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公司收購境外股權轉讓要繳哪些稅費?股權變更登記流程?(公司收購境外股權轉讓要繳哪些稅費)

首頁 > 公司事務2023-05-25 13:25:03

股權變更需要繳納什么稅

法律分析:
如果轉讓方是個人,要交納個人所得稅,按照20%繳納。個人所得稅向地稅機關申報。如果轉讓方是公司,則需要涉及的稅費較多,詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種,公司將股權轉讓給某公司,該股權轉讓所得,將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題:1、企業所得稅(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中,應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得,不得確認為股息性質的所得。(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時,應按《國家稅務總局關于印發的通知》的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅,影響企業改組活動,在計算投資方的股權轉讓所得時,允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。(3)按照《國家稅務總局關于執行需要明確的有關所得稅問題的通知》第三條規定,企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產,如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得,轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此,企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時,被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額,相應調減應納稅所得,增加未分配利潤,轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅。(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權投資損失,不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得,超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。企業所得稅有的歸國稅,有的歸地稅。要區別對待。2、營業稅根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》規定:(一)以無形資產、不動產投資入股,與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征收營業稅。(二)自2003年1月1日起,對股權轉讓不征收營業稅。營業稅一般像地稅申報。3、契稅根據規定,在股權轉讓中,單位、個人承受企業股權,企業的土地、房屋權屬不發生轉移,不征契稅;在增資擴股中,對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的,征收契稅。契稅,一般國家稅務機關不負責征收管理契稅,一般為地方稅務機關。4、印花稅股權轉讓的征稅問題股權轉讓存在兩種情況:一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓,對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3%的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓,對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》文件第十條規定執行,由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。印花稅雖屬國稅,一般有地稅征收。(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理
根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》的規定:企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅。被投資企業對投資方的分配支付額,如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的,視為投資回收,應沖減投資成本;超過投資成本的部分,視為投資方企業的股權轉讓所得,應并入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅。本位分情況介紹了股權轉讓后稅務要辦什么流程的問題??偨Y起來就是,誰均有轉讓方出,個人所得稅交地稅,營業稅、契稅、印花稅向地稅交,企業所得稅要分情況,實際操作時要咨詢當地稅務部門,以其答復為準。但是,需要說明的是,稅費的出處一定在轉讓合同中說明,由轉讓方還是受讓方承擔。

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法律依據:
《中華人民共和國公司法》
第一百三十七條 股東持有的股份可以依法轉讓。
第一百三十八條 股東轉讓其股份,應當在依法設立的證券交易場所進行或者按照國務院規定的其他方式進行。
第一百三十九條 記名股票,由股東以背書方式或者法律、行政法規規定的其他方式轉讓;轉讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。
股東大會召開前二十日內或者公司決定分配股利的基準日前五日內,不得進行前款規定的股東名冊的變更登記。但是,法律對上市公司股東名冊變更登記另有規定的,從其規定。
第一百四十條 無記名股票的轉讓,由股東將該股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力。
第一百四十一條 發起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。
公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況,在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。上述人員離職后半年內,不得轉讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規定。

收購公司股權涉及的稅有哪些

法律分析:1、 企業所得稅:企業轉讓股權需要繳納企業所得稅,收取的費率是25%,如果是小型微利型企業,會按照20%的稅率來進行征收企業所得稅;如果是國家重點扶持的一些高新技術類企業,企業所得稅征收的稅率會按照15%來計算。股權轉讓所得就是使用股權收入扣除取得該股權所發生的一些成本。2、 印花稅。企業轉讓股權還需要繳納印花稅,印花稅按照所載金額的萬分之五來貼花。3、 個人所得稅:如果公司的股權轉讓給了個人,那么需要繳納個人所得稅,其他的稅務可以不用繳納。所得稅需要按照20%的稅率來計算。

股權變更流程:1、 需要到工商局辦證大廳窗口領取《公司變更登記申請表》,然后填寫。2、 在變更營業執照。將公司變更登記表填寫后需要蓋公司公章,然后整理好股權轉讓協議,司章程修正案,股東會決議以及公司營業執照正副本原件,到當地的工商局辦證大廳辦理相關手續。3、 還需要變更組織機構代碼證。需要填寫組織機構代碼變更表,然后蓋上公司公章,將營業執照的副本復印件,企業法人身份證復印件,公司變更通知書以及老的組織機構代碼原證件到質量技術管理局辦理相關手續。4、 在變更稅務登記證。需要攜帶相關資料,比如稅務變更通知單,然后再到稅務局辦理相關手續。5、 變更銀行信息。銀行的公戶信息也要進行變更,需要攜帶銀行變更通知單到對應的銀行辦理相關手續。

法律依據:《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款,不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。 農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外,任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

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