1、給原始憑證分類

首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章。

2、編制記賬憑證

根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。

3、登記會計賬簿

憑證審核無誤后，就應該登記賬簿。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。

4、記賬憑證匯總

就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。

5、登記總賬

根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。

6、對賬結(jié)賬

記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的。

7、編制會計報表

記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。就是我最初給你們看的那兩張報表:資產(chǎn)負債表、利潤表。

擴展資料

要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點：

1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；

2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

3）是否有開發(fā)票單位的簽章；

4）是否有相關(guān)人員的簽名。開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。

參考資料來源：百度百科-會計做賬

一、給原始憑證分類
首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點：
1、大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；
2、是否有相關(guān)人員的簽名；
3、付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；
4、是否有開發(fā)票單位的簽章。
二、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。
三、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。
賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結(jié)一次就行了。
四、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。
五、登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。
登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。
六、對賬、結(jié)賬：記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現(xiàn)在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。
七、編制會計報表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。

會計手工記賬流程 ：
建 賬：開設相關(guān)賬戶。建賬后才能進行相關(guān)的會計處理
1、取得原始憑證：進入會計系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，都要有原始憑證
2、審核原始憑證：對取得的原始憑證審核無誤后，方可編制記賬憑證
3、編制記賬憑證：即編制會計分錄。要按業(yè)務發(fā)生的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業(yè)務內(nèi)容
4、登記賬簿：依據(jù)設計的會計制度，對原始憑證進行審核后，才能記賬 ,核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑證核算程序，科目匯總表核算程序等。 要按平行登記的方法登記明細賬、總賬、日記賬
5、編試算表：有發(fā)生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗會計記錄與過賬有無差錯
6、調(diào)整分錄：按權(quán)責發(fā)生制原則調(diào)整，包括折舊賬戶調(diào)整，應收、應付調(diào)整，預收、預付調(diào)整。 對工業(yè)企業(yè)來說，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產(chǎn)成品的成本。
7、調(diào)整后試算表：調(diào)整后編制，檢驗調(diào)整分錄與過賬有無差錯
8、結(jié)賬：在會計期末，要結(jié)轉(zhuǎn)損益。
9、第三次試算：全面試算，檢驗總分類賬戶余額的正確性
10、報表編制：主表有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。
附表有：增值稅明細表、資產(chǎn)減值準備明細表、股東權(quán)益變動表、利潤分配表
11、會計報告：經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準，正式對外報告，還要編制附注及說明 （正式報出前，要注意是否有資產(chǎn)負債表日后事項）
注：對工業(yè)企業(yè)來說，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產(chǎn)成品的成本。

會計工作要有一定的順序，必須依次按順序進行，就是先取得合格的憑證，然后分析經(jīng)濟業(yè)務對會計要素產(chǎn)生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會計報表。
這個模式不可能也不允許逆流而行。不可能，是因為逆流不合原理，且事實上做不到。不允許，指的是如先確定報表項目，或主觀想象的金額，倒過來補記賬或修改賬面金額、改換憑證，這是竄改賬目，偽造虛構(gòu)賬面記錄的犯罪行為。

首先設立賬薄，包括總賬、分類賬、明細賬。設立賬戶要根據(jù)應聘單位的情況來設。再設立會計科目。
月中或月末是會計記賬結(jié)賬的日期，首先，由出納把本月所發(fā)生的收、支票據(jù)傳到會計，然后會計根據(jù)收支內(nèi)容分門別類制作會計憑證，確認無誤后再登記明細賬、分類賬、總賬。

一、根據(jù)原始憑證或記賬憑證，登記會計賬簿。
登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。如果記賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教；如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向會計主管人員反映，由其作出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的記賬人員都不得自行更改記賬憑證。

二、登記賬簿要及時。
一般情況下，總賬可以三五天登記一次；明細賬的登記時間間隔要短于總賬，尤其是庫存明細賬進貨時要先記賬，物料后入庫；出庫時要在付貨后1-3小時內(nèi)銷賬。
日記賬和債權(quán)債務明細賬一般一天就要登記一次。
現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應根據(jù)收、付款記賬憑證，隨時按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。
經(jīng)管現(xiàn)金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現(xiàn)金的實有數(shù)，謹防開出空頭支票和影響經(jīng)營活動的正常用款。

三、注明記賬符號。
登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。

四、書寫留空。
賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時，能比較容易地進行更正。同時也方便查賬工作。

五、正常記賬使用藍黑墨水。
登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫

六、特殊記賬使用紅墨水。
依據(jù)財政部會計基礎工作規(guī)范的規(guī)定，下列情況，可以用紅色墨水記賬：
①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；
②在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；
③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額；
④根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。

七、順序連續(xù)登記。
各種賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這對避免在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。

八、結(jié)出余額。
在月、季、年度終了時，要辦理結(jié)賬，分別結(jié)出月份、季度和年度的結(jié)余數(shù)。在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”、“本季合計”或“本年合計”字樣，并在月結(jié)余和季結(jié)余的上端和下端均劃單紅線，年結(jié)余的下端劃雙紅線，表示本年結(jié)止。
凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。
沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示
。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。
一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內(nèi)標注的“0”應當放在“元”位。

九、過次承前。
每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁；二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計數(shù)及余額，不在上頁最后一行結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額后過次頁。
注明：各種賬目、表單嚴禁任何人隨意涂改。

參考資料：http://wenku.baidu.com/link?url=5-eJ7Gcfcab4tSAqqe95dpt3oFO9TdSwmMkwysKcUK4YtziR_J5rcJ-F2lgBNL0ojKPro198erimwA1LXH6YHByIq5fdqL9oTyR-NSKx5dK

　　作為企業(yè)做賬財務人員都應該對此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好的利用相關(guān)的財務軟件進行處理操作，目前，屬于中小型私營企業(yè)還是利用手工帳來完成帳務處理，規(guī)模較大或管理水平高一點的企業(yè)均采用財務軟件來完成帳務處理工作，但是兩者的帳務處理程序以及需要達到的目的是一樣的，利用計算機軟件操作要比手工帳減少了工作量、節(jié)省了時間，從目前中小型私營企業(yè)情況來看，企業(yè)財務會計核算，多數(shù)企業(yè)還是采用手工帳務處理方式完成工作，但是，隨著社會的發(fā)展，進步，財務軟件操作是必須的，你應該知道如何使用軟件及如何操作，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等，相對說使用財務軟件做帳更規(guī)范、快捷。但是，不管使用財務軟件或者手工帳來處理。首先必須了解、掌握生產(chǎn)企業(yè)財務核算結(jié)賬流程：
　　一、生產(chǎn)企業(yè)大致會計結(jié)帳操作流程
　　第一步：根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務單據(jù)進行編制記帳憑證，平常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務單據(jù)要及時準確的填制記帳憑證，規(guī)模大一點的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老板提供數(shù)字，一旦等老板需要數(shù)字在填制，可能就要被整，規(guī)模小一點的企業(yè)，由于企業(yè)業(yè)務較少，老板都心中有數(shù)，這時一般會計人員就月底一次性處理，然后在登記有關(guān)帳薄，具體結(jié)賬情況要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)結(jié)合老板的思路進行操作。確保我們財務人員在企業(yè)能夠起到相關(guān)的作用，讓老板更加重視財務人員，多匯報、多交流是我們做企業(yè)財務的關(guān)鍵。
　　（1）編制憑證
　　一般小型企業(yè)都在月底結(jié)算時才編制憑證，因為企業(yè)業(yè)務很少，老板自己心中有數(shù)，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業(yè)狀況，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業(yè)造成不必要的損失，企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：
　　1.完稅憑證
　　每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。
　　2.業(yè)務發(fā)票處理
　　將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。
　　3.費用類發(fā)票處理
　　做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關(guān)的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
　　4.成本計算及入賬處理
　　對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
　　5.做好費用計提及攤銷
　　做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
　　6.歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
　　將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。
　　（具體填制憑證的處理方法見第二章 企業(yè)憑證的填制及要求）。
　　第二步：首先要組織生產(chǎn)統(tǒng)計報數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計人員申報的有關(guān)數(shù)字進行各類數(shù)據(jù)核算，確保有關(guān)科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購進的原材料（增值稅發(fā)票）作記帳憑證處理并登記有關(guān)增值稅明細帳薄，并及時反映增值稅進項情況，對于進項稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。進項稅認定時間按稅務部門的要求自發(fā)票之日起90天內(nèi)必須認證，否則作為放棄認定，月底（30日）前一定要確認發(fā)票認證情況，并確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數(shù)據(jù)，目前，認證發(fā)票有兩種方式，一種是網(wǎng)上認證、一種是到當?shù)囟悇諜C關(guān)認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯(lián)發(fā)票版面整潔、屬于認定期內(nèi)，否則認證無法通過，造成不必要的損失。
　　第三步：企業(yè)根據(jù)定貨合同開具銷售增值稅發(fā)票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統(tǒng)進行操作）僅跟發(fā)貨出庫單（與發(fā)票業(yè)務一致），開具后計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統(tǒng)自動生產(chǎn)數(shù)據(jù)）及時作記帳憑證，登記銷售收入明細帳以及往來賬款明細帳，為老板提供及時、準確的銷售數(shù)據(jù)以及往來帳款回收情況。
　　第四步：月底結(jié)賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統(tǒng)核對本月實際開票數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況、其次一定要核對已開發(fā)票作廢份數(shù)、核對作廢發(fā)票相應的發(fā)票，是否出現(xiàn)漏作廢或者作廢錯，并預算準該月增值稅實現(xiàn)的情況，做好匯報工作，以免夸月造成不必要的麻煩。
　　第五步：月末總結(jié)帳時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數(shù)據(jù)，預防造成業(yè)務處理錯誤以便及時修改或數(shù)據(jù)調(diào)整。
　　第六步：該月業(yè)務憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據(jù)匯總科目表填制總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報表。一般規(guī)模的大的，可以根據(jù)企業(yè)實際情況與老板的需要一周或一季度隨時編制有關(guān)財務報表，為企業(yè)老板反映當時的企業(yè)的財務狀況，匯報的報表除了（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、增值稅申報表）以外，可根據(jù)企業(yè)老板平常需要的數(shù)字，我們財務人員根據(jù)需要自行設計有關(guān)財務報表。企業(yè)規(guī)模小的，月底結(jié)賬一次性匯總，做有關(guān)企業(yè)需要申報的財務報表，注明：每月總結(jié)賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老板，尤其是向稅務機關(guān)申報的各類報表，一旦我們財務人員月底已經(jīng)出報表，數(shù)字已經(jīng)確定，月底，向老板匯報工作，老板對申報的數(shù)字不夠完整不符合老板的心意，比如：企業(yè)反映利潤情況、納稅情況等等，那是老板讓我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工，報表做完申報之前一定要求老板簽字報表編制審核無誤后，經(jīng)法人簽章審核后，輸入各申報系統(tǒng)進行納稅申報，并向老板分析最近的企業(yè)財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章: 生產(chǎn)企業(yè)財務報表快速編制方法（實戰(zhàn)篇）。
　　第七步：納稅申報
　　目前隨著高科技的發(fā)展，納稅申報方式采用電子申報，由于各地申報軟件不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。
　　前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
　　企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關(guān)要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束。
　　二、月末結(jié)賬的幾點注意事項
　　（一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對
　　貨幣資金是企業(yè)流動性最大的資產(chǎn)也是最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在錯誤的地方及時處理，確保企業(yè)貨幣資金的準確，避免不必要的情況。
　　在平常賬務工作處理中，銀行存款基本上能核對準確，多數(shù)企業(yè)（尤其是私營獨資企業(yè)）的現(xiàn)金日記帳的金額與庫存現(xiàn)金不一致，不能與實際業(yè)務相吻合，在這種情況下，我們做帳人員要與企業(yè)法人匯報好工作，有時因為處理不當導致月底現(xiàn)金賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的貨幣資金核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。歸集當月所有單據(jù)和費用項目，提前預算準確，確寶賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。
　　（二）業(yè)務往來核對
　　業(yè)務往來做賬之前必須核對無誤，一季度或半年與實際發(fā)生客戶進行核對，并且銀行進賬回單拿回要及時，否則掛的往來科目不準確，造成往來科目結(jié)算方式混亂，所以往來帳款明細帳要做到跟蹤登記、及時登記、及時核對的原則，以防老板隨時讓你匯報客戶的余額情況。
　　（三）月末，必須做好各科目統(tǒng)計工作，確保本月實際開具發(fā)票銷售、實現(xiàn)稅金、實際銷售產(chǎn)品名稱、數(shù)量等數(shù)字，做到大體事先預算本月總體情況。
　　（四）存貨成本核算
　　每月做賬前最好將上月存貨明細帳登記、核對完畢，確保賬面庫存商品的名稱、單價、金額數(shù)字準確無誤，并計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據(jù)當月實際銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤。
　　（五）月末最重要的賬務處理憑證
　　1.每月平常業(yè)務處理完畢（具體處理情況詳見 第四節(jié) 企業(yè)會計每月需做的常規(guī)處理）
　　2、月末總結(jié)帳時要根據(jù)有關(guān)帳薄余額結(jié)合企業(yè)實際情況進行調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)，比如：需要提取折舊，待攤費用、預提費用、制造費用、等相關(guān)科目（具體大體需要調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)的科目是根據(jù)企業(yè)實際情況與結(jié)帳需要進行的，（大體處理情況參照以下有模擬處理），若是新成立的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。具體計提折舊的會計分錄（詳見第二章 ：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實戰(zhàn)篇）），提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定（詳見第二章 ：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實戰(zhàn)篇）。
　　3.根據(jù)企業(yè)實際情況，會計首先結(jié)合賬面數(shù)字做好所有憑證，登記完畢后并核對準確無誤，匯總平，最后根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生日期編排順序，填寫憑證編號，以防賬務確定后憑證丟失或抽回。
　　①首先，根據(jù)已經(jīng)做好的憑證需要結(jié)轉(zhuǎn)的制造費用，以及確定（統(tǒng)計）生產(chǎn)過程的制造費用。
　　結(jié)轉(zhuǎn)制造費用憑證：
　　借：制造費用
　　貸：生產(chǎn)成本
　　1.需要預先計提的生產(chǎn)車間職工工資。
　　計提職工工資：
　　借：管理費用（后勤人員、技術(shù)顧問等工資屬于管理費用）
　　制造費用（車間一線職工人員工資，做外帳一般不超過本月開票的10%計提）
　　貸：應付工資
　　按生產(chǎn)企業(yè)的核算工資的程序，先對本月工資按比例計提出，一般情況是拖后一月發(fā)放，所以計提的時候要做好預算，不能超過實際發(fā)放的10%左右，（注明：工資牽扯勞動部門、工會、地稅部門等要求，避繳一些部門費用。）以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費0.15%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

　　實際發(fā)放的會計分錄：借：應付工資
　　貸：銀行存款、現(xiàn)金
　　2.根據(jù)計提的工資計提職工福利費。
　　借：制造費用（按計提工一線職工工資的14%計提）
　　管理費用（按后勤管理人員計提工資14%計提）
　　貸：應付福利費
　　3.根據(jù)計提的工資計提職工職教費。
　　借：制造費用（按計提工一線職工工資的15%0計提）
　　管理費用（按后勤管理人員計提工資15%0計提）
　　貸：其他應付款（職教費）
　　4.根據(jù)計提的職工工資計提職工工會費。
　　借：制造費用（工會費）
　　貸：其他應付款（工會費）
　　5.根據(jù)實際用電量計提電費。
　　借：制造費用－－－－-電費（生產(chǎn)用電）
　　管理費用－－－－電費（照明用電）
　　貸：預提費用－－-電費
　　6.預提銀行利息：（如果本月做帳未預算好，利潤反映的多，可以先預提利息。）

　　借：財務費用－－－－利息
　　貸：預提費用－－－－利息
　　7.計提固定資產(chǎn)折舊額：
　　借：管理費用－－-折舊費（辦公類、小車類固定資產(chǎn)計提的折舊費）
　　制造費用－－-折舊費 （生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)類計提的折舊費）
　　營業(yè)費用－－-折舊費 （銷售車輛的固定資產(chǎn)計提的折舊費）
　　貸：累計折舊－－-折舊費
　　8.累計折舊的核算方法：
　　企業(yè)固定資產(chǎn)應計提折舊：
　　1.房屋、建筑物、機器設備、儀表儀器、運輸工具、工具不論使用或不使用都得計提折舊。
　　2．融資租入和以經(jīng)營租用的方式租出的固定資產(chǎn)。
　　3.本月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊，本月內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)當月仍繼續(xù)提折舊，從下月開始不提折舊。
　　4.企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的3%預計，一般建筑類使用20年，設備類使用15年。）。

　　公式如下： 固定資產(chǎn)原值-凈殘值
　　固定資產(chǎn)年折舊額= 固定資產(chǎn)預計使用年限
　　年折舊額除以12=月折舊額
　　9.結(jié)轉(zhuǎn)憑證中所有制造費用憑證：
　　借：生產(chǎn)成本
　　貸；制造費用（以上各計提的制造費用和匯總平的制造費用，以免漏轉(zhuǎn)。）
　　10. 根據(jù)企業(yè)本月實際耗用原材料的數(shù)字結(jié)轉(zhuǎn)，（原材料出庫統(tǒng)計）。
　　借： 生產(chǎn)成本
　　貸：原材料（如果企業(yè)平常耗用原材料統(tǒng)計數(shù)字不夠準確，
　　原材料出庫數(shù)量據(jù)公司做帳的要求進行操作。）
　　注明：由于多數(shù)企業(yè)在購進原材料時，有的未有增值稅發(fā)票、或者原材料已經(jīng)使用發(fā)票未到位，這時要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時，原材料出庫為負數(shù)，應預先按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定做預驗處理，下月初取得發(fā)票沖銷此筆業(yè)務，具體會計分錄：
　　借：原材料
　　貸：應付賬款
　　11.根據(jù)本月所有生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)核算，（本月實際生產(chǎn)的庫存商品數(shù)額）。
　　借： 庫存商品（該科目數(shù)字來源于車間本月實際產(chǎn)品入庫數(shù)量，如果車間平常生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)字不夠準確，會計人員結(jié)合賬面數(shù)額情況進行操作。）
　　貸： 生產(chǎn)成本
　　12.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本（數(shù)量一定要根據(jù)實際開票銷售的數(shù)量，單價根據(jù)存貨明細帳（必須登記完畢的，包括本月生產(chǎn)入庫的庫存商品單價為準。）一般采用加權(quán)平均法確定單價。）
　　借；主營業(yè)務成本
　　貸；庫存商品
　　13.結(jié)轉(zhuǎn)本月實際開票銷售收入。
　　借：主營業(yè)務收入
　　貸：本年利潤
　　14.結(jié)轉(zhuǎn)本月實際實現(xiàn)的增值稅款，（本科目比較復雜，可以根據(jù)稅務部門的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見出口退稅操作。）
　　借： 應交稅金 （轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　貸： 應交稅金 （未交增值稅）
　　應交稅金科目的設置：在應交稅金科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目進行核算。應交增值稅明細帳設置：進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項稅款、出口退稅、進項稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項目，月中，將本月應交未交或多交的增值稅額自應交稅金（應交增值－－-轉(zhuǎn)出未交增值稅或轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入應交稅金（未交增值稅）結(jié)轉(zhuǎn)后應交稅金（應交增值稅）明細科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅
　　到這里看看就全會了http://wenku.baidu.com/view/d205e918964bcf84b9d57b4d.html

1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務抄的原始憑證，做出會計分錄，填制記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬。
3.根據(jù)記賬憑證進行科目匯總，填制科目匯總表，根據(jù)匯總表登記總賬。
4.核對總賬和明細賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據(jù)核對相符的總賬編報資產(chǎn)負債表，根據(jù)相關(guān)損益賬編制損益報表。

會計流程：給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證匯總---記總賬---對賬結(jié)賬---編制會計報表---報稅，納稅。
1、給原始憑證分類：拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。
2、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核。
3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。
賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結(jié)一次就行了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單。
4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。
5、登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。
登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。
還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。總賬和明細賬的關(guān)系：
它們是相互制約的關(guān)系。總賬，就是記各個明細賬總數(shù)的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。
到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。6、對賬、結(jié)賬：記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，但是手工記賬，要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。
結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。
7、編制會計報表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。一般兩張報表，資產(chǎn)負債表和利潤表，還有一張是現(xiàn)金流量表，因為小企業(yè)很少有要這張表的。整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情

設計適合企業(yè)特點的會計制度 建帳：開設相關(guān)賬戶，建賬后才能進行相關(guān)的會計處理 取得原始憑證：進入會計系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，都要有原始憑證 審核原始憑證：對取得的原始憑證審核無誤后，方可編制記賬憑證 編制記賬憑證：即編制會計分錄，要按業(yè)務發(fā)生的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業(yè)務內(nèi)容 登記賬薄：依據(jù)企業(yè)的會計制度，對原始憑證進行審核后，才能記賬。核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑證核算程序，科目匯總表核算程序等。要按平行登記的方法登記明細賬、總賬、日記賬 編試算表：有發(fā)生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗會計記錄與過賬有無差錯 調(diào)整分錄：按權(quán)責發(fā)生制原則調(diào)整，包括折舊賬戶調(diào)整，應收應付調(diào)整，預收預付調(diào)整 調(diào)整后試算表：調(diào)整后編制，檢驗調(diào)整分錄與過賬有誤差錯 結(jié)帳：在會計期末，要結(jié)轉(zhuǎn)損益 第三次試算：全面試算，檢驗總分類賬戶余額的正確性 報表編制：主要有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。 附表有：增值稅明細表、資產(chǎn)減值準備明細表、股東權(quán)益變動表、利潤分配表 會計報告：經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準，正式對外報告，還要編制附注及說明

整理原始憑證 》 編寫記賬憑證 》 登記賬簿（先登分類明細賬然后是總賬） 》 試算平衡表 》 科目余額表 》 財務報表編制

1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，做出會計分錄，填制記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記版各種明權(quán)細賬。
3.根據(jù)記賬憑證進行科目匯總，填制科目匯總表，根據(jù)匯總表登記總賬。
4.核對總賬和明細賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據(jù)核對相符的總賬編報資產(chǎn)負債表，根據(jù)相關(guān)損益賬編制損益報表。

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做賬流程：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

7、對工業(yè)企業(yè)來說，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產(chǎn)成品的成本。會計工作要有一定的順序，必須依次按順序進行，就是先取得合格的憑證，然后分析經(jīng)濟業(yè)務對會計要素產(chǎn)生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會計報表。

擴展資料

編制會計報表

（1）根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應收票據(jù)）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。

（2）根據(jù)明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。

（3）根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。

（4）務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。 

參考資料來源：百度百科-會計做賬

《會計三板斧》里有詳細的講解。

二、賬務程序
有人說，我已經(jīng)考取了會計證，還是不知道從何入手。
其實你是不清楚賬務的處理程序，準確地稅你沒有學以致用，沒有融會貫通。因為賬務處理程序在“會計從業(yè)資格”考試書里講解得很細致、很全面了，不信你再回頭翻翻《會計基礎》。
我先把處理賬務的程序介紹一下，以后隨著業(yè)務的發(fā)生，再按照這個程序走，逐步就熟悉了。
總的來說，每個月賬務的處理需要三大步。
第一步：根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；
第二步：根據(jù)記賬憑證登記賬簿；
第三步：根據(jù)賬簿編制財務報表。
詳細點說是這樣：做憑證-→記明細賬-→匯總-→記總賬-→結(jié)轉(zhuǎn)利潤-→結(jié)賬-→編報表。這也是每個月的工作順序，周而復始。
賬務流程不難，做過一次就記住了，關(guān)鍵是賬務處理，要反復實踐才能運用自如。
在電算化普及的今天，賬務處理的關(guān)鍵是做記賬憑證。
現(xiàn)在的會計知識都是以手工賬為基礎。拿改錯來說，很多教材還在講“紅字更正法”、“劃線更正法”。而在財務軟件里，已經(jīng)不存在這些說法了，也沒有了傳統(tǒng)的“紅字”一說，連財務報表的紅字都用“-”號代替了。
關(guān)于記賬憑證的填制方法已經(jīng)在“要領(lǐng)一”里做了詳細講解，會計賬簿的登記將在“要領(lǐng)三”里講解，這里主要學習記賬憑證里的內(nèi)容——賬務處理。

三、記賬實例
做完記賬憑證，接著就是記賬了。讓我們從頭開始。

（一）初始建賬
新會計到了新公司，首先遇到的就是建新賬的問題。這時候有些人就像不會走路的孩子站在操場上，不知邁那條腿了。
其實建賬并不難，無非就是把日常業(yè)務發(fā)生的會計科目落實到賬簿上。關(guān)鍵是你要知道會涉及哪些會計科目。
如果你是新接手的會計，不要著急建賬。隨著業(yè)務的發(fā)生，涉及到什么會計科目，就建立什么賬戶。最好是第一次匯總后，再把會計科目歸納到總賬上。如果你接手的是舊賬，照葫蘆畫瓢就是了。
對于電算會計來說，建賬就是初始化，需要輸入很多的信息，工作量比較大，但可以一勞永逸。對于手工會計來說，選賬簿似乎是個問題。
1.準備賬簿：
企業(yè)建賬需要準備的賬本有：
（1）兩本日記賬
一本是庫存現(xiàn)金日記賬——記載“庫存現(xiàn)金”科目，一本是銀行存款日記賬——記載“銀行存款”科目。
（2）一本費用明細賬
這本賬可以設置“管理費用”、“銷售費用”、“財務費用”、“應付職工薪酬”科目。如果賬簿是100頁的話，這樣安置期間費用：“管理費用”1-50頁， “銷售費用”51-80頁，“財務費用”81-100頁。因為企業(yè)的管理費用比較多，財務費用比較少。如果業(yè)務多，可設置兩本。因為“應付職工薪酬”不多，每個月只有三五筆，所以留出三五頁足夠，可以在任何一本賬里擠出幾頁來。
（3）一本商品賬
使用數(shù)字金額式的賬簿，記載“庫存商品”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目。業(yè)務多的，每個科目至少要設置一本。
（4）一本固定資產(chǎn)明細賬
這本記載著固定資產(chǎn)和累計折舊。
（5）一本應交稅費明細賬
這本賬只供一般納稅人使用。
（6）一本成本賬
專門記載“生產(chǎn)成本”和“制造費用”科目。
（7）一本往來賬
往來賬戶多的企業(yè)，要按“應收賬款”、“應付賬款”分別建賬。　
（8）一本三欄式明細賬
除了上述的賬戶，其余的可以放在這一本賬里。比如：“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務收入”、“其他業(yè)務成本”、 “所得稅費用”、“實收資本”、“盈余公積”、“本年利潤”、“利潤分配”等科目。因為有的賬戶一年用不上兩頁，比如所有者權(quán)益類、營業(yè)外收支。
（9）一本總賬
不管有多少本明細賬，都要有一本總賬做統(tǒng)帥。

現(xiàn)在一般都是電腦做賬 ...手工做賬很麻煩 除非是小公司 ...你拿到發(fā)票 要做分錄 寫到記賬憑證內(nèi)上容 記得把年初余額 登在賬本上..什么明細賬...銀行日記賬 現(xiàn)金日記賬 ..還要提固定資廠折舊..還有很多地方要根據(jù)公司的規(guī)定來做 比如說 他是加權(quán)平均 還是個別計價有很多的

1.根據(jù)經(jīng)來濟業(yè)務的原始憑證，做出自會計分錄，填制記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬。
3.根據(jù)記賬憑證進行科目匯總，填制科目匯總表，根據(jù)匯總表登記總賬。
4.核對總賬和明細賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據(jù)核對相符的總賬編報資產(chǎn)負債表，根據(jù)相關(guān)損益賬編制損益報表。

這個巨復雜，根本不可能說清楚，買本教材看看好了，還是教材最專業(yè)！

做賬流程：
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
7、對工業(yè)企業(yè)來說，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產(chǎn)成品的成本。會計工作要有一定的順序，必須依次按順序進行，就是先取得合格的憑證，然后分析經(jīng)濟業(yè)務對會計要素產(chǎn)生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會計報表。

擴展資料
編制會計報表
（1）根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應收票據(jù)）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。
（2）根據(jù)明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。
（3）根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。
（4）務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。
參考資料來源：搜狗百科-會計做賬

現(xiàn)在一般復都是電腦做賬
...手工做賬很制麻煩
除非是小公司
...你拿到發(fā)票
要做分錄
寫到記賬憑證上
記得把年初余額
登在賬本上..什么明細賬...銀行日記賬
現(xiàn)金日記賬
..還要提固定資廠折舊..還有很多地方要根據(jù)公司的規(guī)定來做
比如說
他是加權(quán)平均
還是個別計價有很多的

會計手工做賬建賬流程：
1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證
2.根據(jù)記賬憑證版編制科目匯總權(quán)表
3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4.根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)
5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表
6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)
7.編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表)
8.根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

擴展資料：
會計做賬的作用：
1.根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定銷售目標及預算
2.根據(jù)銷售目標和預算制定銷售計劃及相應的銷售策略
3.根據(jù)銷售計劃和策略配備相關(guān)的資源（包括：建立銷售組織并對銷售人員進行培訓）等
4.把公司的整體的銷售目標和預算進行分解進而制定銷售人員的個人銷售指標
5.銷售人員根據(jù)自己的目標、預算以及公司的銷售策略制定自己的銷售計劃
6.對銷售計劃的成效及銷售人員的工作表現(xiàn)進行評估。
參考資料來源：百度百科-會計做賬