1、食堂應該設(shè)立單獨的輔助賬簿記錄和核算食堂收支。支付給食堂經(jīng)費，以內(nèi)部往來單據(jù)為附件并作憑證時：

借：其他應收款——食堂

貸：庫存現(xiàn)金

2、月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的支出，開具結(jié)算單據(jù)給財務部門結(jié)算，財務部依據(jù)結(jié)算收據(jù)作憑證：

借：應付職工薪酬——職工福利費

貸：其他應收款——食堂

借：管理費用/生產(chǎn)成本等等

貸：應付職工薪酬——福利費

民辦幼兒園使用《民辦非營利組織會計制度》應涉及以下會計分錄：

1、收到學費：

借：庫存現(xiàn)金

貸：提供服務收入－非限定性收入

2、發(fā)工資：

借：應付工資 

貸：庫存現(xiàn)金

借：福利保障成本 管理費用－工資 

貸：應付工資

3、跟業(yè)務活動相關(guān)的開支比如購的一些日用品、審計的年費、訂的雜志等。 

借：業(yè)務活動成本－業(yè)務輔助成本 

貸：庫存現(xiàn)金

4、業(yè)務活動中的買的課本及相關(guān)的支出 ：

借：業(yè)務活動成本－教學成本 

貸：庫存現(xiàn)金

5、辦公費、水電費、差旅費、通訊費、修理費、業(yè)務招待費、租賃費等發(fā)生時：

借：管理費用 

貸：庫存現(xiàn)金

6、固定資產(chǎn)：凳子桌子數(shù)量多的還有空調(diào)電腦數(shù)額一兩千的都做固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn) 

貸：庫存現(xiàn)金

借：管理費用 

貸：限定性凈資產(chǎn)

沒提折舊，意思是同事業(yè)單位一樣，把買的固定資產(chǎn)一開始就轉(zhuǎn)銷了。當時我提了折舊的，后找了個會計師事務所的老會計問了下說直接轉(zhuǎn)銷就行了，簡單省事就把之前折的就沖了。

若是要報廢固定資產(chǎn)

借：限定性凈資產(chǎn) 

貸：固定資產(chǎn)

7、其他費用是清理固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)時才用，對應的其他收入也是。結(jié)轉(zhuǎn)凈損失就是借其他費用，結(jié)轉(zhuǎn)凈收益就是貸其他收入。就等同于企業(yè)賬的營業(yè)外收入營業(yè)外支出。

8、結(jié)轉(zhuǎn)。

借：非限定性凈資產(chǎn) 

貸：提供服務收入 會費收入 （就是業(yè)務活動表中的9個收入有金額的全部寫上）

借：業(yè)務活動成本 管理費用 籌資費用 其他費用 

貸：非限定性凈資產(chǎn)

擴展資料：

關(guān)于幼兒園的會計科目：

如果是財政撥款就按事業(yè)單位的科目來設(shè)置。

表演比賽的服裝，參考如下：

如果學校出錢：

借：營業(yè)費用|經(jīng)營費用|管理費用/辦公費

貸：庫存現(xiàn)金

如果只是代墊，墊付的時候：

借：其他應收款/表演服裝費

貸：庫存現(xiàn)金

收回的時候：

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應收款/表演服裝費

財政撥款的單位：

借：事業(yè)支出/基本支出/學前教育/商品服務支出/辦公費

貸：庫存現(xiàn)金

一家幼兒園屬民辦非企業(yè) ，是經(jīng)民政部門審批注冊的，民間投資者一是有取得利潤的目的，二是要參加學校盈利分配，三是本身就是學校的投資者，享有學校資產(chǎn)的所有權(quán)，所以辦非企業(yè)性質(zhì)的培訓學校不具非營利性質(zhì)，不能執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。

而應當執(zhí)行《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》。會計科目主要包括：現(xiàn)金，銀行存款，應收賬款，應付賬款，學雜費收入，學雜費支出，收支結(jié)余，固定資產(chǎn)，固定基金；報表有資產(chǎn)負債表，收支明細表，應收應付明細表。

幼兒園的伙食賬務處理涉及的科目可以完全按照小企業(yè)會計制度或者企業(yè)會計制度，因為會計科目都是通用的。根據(jù)自己幼兒的情況而定，一般有預收賬款、費用列支、其他業(yè)務收入、辦公費、收入類、支出類等等。