已經(jīng)不存在這些說(shuō)法了，也沒(méi)有了傳統(tǒng)的“紅字”一說(shuō)，連財(cái)務(wù)報(bào)表的紅字都用“-”號(hào)代替了。
關(guān)于記賬憑證的填制方法已經(jīng)在“要領(lǐng)一”里做了詳細(xì)講解，會(huì)計(jì)賬簿的登記將在“要領(lǐng)三”里講解，這里主要學(xué)習(xí)記賬憑證里的內(nèi)容——賬務(wù)處理。

三、記賬實(shí)例
做完記賬憑證，接著就是記賬了。讓我們從頭開(kāi)始。

（一）初始建賬
新會(huì)計(jì)到了新公司，首先遇到的就是建新賬的問(wèn)題。這時(shí)候有些人就像不會(huì)走路的孩子站在操場(chǎng)上，不知邁那條腿了。
其實(shí)建賬并不難，無(wú)非就是把日常業(yè)務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì)科目落實(shí)到賬簿上。關(guān)鍵是你要知道會(huì)涉及哪些會(huì)計(jì)科目。
如果你是新接手的會(huì)計(jì)，不要著急建賬。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生，涉及到什么會(huì)計(jì)科目，就建立什么賬戶。最好是第一次匯總后，再把會(huì)計(jì)科目歸納到總賬上。如果你接手的是舊賬，照葫蘆畫瓢就是了。
對(duì)于電算會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，建賬就是初始化，需要輸入很多的信息，工作量比較大，但可以一勞永逸。對(duì)于手工會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，選賬簿似乎是個(gè)問(wèn)題。
1.準(zhǔn)備賬簿：
企業(yè)建賬需要準(zhǔn)備的賬本有：
（1）兩本日記賬
一本是庫(kù)存現(xiàn)金日記賬——記載“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，一本是銀行存款日記賬——記載“銀行存款”科目。
（2）一本費(fèi)用明細(xì)賬
這本賬可以設(shè)置“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“應(yīng)付職工薪酬”科目。如果賬簿是100頁(yè)的話，這樣安置期間費(fèi)用：“管理費(fèi)用”1-50頁(yè)， “銷售費(fèi)用”51-80頁(yè)，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”81-100頁(yè)。因?yàn)槠髽I(yè)的管理費(fèi)用比較多，財(cái)務(wù)費(fèi)用比較少。如果業(yè)務(wù)多，可設(shè)置兩本。因?yàn)椤皯?yīng)付職工薪酬”不多，每個(gè)月只有三五筆，所以留出三五頁(yè)足夠，可以在任何一本賬里擠出幾頁(yè)來(lái)。
（3）一本商品賬
使用數(shù)字金額式的賬簿，記載“庫(kù)存商品”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目。業(yè)務(wù)多的，每個(gè)科目至少要設(shè)置一本。
（4）一本固定資產(chǎn)明細(xì)賬
這本記載著固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊。
（5）一本應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬
這本賬只供一般納稅人使用。
（6）一本成本賬
專門記載“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”科目。
（7）一本往來(lái)賬
往來(lái)賬戶多的企業(yè)，要按“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”分別建賬。　
（8）一本三欄式明細(xì)賬
除了上述的賬戶，其余的可以放在這一本賬里。比如：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、 “所得稅費(fèi)用”、“實(shí)收資本”、“盈余公積”、“本年利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配”等科目。因?yàn)橛械馁~戶一年用不上兩頁(yè)，比如所有者權(quán)益類、營(yíng)業(yè)外收支。
（9）一本總賬
不管有多少本明細(xì)賬，都要有一本總賬做統(tǒng)帥。

現(xiàn)在一般都是電腦做賬 ...手工做賬很麻煩 除非是小公司 ...你拿到發(fā)票 要做分錄 寫到記賬憑證內(nèi)上容 記得把年初余額 登在賬本上..什么明細(xì)賬...銀行日記賬 現(xiàn)金日記賬 ..還要提固定資廠折舊..還有很多地方要根據(jù)公司的規(guī)定來(lái)做 比如說(shuō) 他是加權(quán)平均 還是個(gè)別計(jì)價(jià)有很多的

1.根據(jù)經(jīng)來(lái)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，做出自會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。
3.根據(jù)記賬憑證進(jìn)行科目匯總，填制科目匯總表，根據(jù)匯總表登記總賬。
4.核對(duì)總賬和明細(xì)賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據(jù)核對(duì)相符的總賬編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)相關(guān)損益賬編制損益報(bào)表。

這個(gè)巨復(fù)雜，根本不可能說(shuō)清楚，買本教材看看好了，還是教材最專業(yè)！

做賬流程：
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。
7、對(duì)工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過(guò)程中，穿插成本計(jì)算，月末要計(jì)算出產(chǎn)成品的成本。會(huì)計(jì)工作要有一定的順序，必須依次按順序進(jìn)行，就是先取得合格的憑證，然后分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)要素產(chǎn)生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

擴(kuò)展資料
編制會(huì)計(jì)報(bào)表
（1）根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。
（2）根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。
（3）根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。
（4）務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì)計(jì)做賬

現(xiàn)在一般復(fù)都是電腦做賬
...手工做賬很制麻煩
除非是小公司
...你拿到發(fā)票
要做分錄
寫到記賬憑證上
記得把年初余額
登在賬本上..什么明細(xì)賬...銀行日記賬
現(xiàn)金日記賬
..還要提固定資廠折舊..還有很多地方要根據(jù)公司的規(guī)定來(lái)做
比如說(shuō)
他是加權(quán)平均
還是個(gè)別計(jì)價(jià)有很多的

會(huì)計(jì)手工做賬建賬流程：
1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證
2.根據(jù)記賬憑證版編制科目匯總權(quán)表
3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)
4.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿(主要是總賬)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)
5.根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表
6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)
7.編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)
8.根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表

擴(kuò)展資料：
會(huì)計(jì)做賬的作用：
1.根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定銷售目標(biāo)及預(yù)算
2.根據(jù)銷售目標(biāo)和預(yù)算制定銷售計(jì)劃及相應(yīng)的銷售策略
3.根據(jù)銷售計(jì)劃和策略配備相關(guān)的資源（包括：建立銷售組織并對(duì)銷售人員進(jìn)行培訓(xùn)）等
4.把公司的整體的銷售目標(biāo)和預(yù)算進(jìn)行分解進(jìn)而制定銷售人員的個(gè)人銷售指標(biāo)
5.銷售人員根據(jù)自己的目標(biāo)、預(yù)算以及公司的銷售策略制定自己的銷售計(jì)劃
6.對(duì)銷售計(jì)劃的成效及銷售人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)做賬