成本會計高手請進！！！急急急！！！不勝感激之情
以下是多選題，本人愚笨，最怕多選題。呵呵 請成本會計高手來賜教，在下將不勝感激之情！在下先拜謝了~~~~~rnrn多選題rn1. 成本報表的編制要求是（ ）rnA. 數字準確rnB. 文字整潔rnC. 內容完整rnD. 排列整齊rnE. 編報及時rn rn2. 按成本的歸宿方式，可劃分為（ ）rnA. 直接成本rnB. 變動成本rnC. 間接成本rnD. 固定成本rnE. 責任成本rn rn3. 采用在產品按固定成本計價時應具備的條件是（ ）rnA. 月末在產品數量大，但較穩定rnB. 月末在產品數量大且不穩定rnC. 月末在產品數量較小rnD. 月末在產品數量大rnE. 月初、月末在產品數量變化不大rn rn4. 以下各項費用直接計入當期損益的有（）。rnA. 制造費用rnB. 財務費用rnC. 直接材料費用rnD. 管理費用rn rn5. 下列各項中應計入產品成本的生產費用有rnA. 外購材料rnB. 運輸費用rnC. 直接人工rnD. 制造費用rn rn6. 產品成本計算的輔助方法有（）。rnA. 分步法rnB. 分批法rnC. 分類法rnD. 定額法rn rn7. 下列說法正確的有（）rnA. 綜合結轉分步法需要進行成本還原rnB. 分項結轉分步法不需要進行成本還原rnC. 綜合結轉分步法適合于管理上要求計算各步完工產品所耗半成品費用的企業rnD. 分項結轉分步法適合于在管理上不要求計算各步完工產品所耗半成品和本步加工費用的企業rn rn8. 商品流通企業成本費用包括以下內容（ ）rnA. 商品進價成本rnB. 經營費用rnC. 管理費用rnD. 財務費用rnE. 銷售費用rn rn9. 以下不屬于管理費用的費用項目有（）。rnA. 咨詢費rnB. 廣告費rnC. 運輸費rnD. 業務招待費rn rn10. 適合采用品種法計算成本的企業有（ ）。rnA. 單步驟小批單件生產的企業rnB. 單步驟大量大批生產的企業rnC. 管理上不要求計算半成品成本的多步驟大量大批生產的企業rnD. 管理上要求計算半成品成本的多步驟大量大批生產的企業1. 成本報表的編制要求是（A C E）
A. 數字準確
B. 文字整潔
C. 內容完整
D. 排列整齊
E. 編報及時
2. 按成本的歸宿方式，可劃分為（A C ）
A. 直接成本
B. 變動成本
C. 間接成本
D. 固定成本
E. 責任成本
3. 采用在產品按固定成本計價時應具備的條件是（C E）
A. 月末在產品數量大，但較穩定
B. 月末在產品數量大且不穩定
C. 月末在產品數量較小
D. 月末在產品數量大
E. 月初、月末在產品數量變化不大
4. 以下各項費用直接計入當期損益的有（B D）。
A. 制造費用
B. 財務費用
C. 直接材料費用
D. 管理費用
5. 下列各項中應計入產品成本的生產費用有(A C D)
A. 外購材料
B. 運輸費用
C. 直接人工
D. 制造費用
6. 產品成本計算的輔助方法有（A B）。
A. 分步法
B. 分批法
C. 分類法
D. 定額法
7. 下列說法正確的有（A C）
A. 綜合結轉分步法需要進行成本還原
B. 分項結轉分步法不需要進行成本還原
C. 綜合結轉分步法適合于管理上要求計算各步完工產品所耗半成品費用的企業
D. 分項結轉分步法適合于在管理上不要求計算各步完工產品所耗半成品和本步加工費用的企業
8. 商品流通企業成本費用包括以下內容（A B ）
A. 商品進價成本
B. 經營費用
C. 管理費用
D. 財務費用
E. 銷售費用
9. 以下不屬于管理費用的費用項目有（B C）。
A. 咨詢費
B. 廣告費
C. 運輸費
D. 業務招待費
10. 適合采用品種法計算成本的企業有（A D）。
A. 單步驟小批單件生產的企業
B. 單步驟大量大批生產的企業
C. 管理上不要求計算半成品成本的多步驟大量大批生產的企業
D. 管理上要求計算半成品成本的多步驟大量大批生產的企業
1. 成本報表的編制要求是（A C E）
A. 數字準確
B. 文字整潔
C. 內容完整
D. 排列整齊
E. 編報及時
2. 按成本的歸宿方式，可劃分為（A C ）
A. 直接成本
B. 變動成本
C. 間接成本
D. 固定成本
E. 責任成本
3. 采用在產品按固定成本計價時應具備的條件是（C E）
A. 月末在產品數量大，但較穩定
B. 月末在產品數量大且不穩定
C. 月末在產品數量較小
D. 月末在產品數量大
E. 月初、月末在產品數量變化不大
4. 以下各項費用直接計入當期損益的有（B D）。
A. 制造費用
B. 財務費用
C. 直接材料費用
D. 管理費用
5. 下列各項中應計入產品成本的生產費用有(A C D)
A. 外購材料
B. 運輸費用
C. 直接人工
D. 制造費用
6. 產品成本計算的輔助方法有（ C D ）。
A. 分步法
B. 分批法
C. 分類法
D. 定額法
7. 下列說法正確的有（A C）
A. 綜合結轉分步法需要進行成本還原
B. 分項結轉分步法不需要進行成本還原
C. 綜合結轉分步法適合于管理上要求計算各步完工產品所耗半成品費用的企業
D. 分項結轉分步法適合于在管理上不要求計算各步完工產品所耗半成品和本步加工費用的企業
8. 商品流通企業成本費用包括以下內容（CDE ）
A. 商品進價成本
B. 經營費用
C. 管理費用
D. 財務費用
E. 銷售費用
9. 以下不屬于管理費用的費用項目有（B C）。
A. 咨詢費
B. 廣告費
C. 運輸費
D. 業務招待費
10. 適合采用品種法計算成本的企業有（B D）。
A. 單步驟小批單件生產的企業
B. 單步驟大量大批生產的企業
C. 管理上不要求計算半成品成本的多步驟大量大批生產的企業
D. 管理上要求計算半成品成本的多步驟大量大批生產的企業
有幾道和樓上的觀點不同^_^上半學期學的成本會計，希望能幫助樓主！
會計分錄，各位學會計學財務的高手請幫忙！急
經濟業務rn1.12月1日，向明珠玻璃制品廠購入一批玻璃材料，支付貨款200 000元，增值稅34 000元。貨已驗收入庫。rn2.12月1日，經中國人民銀行大連市分行批準，向社會公開發行面值500萬元的5年期公司債券，籌集資金用于經營周轉。票面利率為年利率12%，利息每年計算支付一次，到期一次還本。發行時實際利率為8%。經計算，債券的發行價格為5 679 600元。已全部售出，所收款項存入銀行。rn3.12月1日，向工行借入3年期貸款200萬元，年利率9%，用于新建廠房。利息每年計算一次。借：銀行存款 財務費用 貸：應付賬款rn4.12月1日，售給東方公司一批產品，取得商業匯票一張，金額為234 000元，其中：貨款200 000元，增值稅34 000元。成本為160 000元。該匯票期限為3個月。借：應收票據234000貸：營業務收入 應交稅費rn借：主營業務 貸：庫存商品rn5.12月1日，為銷售商品而出借給東方公司新的包裝物一批，其實際成本為1 600元。同時，收取押金1 170元，已存入銀行。按合同約定，包裝物應于10天內返還；如逾期不還，將沒收押金。rn6.12月1日，采購員王軍借出差旅費2 000元，給予現金。rn7.12月1日，以現金200元支付總經理參加市政府舉辦的企業管理培訓班學費。借：企業管理費 貸：rn8.12月2日，按照股東大會決議，發放已宣布的上半年度現金股利，每10股派1元（含稅）。借：發放股利—利潤分配 貸：庫存現金rn9.12月2日，接銀行通知，誠惠公司匯來以前所欠貨款280 000元已收款入賬。該欠款已于本年6月30日核銷。借：銀行存款 貸：應收賬款 rn10.12月2日，向天華家具廠購買高檔辦公用桌椅2套，已投入使用，價稅合計23 400元。借：固定資產—管理用的固定資產 應繳稅金—應交稅費 貸：銀行存款rn11.12月2日，付郵局預訂明年的報刊雜志費1 200元。借：待攤費用—報刊費 貸：銀行存款rn12.12月2日，出納員向銀行購支票和各種銀行憑證，用銀行存款支付工本費190元。借： 貸：銀行存款rn13.12月3日，向國泰證券營業部購入“青島海爾”股票10 000股，作為短期投資。全部價款為211 580元，其中包括已宣告但未發放的上半年度現金股利（每10股派10元，未扣稅）和交易稅費1 580元。借：短期投資—股票投資 應收股利 財務費用 貸：銀行存款rn14.12月3日，向大連汽車貿易中心購入轎車1臺供管理層領導使用，價稅合計351 000元。借：固定資產—管理用的 貸：銀行存款rn15.12月3日，向大連開源租賃公司以融資租賃方式租入一臺需安裝設備，設備價款總計為960 000元，合同約定分4年付清，付款日期為租賃后每年的11月30日。全部價款付清后，設備的所有權歸租入單位。當天支付該設備的運輸費1 000元。假定折現率為10%。（未確認融資費用按年攤銷）rn16.12月3日，售給三星公司產品一批，售價80 000元 ，成本60 000元，增值稅銷項稅額13 600元。貨款尚未收到。rn17.12月3日，行政管理部門從宏達公司購入辦公用品一批，價款合計58 500元，轉賬付訖。rn18.12月3日，從昌隆公司購入一批材料，價稅合計1 170 000元，貨已驗收入庫，價款已付。rn19.12月4日，向大連開源租賃公司支付融資租入設備的安裝費3 000元。該設備已安裝調試完畢，并交付使用。rn20.12月4日，賒銷給大華公司一批產品，貨款120 000元，增值稅銷項稅額20 400元，成本100 000元，已交付發貨票和提貨單等單據。rn21.12月4日，匯款給沈陽五洲公司1 000 000元，還清前欠貨款。rn22.12月4日，開出轉賬支票支付行政管理部門的打印費12 000元。rn23.12月4日，預付給萬象公司貨款250 000元。rn24.12月5日，出口一批產品，收到美元150 000元（不含稅），款項存入銀行，按當天匯率1：8記賬。成本為1 000 000元。rn25.12月5日，付給東大電子服務公司微機網絡調試費13 500元。 經濟業務
1.12月1日，向明珠玻璃制品廠購入一批玻璃材料，支付貨款200 000元，增值稅34 000元。貨已驗收入庫。
借：原材料 200 000
應繳稅費——應繳增值稅（進項稅額） 34 000
貸：銀行存款 234 000
2.12月1日，經中國人民銀行大連市分行批準，向社會公開發行面值500萬元的5年期公司債券，籌集資金用于經營周轉。票面利率為年利率12%，利息每年計算支付一次，到期一次還本。發行時實際利率為8%。經計算，債券的發行價格為5 679 600元。已全部售出，所收款項存入銀行。
借：銀行存款
貸：應付債券——面值
應付債券——利息調整
3.12月1日，向工行借入3年期貸款200萬元，年利率9%，用于新建廠房。利息每年計算一次。
借：銀行存款 2 000 000
貸：長期應付賬款 2 000 000
三年間利息費用，資本化的費用計入相關資產的成本，費用化的支出計入財務費用。
4.12月1日，售給東方公司一批產品，取得商業匯票一張，金額為234 000元，其中：貨款200 000元，增值稅34 000元。成本為160 000元。該匯票期限為3個月。
借：應收票據 234 000
貸：主營業務收入 200 000
應交稅費——應繳增值稅 34 000
借：主營業務成本 160 000
貸：庫存商品 160 000
5.12月1日，為銷售商品而出借給東方公司新的包裝物一批，其實際成本為1 600元。同時，收取押金1 170元，已存入銀行。按合同約定，包裝物應于10天內返還；如逾期不還，將沒收押金。
借：銷售費用 1 600
貸：包裝物 1 600
借：銀行存款 1 170
貸：其他應付款 1 170
6.12月1日，采購員王軍借出差旅費2 000元，給予現金。
借：其他應收款——備用金-王軍 2 000
貸：庫存現金 2 000
7..12月1日，以現金200元支付總經理參加市政府舉辦的企業管理培訓班學費。借：管理費用 200
貸：庫存現金 200
（有“企業管理費”這個科目嗎？）
8.12月2日，按照股東大會決議，發放已宣布的上半年度現金股利，每10股派1元（含稅）。
決議通過時：
借：利潤分配——應付現金股利 （金額=股數/10）
貸：應付股利 金額同上
實際發放時：
借：應付股利
貸：庫存現金/銀行存款
（老大你的科目錯了，還是好好看看科目表吧）
9.12月2日，接銀行通知，誠惠公司匯來以前所欠貨款280 000元已收款入賬。該欠款已于本年6月30日核銷。
如果以前確認并轉銷的壞賬以后收回，則按收回的金額
借：應收賬款/長期應收款 280 000
貸：壞賬準備 280 000
同時：
借：銀行存款 280 000
貸：應收賬款 280 000
10.12月2日，向天華家具廠購買高檔辦公用桌椅2套，已投入使用，價稅合計23 400元。
借：固定資產——管理用固定資產 23 000
貸：銀行存款 23 000
（購買固定資產發生的稅費直接計入其成本）
11.12月2日，付郵局預訂明年的報刊雜志費1 200元。
借：待攤費用—報刊費 1 200
貸：銀行存款 1 200
12.12月2日，出納員向銀行購支票和各種銀行憑證，用銀行存款支付工本費190元。
借：財務費用 190
貸：銀行存款 190
13.12月3日，向國泰證券營業部購入“青島海爾”股票10 000股，作為短期投資。全部價款為211 580元，其中包括已宣告但未發放的上半年度現金股利（每10股派10元，未扣稅）和交易稅費1 580元。
借：交易性金融資產——200 000
應收股利 10 000
投資收益 1 580
貸：銀行存款 211 580
14.12月3日，向大連汽車貿易中心購入轎車1臺供管理層領導使用，價稅合計351 000元。
借：固定資產——管理用固定資產 351 000
貸：銀行存款 351 000
15.12月3日，向大連開源租賃公司以融資租賃方式租入一臺需安裝設備，設備價款總計為960 000元，合同約定分4年付清，付款日期為租賃后每年的11月30日。全部價款付清后，設備的所有權歸租入單位。當天支付該設備的運輸費1 000元。假定折現率為10%。（未確認融資費用按年攤銷）
這里要分情況的，您給的這個題目，信息材料不全。
需要安裝，故融資租入時：
1.借：在建工程 960 000
貸：長期應付款——應付融資租賃款 960 000
支付運輸費時
2.借：在建工程 1 000
貸：庫存現金/銀行存款 1 000
16.12月3日，售給三星公司產品一批，售價80 000元 ，成本60 000元，增值稅銷項稅額13 600元。貨款尚未收到。
銷售實現時：
借：應收賬款 93 600
貸：主營業務收入 80 000
應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅額） 13 600
結轉成本時：
借：主營業務成本 60 000
貸：庫存商品 60 000
17.12月3日，行政管理部門從宏達公司購入辦公用品一批，價款合計58 500元，轉賬付訖。
借：管理費用——辦公費 58 500
貸：銀行存款 58 500
18.12月3日，從昌隆公司購入一批材料，價稅合計1 170 000元，貨已驗收入庫，價款已付。
借：原材料——1 00 000
應繳稅費——應繳增值稅（進項稅額） 170 000
貸：銀行存款 1 170 000
19.12月4日，向大連開源租賃公司支付融資租入設備的安裝費3 000元。該設備已安裝調試完畢，并交付使用。
借：在建工程 3 000
貸：銀行存款 3 000
資產交付使用時：
借：固定資產——融資租入固定資產
貸：在建工程
20.12月4日，賒銷給大華公司一批產品，貨款120 000元，增值稅銷項稅額20 400元，成本100 000元，已交付發貨票和提貨單等單據。
借：應收賬款——大華公司 140 400
貸：主營業務收入 120 000
應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅額） 20 400
同時：
借：主營業務成本 100 000
貸：庫存商品 100 000
21.12月4日，匯款給沈陽五洲公司1 000 000元，還清前欠貨款。
借：長期應付款/應付賬款——沈陽五洲公司 1 000 000
貸：銀行存款 1 000 000
22.12月4日，開出轉賬支票支付行政管理部門的打印費12 000元。
借：管理費用——辦公費 12 000
貸：銀行存款 12 000
23.12月4日，預付給萬象公司貨款250 000元。
借：預付賬款——萬象公司 250 000
貸：銀行存款 250 000
24.12月5日，出口一批產品，收到美元150 000元（不含稅），款項存入銀行，按當天匯率1：8記賬。成本為1 000 000元。
借：銀行存款 1 200 000
貸：主營業務收入 1 200 000
借：主營業成本 1 000 000
貸：庫存商品 1 000 000
25.12月5日，付給東大電子服務公司微機網絡調試費13 500元。
借：管理費用——辦公費 13 500
貸：銀行存款/庫存現金 13 500
這里需要說明下，這是我個人的做法，其實我覺得有幾筆辦公支出計入“管理費用”可能不太合適，這要看實際情況了，例如最后一個，公司的網絡應該是用于辦公、管理的吧？這樣計入管理費用我個人覺得可行。如果其微機用于監視或其他類的就另當別論了。
第二 那個融資租入固定資產我還要改的哦，因為這個完整的會計分錄，比較多，有些環節忘記了，你的這個問題太耗費時間了，只是打字就浪費我很多時間。中午要下班了。
審計學高手請進！！！
(一) 單選題 rn1. 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級主管部門報告。（ ） (A) 對 rn(B) 錯 rn rnrn難度：易 分值：4.0 rn2. 下列關于質量控制準則的理解，不恰當的是（ ）。 (A) 質量控制準則的全部內容包括質量控制基本準則和質量控制具體準則兩個層次 rn(B) 質量控制準則的全部要求是衡量注冊會計師審計工作質量的基本依據 rn(C) 質量控制準則是保證獨立審計準則得以遵守和落實的重要基礎 rn(D) 質量控制準則所要規范的對象是事務所的全體人員rn rnrnrn rn rnrn難度：易 分值：4.0 rn3. 單位應收票據的貼現必須經由保管票據的主管人員的書面批準。（ ） (A) 對 rn(B) 錯 rn rnrn難度：易 分值：4.0 rn4. 關于中國注冊會計師協會會員，下列說法恰當的是（ ）。 (A) 協會會員包括執業會員和非執業會員 rn(B) 個兒會員就是非執業會員 rn(C) 團體會員就是執業會員 rn(D) 協會的名譽會員可以是境外會計領域權威人士 rnrn rnrn難度：易 分值：4.0 rn5. 有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監督各部門信用政策執行情況，信用管理崗位與銷售業務崗位應分設。（ ） (A) 對 rn(B) 錯 rn rnrn難度：易 分值：4.0 rn6. 注冊會計師執行審計業務的依據是（ ）。 (A) 獨立審計準則 rn(B) 質量控制準則 rn(C) 職業道德規范準則 rn(D) 企業會計準則和企業會計制度 rnrn rnrn難度：易 分值：4.0 rn7. 注冊會計師如對（ ）獲知的期后事項實施了追加審計程序，可以簽署雙重日期的審計報告。 (A) 資產負債表日至審計報告日 rn(B) 資產負債表日至會計報表批準日 rn(C) 審計報告日至會計報表批準日 rn(D) 審計報告日至會計報表公布日 rnrnrnrn rn rnrn難度：易 分值：4.0 rn8. .以下表述正確的是（ ）。 (A) 特殊審計目的審計意見包括真實性和合法性 rn(B) 特殊審計目的審計意見包括合法性和公允性 rn(C) 特殊審計目的審計意見應當根據委托目的而定 rn(D) 特殊審計目的審計意見應當根據審計內容的特殊性而定 rnrnrn rnrn難度：易 分值：4.0 rn9. 以下關于質量控制的地位和作用，理解正確的是（ ）。 (A) 會計師事務所實施的質量控制的程序和政策構成了該會計師事務所實施的內部控制的整體 rn(B) 質量控制構成了會計師事務所生存和發展的基礎 rn(C) 質量控制是針對注冊會計師實施的各項業務而實施的 rn(D) 全面質量控制是對注冊會計師執行審計業務作出的原則性要求，項目質量控制是對注冊會計師執行具體審計業務所實施的審計程序作出的具體要求 rnrnrn rn rnrn難度：易 分值：4.0 rn10. .x公司采用直線法計提固定資產折舊，但自1999年1月1日起，對新購入的技術更新快的固定資產采用加速折舊法。如果x公司在1999年度的會計報表附注披露了采用加速折舊法的理由，注冊會計師應當發表（ ）。 (A) 無保留意見 rn(B) 保留意見 rn(C) 否定意見 rn(D) 無法表示意見 rnrn rnrn難度：易 分值：4.0 rn11. 被審計單位采用分期收款結算方式時，注冊會計師如查明本期銷售收入與本期收到價款不符，應提請被審計單位予以調整。（ ） (A) 對 rn(B) 錯 rn rn12. 除哪項外，下列都屬于我國質量控制準則基本準則中項目質量控制的要求（ ）。 (A) 指導 rn(B) 監督 rn(C) 督導 rn(D) 復核1.A
2.D
3.B
4.A
5.A
6.A
7.A
8.B
9.D
10.B
11.A
12.D
請學會計的高手進
請高手幫我做一下這兩道高級財務會計的題，謝謝，謝謝 謝謝，謝謝，謝謝，謝謝，[email protected]?務題rn新東方股份有限公司(以下簡稱新東方公司)系工業生產企業，為增值稅一般納稅人，2007年和2008年發生如下交易或事項： rn (1)2007年3月10日，新東方公司購入一臺不需安裝的甲設備用于生產新產品，取得的增值稅專用發票上注明設備買價為100萬元(不含增值稅額)、增值稅進項稅額為17萬元。新東方公司以銀行存款支付運雜費及途中保險費3萬元。購入的設備采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為5年，無殘值。 rn (2)2008年4月30日，因新產品停止生產，新東方公司不再需要甲設備。新東方公司將甲設備與南方公司的一批A材料進行交換，換入的A材料用于生產B產品。雙方商定設備的公允價值為80萬元，換入原材料的發票上注明的售價為60萬元，增值稅額為10.2萬元，新東方公司收到補價9.8萬元。 rn 要求：編制新東方公司購買甲設備、非貨幣性資產交換的會計分錄。 rnrn二、計算及會計處理題rn1.甲公司于2008年1月設立，采用資產負債表債務法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25％。該公司2008年利潤總額為6000萬元，當年發生的交易或事項中，會計規定與稅法規定存在差異的項目如下：rn（1）2008年2月1日至7月1日，甲公司研究開發一項專利技術，共發生研究開發支出500萬元，其中符合資本化條件的開發支出共計360萬元。7月1日，該專利技術達到預定用途，會計和稅法均采用直線法按10年攤銷。假定稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。rn（2）按照銷售合同規定，長江公司承諾對銷售的X產品提供3年免費售后服務。長江公司2008年銷售的X產品預計在售后服務期間將發生的費用為200萬元，已計入當期損益。稅法規定，與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅前扣除。長江公司2008年實際發生售后服務支出50萬元。rn（3）2008年4月，長江公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產核算，取得成本為500萬元；2008年12月31日該基金的公允價值為400萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入當期損益，持有期間基金未進行分配。稅法規定，該類資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。rn要求：rn（1）確定長江公司上述交易或事項中資產、負債在2008年12月31日的計稅基礎，同時比較其賬面價值與計稅基礎，計算所產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。rn（2）計算長江公司2008年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。rn（3）編制長江公司2008年確認所得稅費用的會計分錄。1.屬于09年以前購買設備,進項不抵扣
借:固定資產 120
貸:銀行存款 120
借:固定資產清朝 94
累計折舊 26
貸;固定資產 120
借:原材料 60
應交稅金-增值稅 10.2
銀行存款 9.8
營業外支出 14
貸:固定資產清理 94
2.(1)年末無形資產賬面價值342,費用化支出140,加計稅前扣除70
年末無形資產計稅基礎513,加計攤銷額=(540/10)/2-(360/10)/2=9
計稅基礎與賬面價值差異171,根據準則和稅法規定不確認遞延所得稅
(2)預計負債150,計稅基礎0,差異150,確認遞延所得稅資產37.5
(3)交易性金融資產賬面400,計稅基礎500,差異100,確認遞延所得稅資產25
08年應納稅所得額=6000-70-9+150+100=6171
08年應納所得稅額=6171*0.25=1542.75
借:所得稅費用 1480.25
遞延所得稅資產 62.5
貸:應交稅金-企業所得稅 1542.75
先做第一題吧，下面的太麻煩一時弄不明白，實在抱歉：
一、1、購入固定資產時：借：固定資產 103
應交稅費－應交增值稅（進項稅）17 一般納稅人可以抵扣的 貸：銀行存款 120
從下月起開始提折舊（4月份）103/5/12＝1.72
借：生產成本 1.72
貸：累計折舊 1.72
2、以物換物先做固定資產清理：借：固定資產清理 80.64
累計折舊 13月*1.72＝22.36
貸：固定資產 103
核定公允價值為80萬元時：借：營業外支出 0.64
貸：固定資產清理 0.64
收到原材料時：借：原材料 60
應交稅費－應交增值稅（進項稅）10.2
銀行存款 9.8
貸：固定資產清理 80
這樣就完了，希望能幫到你
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