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公司股東變更需要多少費(fèi)用?股權(quán)轉(zhuǎn)讓的性質(zhì)是什么?(公司股東變更流程要交費(fèi)嗎)

首頁(yè) > 公司事務(wù)2023-08-05 10:34:31

股權(quán)轉(zhuǎn)讓和變更需要交什么稅


股權(quán)轉(zhuǎn)讓和變更需要交什么稅
一、增值稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方.不過(guò),并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅:
1、公司/個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán),未上市發(fā)行股票其股權(quán)不屬于有價(jià)證券,不征收增值稅.只有公司、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí),才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅;
2、公司股東轉(zhuǎn)讓上市公司股票按照轉(zhuǎn)讓金融商品計(jì)征增值稅(個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓免征)金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率,一般納稅人為6%,小規(guī)模納稅人為3%.;
3、新三板掛牌企業(yè)屬于非上市公眾公司,其股權(quán)不屬于有價(jià)證券,不繳增值稅;
4、對(duì)于明股實(shí)債以及股權(quán)投資協(xié)議上涉及保本條款或者保底利潤(rùn)的,一般按照貸款服務(wù)計(jì)征增值稅.
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為,應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購(gòu)買(mǎi)成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)/(1+6%)再*6%
二、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓還需要繳納企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅,至于到底是哪一種稅,就要看持股主體是企業(yè)還是個(gè)人了.企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅;而個(gè)人作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅.
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅公式為,應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*稅率25%
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅公式為,應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*稅率20%
另外,所得稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅,由轉(zhuǎn)讓方企業(yè)自行繳納,但股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅,受讓方要作為轉(zhuǎn)讓方的代扣扣繳義務(wù)人.
三、印花稅
最后是印花稅,股權(quán)轉(zhuǎn)讓肯定要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議,而法規(guī)規(guī)定交易合同須要貼花繳納印花稅.與其他稅種不同,股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)印花稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方和受讓方雙方.
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅公式為,應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5
股票轉(zhuǎn)讓和股權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么區(qū)別
1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股票轉(zhuǎn)讓的區(qū)別:股權(quán)不同于股票,股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收流轉(zhuǎn)稅,這里對(duì)于企業(yè)和個(gè)人是一樣的.
2.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓,按轉(zhuǎn)讓收入減去投資成本和涉及的印花稅,并入所得額.
3.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓,按轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理稅費(fèi)的余額確定應(yīng)納稅所得額,按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)稅.
4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券和股票,不是轉(zhuǎn)讓股權(quán),按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)稅,按轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理稅費(fèi)的余額確定應(yīng)納稅所得額.
股權(quán)轉(zhuǎn)讓和變更需要交什么稅,涉及到增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和印花稅.上文都列舉出來(lái)了,應(yīng)當(dāng)按以上的規(guī)定辦理,小編認(rèn)為大家可以對(duì)照上文的步驟來(lái)進(jìn)行操作,要比較謹(jǐn)慎,一定要合規(guī).不知道大家對(duì)這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)了解的多少.如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎大家前往官網(wǎng)學(xué)習(xí)!

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交哪些稅,歡迎關(guān)注,點(diǎn)贊,下次精彩內(nèi)容推薦,業(yè)務(wù)辦理請(qǐng)私信或電話,我國(guó)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅方面有哪些特殊規(guī)定?在轉(zhuǎn)移過(guò)程中,各種稅收的稅率是多少?下面的中國(guó)法律網(wǎng)絡(luò)曉邊為你回答,我希望能幫助你。以下是股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)付稅款的詳細(xì)介紹。我希望通過(guò)本文的介紹,您可以進(jìn)一步了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收 轉(zhuǎn)讓人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 一、當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人 轉(zhuǎn)讓人為個(gè)人的,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅百分之二十 二、當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司 如果轉(zhuǎn)讓方是公司,涉及的稅費(fèi)很多。具體請(qǐng)參見(jiàn)“公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理”參考。如下所示: 內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓股權(quán)結(jié)構(gòu)涉及的稅種管理公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司,該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得,將涉及到一個(gè)企業(yè)個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)研究問(wèn)題: 1、企業(yè)所得稅 (1)企業(yè)一般出售股權(quán)(包括股份或股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資企業(yè)若干所得稅問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓方分享的被投資單位的累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積金,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益,不確認(rèn)為股息收入 (2)企業(yè)清算、轉(zhuǎn)讓全資子公司和持有95%以上股份的企業(yè)時(shí),執(zhí)行《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)改制重組中所得稅業(yè)務(wù)若干問(wèn)題暫行規(guī)定》的通知》(<國(guó)書(shū)發(fā)1998年第97號(hào))的有關(guān)規(guī)定。 投資者應(yīng)當(dāng)分享的被投資單位累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積,確認(rèn)為具有股息性質(zhì)的收益。 為避免稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅,影響企業(yè)重組活動(dòng),在計(jì)算投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益時(shí),允許從轉(zhuǎn)讓收益中扣除上述股息收益 (3)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施中需要明確的所得稅問(wèn)題通知第三條的規(guī)定,企業(yè)提取已經(jīng)計(jì)提減值、折舊或者壞賬的資產(chǎn); 在申報(bào)納稅時(shí)為增加應(yīng)納稅所得而調(diào)整有關(guān)規(guī)定的,允許對(duì)有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處分所產(chǎn)生的相關(guān)注銷(xiāo)規(guī)定作相應(yīng)的稅收調(diào)整。因此,企業(yè)清算或者轉(zhuǎn)讓其子公司(或者獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu))的全部股份時(shí),過(guò)去已經(jīng)核銷(xiāo)并增加應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如壞賬準(zhǔn)備)應(yīng)當(dāng)適用于清算或者轉(zhuǎn)讓的企業(yè),從而減少應(yīng)納稅所得額,增加未分配利潤(rùn),按照股權(quán)份額將轉(zhuǎn)讓人(或者投資者)確認(rèn)為股利性質(zhì)的所得 (4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益或損失,是指股權(quán)投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算的收益扣除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額,依法繳納企業(yè)所得稅 (5)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)進(jìn)行投資而發(fā)生的股權(quán)資本投資風(fēng)險(xiǎn)損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權(quán)市場(chǎng)投資經(jīng)濟(jì)損失,不得超過(guò)當(dāng)年中國(guó)實(shí)現(xiàn)的股權(quán)價(jià)值投資項(xiàng)目收益和投資技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,超過(guò)一個(gè)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 2、營(yíng)業(yè)稅 根據(jù)財(cái)政部的公告和與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅國(guó)家稅務(wù)總局,規(guī)定: (1)以無(wú)形資源資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資入股,與接受投資方利潤(rùn)收入分配,共同發(fā)展承擔(dān)投資管理風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營(yíng)業(yè)稅 (2)自2003年1月1日起,股份轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅 3、契稅 根據(jù)規(guī)定,股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),單位、個(gè)人承擔(dān)企業(yè)股權(quán),企業(yè)土地、房屋所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇掌醵悾辉谠鲑Y擴(kuò)股過(guò)程中,對(duì)以?xún)r(jià)格或者出資入股土地或者房屋所有權(quán)的企業(yè),征收契稅 4、印花稅 股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓管理存在以下兩種不同情況:一是在上海、深圳中國(guó)證券市場(chǎng)交易所上市交易或托管的企業(yè)發(fā)展發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是學(xué)生不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)之間發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)此技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按1991年9月18日《國(guó)家對(duì)于稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干研究具體分析問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)1號(hào))文件第十條明確規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

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