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股權轉讓如何辦理?股權轉讓是否需要繳納稅費?(企業轉讓股權時如何交稅)

首頁 > 公司事務2023-09-15 17:20:14

公司股權轉讓要交什么稅

(一)、當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人,要交納個人所得稅,按照20%繳納。

(二)、當轉讓方是公司

如果轉讓方是公司,則需要涉及的稅費較多,詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:

(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司,該股權轉讓所得,將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題:

1、企業所得稅

(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中,應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號,廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得,不得確認為股息性質的所得。

(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時,應按《國家稅務總局關于印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號,廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅,影響企業改組活動,在計算投資方的股權轉讓所得時,允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

(3)按照《國家稅務總局關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定,企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產,如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得,轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此,企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時,被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額,相應調減應納稅所得,增加未分配利潤,轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅。

(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權投資損失,不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得,超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。

2、營業稅

根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定:

(1)以無形資產、不動產投資入股,與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征收營業稅。

(2)自2003年1月1日起,對股權轉讓不征收營業稅。

3、契稅

根據規定,在股權轉讓中,單位、個人承受企業股權,企業的土地、房屋權屬不發生轉移,不征契稅;在增資擴股中,對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的,征收契稅。”

4、印花稅

股權轉讓存在兩種情況:一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓,對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓,對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行,由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

股權轉讓要交什么稅

股權轉讓需要交哪些稅,歡迎關注,點贊,下次精彩內容推薦,業務辦理請私信或電話,我國在股權轉讓稅方面有哪些特殊規定?在轉移過程中,各種稅收的稅率是多少?下面的中國法律網絡曉邊為你回答,我希望能幫助你。以下是股權轉讓過程中應付稅款的詳細介紹。我希望通過本文的介紹,您可以進一步了解股權轉讓的稅收 轉讓人在股權轉讓過程中應支付的各項稅費 一、當轉讓方是個人 轉讓人為個人的,應當繳納個人所得稅百分之二十 二、當轉讓方是公司 如果轉讓方是公司,涉及的稅費很多。具體請參見“公司股權轉讓的稅務處理”參考。如下所示: 內資企業進行轉讓股權結構涉及的稅種管理公司將股權轉讓給某公司,該股權投資轉讓所得,將涉及到一個企業個人所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關研究問題: 1、企業所得稅 (1)企業一般出售股權(包括股份或股份轉讓),應當按照《國家稅務總局關于企業股權投資企業若干所得稅問題的通知》的有關規定執行。股權轉讓方分享的被投資單位的累計未分配利潤或累計盈余公積金,應當確認為股權轉讓收益,不確認為股息收入 (2)企業清算、轉讓全資子公司和持有95%以上股份的企業時,執行《國家稅務總局關于印發《企業改制重組中所得稅業務若干問題暫行規定》的通知》(<國書發1998年第97號)的有關規定。 投資者應當分享的被投資單位累計未分配利潤和累計盈余公積,確認為具有股息性質的收益。 為避免稅后利潤重復征稅,影響企業重組活動,在計算投資者股權轉讓收益時,允許從轉讓收益中扣除上述股息收益 (3)根據《中華人民共和國企業會計制度》實施中需要明確的所得稅問題通知第三條的規定,企業提取已經計提減值、折舊或者壞賬的資產; 在申報納稅時為增加應納稅所得而調整有關規定的,允許對有關資產轉讓處分所產生的相關注銷規定作相應的稅收調整。因此,企業清算或者轉讓其子公司(或者獨立核算的分支機構)的全部股份時,過去已經核銷并增加應納稅所得額的資產減值準備(如壞賬準備)應當適用于清算或者轉讓的企業,從而減少應納稅所得額,增加未分配利潤,按照股權份額將轉讓人(或者投資者)確認為股利性質的所得 (4)企業股權投資轉讓收益或損失,是指股權投資收回、轉讓或清算的收益扣除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得并入企業應納稅所得額,依法繳納企業所得稅 (5)企業因收回、轉讓或清算處置股權進行投資而發生的股權資本投資風險損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權市場投資經濟損失,不得超過當年中國實現的股權價值投資項目收益和投資技術轉讓所得,超過一個部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除 2、營業稅 根據財政部的公告和與股權轉讓有關的營業稅國家稅務總局,規定: (1)以無形資源資產、不動產進行投資入股,與接受投資方利潤收入分配,共同發展承擔投資管理風險的行為,不征收營業稅 (2)自2003年1月1日起,股份轉讓不征收營業稅 3、契稅 根據規定,股權轉讓時,單位、個人承擔企業股權,企業土地、房屋所有權不轉讓,不征收契稅;在增資擴股過程中,對以價格或者出資入股土地或者房屋所有權的企業,征收契稅 4、印花稅 股權進行轉讓管理存在以下兩種不同情況:一是在上海、深圳中國證券市場交易所上市交易或托管的企業發展發生的股權投資轉讓,對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是學生不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業之間發生的股權轉讓,對此技術轉讓應按1991年9月18日《國家對于稅務總關于印花稅若干研究具體分析問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條明確規定嚴格執行

股權變更要交稅嗎?

法律主觀:

公司的一個股權的變更是很常見的。一、股權變更需要交稅嗎權轉讓過程中,轉讓方需要交納各種稅費。在股權轉讓過程中,稅務變更時需要請稅務局開一張完稅證明,包括:個人所得稅、企業所得稅、印花稅。如果轉讓方是個人,要交納個人所得稅,按照20%繳納。《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規定,個人股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目,按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額,適用20%的稅率,計算繳納個人所得稅。如果轉讓方是公司,則需要涉及的稅費較多,主要有企業所得稅、增值稅、契稅、印花稅。根據《企業所得稅法》和《實施條例》規定:“轉讓財產收入,是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。”具體的稅率和計稅基礎應當由當地稅務局核算,計算過程較為復雜,為降低稅款還需要對標的公司做相應的賬務處理,建議根據具體情況詳詢律師處理。二、股權轉讓的種類股權轉讓是股東(轉讓方)與他人(受讓方)雙方當事人意思表示一致而發生的股權轉移。由于股權轉讓必須是轉讓方、受讓方的意思一致才能發生,故股權轉讓應為契約行為,須以協議的形式加以表現。持份轉讓與股份轉讓持份轉讓,是指持有份額的轉讓,在中國是指有限責任公司的出資份額的轉讓。股份轉讓,根據股份載體的不同,又可分為一般股份轉讓和股票轉讓。一般股份轉讓是指以非股票的形式的股份轉讓,實際包括已繳納資本然而并未出具股票的股份轉讓,也包括那些雖然認購但仍未繳付股款因而還不能出具股票的股份轉讓。股票轉讓,是指以股票為載體的股份轉讓。股票轉讓還可進一步細分為記名股票轉讓與非記名股票的轉讓、有紙化股票的轉讓和無紙化股票的轉讓等。書面股權轉讓與非書面股權轉讓股權轉讓多是以書面形式來進行。有的國家的法規還明文規定,股權轉讓必須以書面形式、甚至以特別的書面形式(公證)來進行。但以非書面的股權轉讓亦經常發生,尤其以股票為表現形式的股權轉讓,通過非書面的形式更能有效快速地進行。即時股權轉讓與預約股權轉讓即時股權轉讓,是指隨股權轉讓協議生效或者受讓款的支付即進行的股權轉讓。而那些附有特定期限或特定條件的股權轉讓,為預約股權轉讓。中國《公司法》第一百四十二條規定,發起人持有的該公司股份,自公司成立之日起一年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的該公司的股份及其變動情況,在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有該公司股份總數的百分之二十五;所持該公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。上述人員離職后半年內,不得轉讓其所持有的該公司股份。公司章程可以對公司董事、監事、高級管理人員轉讓其所持有的該公司股份作出其他限制性規定。為規避此項法律規定,發起人與他人簽署于附期間的公司設立1年之后的股權轉讓協議,以及董事、監事、經理與他人簽署附期限的股權轉讓協議,即屬于預期股權轉讓。公司參與的股權轉讓與公司非參與的股權轉讓公司參與股權轉讓,表明股權轉讓事宜已獲得公司的認可,因而可以視為股東資格的名義更換但已實質獲得了公司的認同,這是公司參與股權轉讓最為積極的意義。但同時還提醒大家,中國諸多公司參與的股權轉讓現象中,未經股權轉讓各方邀請或者未經股權享有人授權公司代理的情形時有發生。有償股權轉讓與無償股權轉讓有償股權轉讓無疑應屬于股權轉讓的主流形態。但無償的股權轉讓同樣是股東行使股權處分的一種方式。股東完全可以通過贈與的方式轉讓其股權。股東的繼承人也可以通過繼承的方式取得股東的股權。在實踐中,要注意的是,如果股東單方以贈與的方式轉讓其股權的,受贈人可以根據自己的意思作出接受或放棄的意思表示,受贈人接受股權贈與,股權發生轉讓;受贈人放棄股權贈與,股權未發生轉讓。

法律客觀:

《中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。 《中華人民共和國企業所得稅法》第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括: (一)銷售貨物收入; (二)提供勞務收入; (三)轉讓財產收入; (四)股息、紅利等權益性投資收益; (五)利息收入; (六)租金收入; (七)特許權使用費收入; (八)接受捐贈收入; (九)其他收入。

公司股權轉讓需要繳稅嗎?

公司股權轉讓繳稅分一下幾種情況:

一、非上市公司股權轉讓

(一)一般企業之間的股權轉讓

由轉讓雙方按萬分之五的稅率,適用“產權轉移書據”稅目繳納印花稅。

(二)全國中小企業股份轉讓系統中企業股權轉讓

由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。

二、上市公司股權轉讓

出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。

三、優先股轉讓

出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。

擴展資料;

依據《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)。自然人股權轉讓行為,轉讓方需要按“財產轉讓所得”計征個人所得稅。

即:以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計算繳納個人所得稅。但是,如果轉讓方以原價轉讓的,不交個人所得稅。

股權發生了實質上的轉移,而且轉讓方也相應獲取了報酬或免除了責任,因此都應當屬于股權轉讓行為,個人取得所得應按規定繳納個人所得稅。

參考資料來源:百度百科-個人所得稅

參考資料來源:百度百科-股權轉讓

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