前段時間三板第一例被退市的欣泰電器就是我所在的事務所做的，然后證監會對我們所進行了立案調查，包括之前還有一個參仙源財務造假事件也牽涉到了我們所（這個事比較冤枉，我就不解釋了），總體來說，影響還是有的，首先對我們平時的工作造成了一定的麻煩，很多和我們有業務來往的券商和企業找我們要各種各樣的聲明，整改情況啊，立案調查情況呀之類的，很煩。然后就是我們總所的首席合伙人，就是公司責任人換人了，因為被禁入證券市場一段時間。當然，還有罰金之類的這個就不說了?？傮w來說被立案調查，事務所確實是會稍微麻煩一點，但只要不是太過于嚴重的問題，還是無傷大雅的。最近監管那么嚴，好幾家事務所都被查了，瑞華前不久還態度挺強硬的不睬證監會呢，后來不也服軟了么。國內的審計環境大家都心知肚明，小所可能會隨便做做，但大所對于風險控制以及報告質控這一塊的要求還是很嚴格的。至于有人說的什么虛假審計，談不上。

影響較大的。可能出具太多虛假審計了吧。

立信會計師事務所被處以大額罰款，對我們的啟示是一定要送行自己的執業規則。

女性會提示我說被處一上那兒出發對我們有何啟示，還應該易學的教訓。下次注意行嗎？

會計師事務所被證監會出具警示函，表明這些會計師事務所存在問題，需要整改。

多個關鍵點亟待整改

在檢查處理背后，會計師事務所和資產評估機構暴露出來的“出血點”更值得關注。證券資格事務所在本次年度檢查中所暴露出來的內部治理、質量控制、獨立性、執業質量等方面的不足，集中反映了現階段事務所的管理缺陷與業務質量問題，是多數事務所亟待整改的關鍵點，值得多方關注。

首先，事務所在審計執業質量方面的問題值得重視，具體來看，在業務承接與計劃階段，業務承接前項目評價工作不到位、與前任注冊會計師溝通不到位、風險評估程序流于形式、未能有效識別重大錯報風險領域、評估計劃不完善、業務約定書不規范等問題是不少事務所通病，且在連續審計情況下尤甚。內控測試審計程序不到位、持續經營能力評價不到位、重要實質性審計程序不到位則是事務所審計執業質量不高的癥結，其中重要的實質性審計程序更是包括營業收入截止性測試、關聯方及其交易審計、資產減值審計、遞延所得稅資產審計、利用專家或其他注冊會計師工作、函證程序、監盤程序、實質性分析程序等諸多對審計認定有重要作用的程序。審計工作底稿編制不完善、審計工作底稿歸檔不及時、審計報告對關聯方及關聯方資金占用等事項的披露有瑕疵也是事務所普遍存在的職業問題。

其次，事務所內部治理缺陷集中表現總分所管理未實現一體化，包括人員、財務、業務和信息系統均未實現一體化，其中人員與財務不統一最為突出。

此外，事務所質量控制體系的不足和獨立性方面的問題也不可忽視，部分事務所質量控制制度和獨立性制度建設不完善，更有甚者，個別簽字注冊會計師在實際提供審計服務的情況下通過臨時互換簽字項目規避注冊會計師定期輪換要求。

資產評估機構執業問題極具共性

在資產評估機構的年度檢查中，此次暴露出部分資產評估機構中內部治理、業務質量控制體系與評估項目執業質量等方面存在或多或少的問題，其中不乏極具共性的執業質量問題。

首先，在業務承接與計劃方面，部分資產評估機構在承接業務前未充分開展項目風險分析與評估工作，未充分關注獨立性、專業勝任能力等事項，簽訂的業務約定書不規范，制定的評估計劃不全面。

其次，資產評估機構在業務實施階段存在較多問題：如部分機構現場調查程序不充分，有的機構則濫用評估假設，選取的重要評估參數缺乏合理理由等。

再次，評估報告與評估說明的披露瑕疵也是評估執業質量問題的一大體現，對部分與評估結論直接相關的重要事項，或是對報告使用者理解評估結論有重大影響的事項，評估報告與說明沒有進行充分披露與揭示，不少評估報告和說明存在個別內容、數據和實際情況不一致的低級錯誤。

此外，多數資產評估機構亟須改進其工作底稿的編制工作，工作底稿內容不完善、索引缺失、歸檔不及時等問題充分暴露。

會計師事務所和資產評估機構在此次檢查中暴露出來問題值得關注。會計師事務所是資本市場會計信息質量的“看門人”，在保障投資者權益方面發揮著至關重要的作用，而隨著資本市場蓬勃發展，再融資與并購重組業務量逐年增長，資產評估在其中扮演者舉足輕重的角色。下一步，實施以信息披露為中心的監管，監管部門還應進一步加強對會計師事務所、資產評估機構的監管力度。