審計報告范文一

　　根據(jù)《*縣人民政府辦公室抄告單》武政辦抄字(2009)32號批準，2009年度審計項目計劃安排及審計調(diào)查項目28項：

　　一、法定項目1項

　　20*年度縣級財政預算執(zhí)行審計和其他財政收支審計

　　20*年度財政預算執(zhí)行審計根據(jù)縣人大、縣政府和上級審計機關的要求，以全部政府性資金審計為主線，以本級預算執(zhí)行審計為重點，以支出審計為主，關注地方財政資金的分配管理情況，促進政府收支逐步實現(xiàn)"收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子"，為構建完整的預算體系服務，力求在強化財政監(jiān)督方面發(fā)揮建設性作用。

　　二、省定項目9項

　　1、全部政府性資金與財政風險專項審計調(diào)查

　　通過審計調(diào)查摸清全部政府性資金收入及支出結構，評價收支結構的變動趨勢，分析影響收入結構變動的內(nèi)在因素，促進經(jīng)濟結構完善;在掌握政府負債規(guī)模和管理的基礎上，分析政府負債風險對財政運行的影響，防范財政風險。

　　2、20*年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計

　　通過審計，探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金審計的方法，以財政資金使用績效為重點，按照"收入一個籠子，預算一個盤子，支出一個口子"的預算管理要求，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府以科學發(fā)展觀來建立公共財政制度，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理，防范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政風險，實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟全面協(xié)調(diào)可持續(xù)地發(fā)展。

　　3、我縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理狀況審計調(diào)查

　　通過調(diào)查，反映我縣行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，揭示資產(chǎn)基礎管理、經(jīng)營運作、收入管理等方面存在的問題，促使行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)管理改革，推動政府會計制度的建立，維護國有資產(chǎn)的安全、完整和效益，為建設節(jié)約型政府、完善部門預算的編制、規(guī)范公務員收入分配秩序創(chuàng)造條件。

　　4、社保五項基金同步審計及企業(yè)年金制度專項審計調(diào)查

　　通過對五項基金的審計，促進社保部門更好地*行職責，嚴格依法辦事，進一步強化基金征繳，實現(xiàn)應收盡收;規(guī)范內(nèi)部管理，嚴禁擠占挪用，防止欺詐騙保，更好地維護基金安全，確保社會保障功能真正惠及人民群眾。通過對企業(yè)年金制度專項審計調(diào)查，掌握我縣企業(yè)年金制度的總體情況，揭示企業(yè)年金在制度設定、執(zhí)行、管理等方面存在的問題，并有針對性的提出加強和完善的審計建議，特別是在企業(yè)年金社會化運營后政府部門加強基金監(jiān)管和監(jiān)督的對策。

　　5、糧食安全專項審計調(diào)查

　　通過調(diào)查，了解糧食政策制定、政策執(zhí)行、政策落實到位情況及我縣糧食安全的現(xiàn)狀，綜合評價糧食安全工作績效，揭露糧食安全保障工作中的違法、違規(guī)問題，分析存在問題原因，提出進一步健全完善糧食安全制度和政策措施的建議，確保我省的糧食安全。

　　6、全省質量技術監(jiān)督系統(tǒng)預算外收支情況審計調(diào)查

　　按照全部政府性資金審計的要求，通過調(diào)查縣質量技術監(jiān)督系統(tǒng)本級及下屬事業(yè)單位20*年和20*年度預算外資金收支情況，掌握我縣質量技術監(jiān)督系統(tǒng)預算外收入的總量、構成、支出結構，綜合評價執(zhí)法情況，提出加強預算外資金管理的建議，促進管好用好預算外資金。

　　7、政府外債專項審計調(diào)查

　　通過調(diào)查2000年全省政府外債統(tǒng)一歸口管理后的運行、管理情況，摸清我縣向外國政府或國際經(jīng)濟組織借款形成的債務規(guī)?？偭?、組成結構，發(fā)現(xiàn)并分析政府外債在運作和管理中存在的問題，在優(yōu)化投向、規(guī)范使用、改進管理和控制風險等方面提出建設性意見。

　　8、全省新增政府主導性項目實施情況審計調(diào)查

　　通過對我縣在20*年底至2009年5月底立項、開工的全省新增政府主導性重大建設項目的調(diào)查，了解建設資金的籌集、管理、使用以及工程質量、投資效益等情況;掌握工程執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況和新問題;針對有關問題深入分析原因，從體制、制度層面提出審計建議，促進完善各項宏觀調(diào)控政策。

　　9、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目審計

　　通過對2006至20*年度全省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金籌集、管理、使用及項目實施情況進行審計，揭示資金管理、使用及項目管理方面存在的問題，分析原因，促進規(guī)范管理。

　　三、縣定項目2項

　　1、縣城投公司20*年度財務收支審計。

　　縣城投公司貸款已列入縣財政擔保體系，本項目與縣財政預算執(zhí)行與其他財政收支審計同步進行，并同步向縣人大常委會報告。通過審計，了解公司20*年度的經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)、負債、所有者權益情況;摸清與政府負債及財政風險有關的國有城建投融資機構在投融資運作和財務管理中存在的主要問題，為政府及有關部門提供信息和決策依據(jù)，促進公司進一步規(guī)范投融資行為和加強財務管理，預防和控制債務風險和財政風險。

　　2、新農(nóng)村合作醫(yī)療財務收支審計。

　　為縣新農(nóng)醫(yī)相關文件確定審計項目。通過審計，了解合作醫(yī)療基金的籌集、管理、使用和經(jīng)費收支情況，揭示存在的問題，以保證合作醫(yī)療基金的安全、平穩(wěn)運行。

　　四、組織部委托經(jīng)濟責任審計項目11項

　　1、受縣委組織部委托，對*鎮(zhèn)、*鄉(xiāng)、*坦鎮(zhèn)、*街道、*鎮(zhèn)等單位的5位領導干部進行經(jīng)濟責任審計。審計重點是目標責任制完成情況、重大經(jīng)濟事項決策及制度執(zhí)行情況、專項資金使用績效情況、鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務化解情況等。

　　2、受縣委組織部委托，對信訪局、團縣委、縣城投公司、建設局、行政中心、人勞局等6位領導干部進行經(jīng)濟責任審計。審計重點是單位部門預算執(zhí)行情況、專項資金使用績效情況、重大經(jīng)濟事項領導決策情況。

　　五、國家投資建設項目審計5項：

　　明招大樓工程辦公樓財務決算審計;縣清泉工程審價和財務決算審計;拆遷安置房--新豐花苑建設現(xiàn)場跟蹤審計;政府投資建設自審項目1項;政府投資建設審價結果復審項目1項。

　　同時根據(jù)*縣人民政府辦公室20*年1號文件《*縣國家建設項目審計辦法》規(guī)定，組織進行政府投資項目審計若干項。

　　通過審計，了解和揭示政府投資項目工程建設過程中存在的問題，有針對性地提出審計意見和建議，積極發(fā)揮審計的建設性作用，進一步促進我縣政府投資項目建設領域的規(guī)范運作，防止國家建設資金流失。

　 　審計報告范文二

　　關于對某銀行系統(tǒng)1984年度財務收支情況的審計報告

　　審計署：

　　我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994年度會計決算進行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順

　　利。目前，此項工作已基本結束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資金XXXXXX萬元《其中總行XXXX萬元，分行和分行以下XXXX萬元)，就地繳人中央金庫XXXX萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分

　　成后上繳財政XXXKX萬元，共計上繳中央財政只XXXX萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

　　(一)主要問題

　　1.多提應付未付利息XXXX萬元

　　為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。

　　2.重復列支定期儲蓄利息XXXXX萬元

　　按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付XXXXXX萬元，一直掛在帳上，未作支付;而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出XXXXXX萬元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

　　3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成XXXXX萬元

　　銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。1983年多提利潤留成XXXXX萬元,1984年多提利潤留成XXXXX萬元，兩年共計XXXXX萬元。

　　4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用XXXX萬元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX萬元;B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬元;C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金XXX萬元在費用中列支;D省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)XXX萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計KXXX萬元。

　　此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計XXXX萬元。

　　(二)評價和結論

　　我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)XXXXX家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

　　(三)意見和建議

　　總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金XX只XX萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們

　　意見將以上問題視為總行自查進行處理。

　　鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫出檢查報告。

　　對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

　　某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。

　　某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的，應根據(jù)國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

　　某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上報告妥否，諸批復。

　　金融審計局

　　XXXX年X月X日

　　這篇審計報告開章要言明義，導言部分全面交代了審計對象、審計工作開展酌情況、審計的結果。正文的審計內(nèi)容部分，分點列出審計出的主要問題。矛盾交代明白，存在的問題清楚，所指出問題的事實、數(shù)據(jù)清楚翔實。評價和結論部分，對存在問題的程度一針見血地指出其性質的嚴重性，態(tài)度鮮明。在意見和建議部分，本著實事求是的原則對存在問題的單位提出處理建議，并針對存在的問題提出改進工作的建議。全篇報告結構完整，觀點鮮明，建議舍理，數(shù)據(jù)準確。

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　　離任審計報告是全面總結離任經(jīng)濟責任審計過程和結果的文件，它起著對被審計人任職期內(nèi)經(jīng)濟責任履行情況進行公證的作用。以下是我整理的離任審計報告，歡迎大家參閱。

　　第1篇:關于離任經(jīng)濟責任審計報告

　　我們接受委托，對任職期間20xx年5月1日至20xx年12月31日的財務預算的執(zhí)行情況和決算上報情況;專項資金的管理和使用情況;國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況;財政收支、財務收支的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況;財務收支是否符合民主決策程序等方面進行審計。審計工作所提供資料的真實性和完整性是 管理當局的責任，我們的責任是在對該單位所提供資料實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。

　　一、審計依據(jù)

　　(一)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則;

　　(二)事業(yè)單位會計準則和《事業(yè)單位會計制度》;

　　(三)中辦發(fā)[201x]20號文《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》;

　　(四)濟南市衛(wèi)生局濟衛(wèi)規(guī)財發(fā)[201x]4號文《關于對局直單位主要領導離任經(jīng)濟責任審計的實施意見》;

　　(五)201x年5月1日至201x年12月31日財務報表財務賬簿、憑證及相關資料。

　　(六)其他相關文件。

　　二、審計程序

　　201x年12月27日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟責任審計工作領導小組召開會議，下發(fā)《局直單位主要領導干部離任經(jīng)濟責任審計通知書》濟衛(wèi)審函[2014]第5號文件，正式開始 尚衍寅院長任職期間經(jīng)濟責任審計工作。審計小組于201x年3月4日進駐審計現(xiàn)場，通過了解核實情況、實地盤點實物資產(chǎn)、檢查復核數(shù)據(jù)等各種審計程序和方法，對會計核算資料及其他相關資料進行了全面審計，于201x年3月25日結束外勤工作。外勤工作結束后，審計小組對現(xiàn)場審計取得的資料進行整理，向衛(wèi)生局安排的協(xié)調(diào)人進行匯報后，出具審計報告。

　　三、被審計人及所在單位基本情況

　　(一)被審計人的情況

　　(二)所在單位的情況

　　四、相關指標情況

　　(一)資產(chǎn)指標分析 1、資產(chǎn)總額增長情況 2、資產(chǎn)負債率的變化情況 3、凈資產(chǎn)增長情況

　　(二)收入指標分析 1、財政補助收入的情況 2、醫(yī)療收入的增長情況 3、藥品收入的增長情況

　　(三)收入支出比例分析

　　五、存在的問題

　　(一)財務收支核算及管理方面

　　(二)專用基金的管理和使用方面

　　(三)國有資產(chǎn)的管理、使用方面： 1、盤盈盤虧情況 2、未在帳房屋建筑物的情況 3、車輛實際所有權人與機動車行駛證明載明的所有權人不一致的情況

　　(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面

　　六、審計意見

　　通過審計，我們認為2014年5月1日至2014年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題外，會計核算和財務管理符合《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》以及相關制度的規(guī)定。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好，資產(chǎn)狀況良好，無不良資產(chǎn)，國有資產(chǎn)處于保值增值狀態(tài)。在財務管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設計合理的內(nèi)部控制制度，并且基本能夠按照內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行。各項支出均有單位負責人、科室負責人、經(jīng)手人簽字。

　　第2篇:離任審計報告范文

　　一、離任審計的簡述

　　離任審計是審計人員對受托管理資財?shù)倪\用及其效果所負責任進行的監(jiān)督、評價活動。其理論根據(jù)為：審計是因兩權分離后受托經(jīng)濟責任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應履行的經(jīng)濟責任?，F(xiàn)代審計中的財務審計和管理審計，是離任審計的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn)、負債和損益情況，后者審查資金運動的效果和效率情況。

　　二、離任審計的內(nèi)容

　　離任審計的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位及其應履行的職責。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應履行的責任主要包括三個方面：財務責任、管理責任和法紀責任，所以，離任審計的內(nèi)容也由這三部分組成。

　　三、離任審計的種類

　　按照審計的內(nèi)容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產(chǎn)離任審計。任期離任審計，就是對經(jīng)濟責任人完成其承擔的任期目標等目標責任情況進行的審計。破產(chǎn)離任審計主要審查和確認企業(yè)破產(chǎn)的原因;確定對企業(yè)破產(chǎn)應當承擔責任的主要責任人;監(jiān)督破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時資產(chǎn)、負債項目的確認，資產(chǎn)價值的評估，破產(chǎn)資財?shù)淖冑u和分配。

　　四、離任審計的方法

　　離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據(jù)，據(jù)以證實被審事項的性質和發(fā)表審計意見而采取的各種手段。由于離任審計的內(nèi)容包括財務責任審計、管理責任審計和法紀責任審計，是一項綜合性審計。

　　因此，進行離任審計，必然要綜合運用多種審計方法。這些審計方法，除了檢查、分析性復核等基本方法外，還會運用到ABC分析法、網(wǎng)絡技術法、綜合評分法、金額法等一些特殊方法。

　　第3篇:離任審計報告

　　*******有限公司董事會：

　　我們接受委托，對*******有限公司(以下簡稱*****有限公司)總經(jīng)理****同志任職期間(****年**月至****年**月)的財務會計報表及其經(jīng)濟責任相關的資料進行了審計。這些會計報表及資料的真實性、完整性由*****負責，我們的責任是對以上會計報表及相關會計資料發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，根據(jù)實際情況，實施了包括抽查會計憑證等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計的有關情況報告如下：

　　一、 基本情況

　　(介紹該企業(yè)的基本情況及被審計人的基本情況)

　　(一) 財務狀況

　　(任職開始日)的資產(chǎn)總額為******元, 負債總額為*****元, 所有者權益總額為******元。(離任日)的資產(chǎn)總額為****元, 負債總額為****元, 所有者權益為****元。(離任日)比(任職工開始日)資產(chǎn)減少(增加)了***%, 負債(增加)減少了***%, 所有者權益(增加)減少了***%。具體情況如下：

　　1、長期投資****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　2、應收帳款****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　3、預付帳款****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　4、 存貨****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　5、 其他應收款****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　6、固定資產(chǎn)****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　7、短期借款****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　8、應付帳款****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　9、預收帳款****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　10、其他應付款****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　11、應付工資****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　12、應付福利費****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　13、長期應付款****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　14、實收資本****年***月**日金額為****元, ***年**月**日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　(二) 經(jīng)營成果

　　1、(描述各年度的經(jīng)營收入情況) 2、(描述各年度的其他業(yè)務收入情況) 3、(描述各年度的營業(yè)外收入情況) 4、(描述各年度的管理費用情況) 5、(描述各年度的財務費用情況) 6、(描述各年度的利潤情況)

　　(三) 企業(yè)資產(chǎn)保值增值情況

　　***年**月**日所有者權益總額為******元，****年**月**日所有者權益為*****元，所有者權益(增加)減少了**%：

　　1、實收資本：****年**月**日金額為****元，****年**月**日金額為****元，比****年**月**日減少(增加)了***%;具體明細如下：

　　描述實收資本變化情況。

　　2、資本公積：****年**月**日金額為****元，****年**月**日金額為****元，比****年**月**日減少(增加)了***%;具體明細如下：

　　描述資本公積變化情況。

　　3、盈余公積：****年**月**日金額為****元，****年**月**日金額為****元，比****年**月**日減少(增加)了***%;具體明細如下：

　　描述盈余公積變化情況。

　　4、未分配利潤：****年**月**日金額為****元，****年**月**日金額為****元，比****年**月**日減少(增加)了***%;具體明細如下：

　　描述未分配利潤變化情況。其他事項。

　　二、經(jīng)濟責任評價

　　****總經(jīng)理任職期間的經(jīng)濟責任評議主要包括以下幾方面：

　　(一)經(jīng)營責任

　　****總經(jīng)理任期期間主要經(jīng)濟指標完成情況：

　　1、銷售利潤率(毛利率)：從***年**月至****年**月，各年度的銷售毛利率分別為**%、**%、**%、**%，任期內(nèi)銷售利潤率年平均值為****%。

　　2、總資產(chǎn)報酬率：從****年**月至****年**月，各年度的總資產(chǎn)報酬率分別為**%、**%、**%、**%，任期內(nèi)總資產(chǎn)報酬率年平均值為**%。

　　3、凈資產(chǎn)收益率：從****年**月至****年**月，各年度的凈資產(chǎn)收益率分別為**%、**%、**%、**%、**%，任期內(nèi)凈資產(chǎn)收益率年平均值為**%。

　　4、資本保值增值率：****年**月**日與****年**月**日凈資產(chǎn)相比資本保值增值率為***%。

　　5、資產(chǎn)負債率：從****年**月末至****年**月末時點的資產(chǎn)負債率分別為**%、**%、**%、**%。

　　6、流動比率：從****年**月末至****年**月末時點流動比率分別為**%、**%、**%、**%。

　　7、應收帳款周轉率：****年**-**月、**年、**年、**年應收帳款周轉率分別為**%、**%、**%、**%。

　　8、存貨周轉率：****年**-**月、***年、**年、**年、存貨周轉率分別為**%、**%、**%、**%。

　　9、凈資產(chǎn)：從****年**月至****年**月，各年度的凈資產(chǎn)分別為*****元、****元、****元、****元。

　　(簡單評述上述指標)。

　　(二)管理責任

　　****經(jīng)理任職期間，公司內(nèi)部制定了日常開支的管理規(guī)定，就人事管理、勞動用工、倉庫、設備、完全生產(chǎn)、財會、統(tǒng)計、供銷等方面均制定了管理制度，內(nèi)控制度較完善。這主要表現(xiàn)在：

　　1、公司在貨幣資金管理方面，嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行結算辦法》和公司制定的相關內(nèi)控制度等執(zhí)行貨幣資金的收支業(yè)務。

　　2、公司在存貨管理方面，按有關規(guī)定設置專職倉庫保管員;庫存商品明細帳由負責存貨的會計一人管理;存貨的進、出均有入出庫單據(jù)，并附相關經(jīng)辦人和負責人的審批簽字，每月期末定期進行盤點，切實做到帳實相符，帳帳相符。

　　3、公司在固定資產(chǎn)購置及處置管理方面，建立和完善了設備管理制度。固定購置時，審批及驗收手續(xù)完備;有步驟,有計劃的進行設備購置后的維護工作;設備殘舊，技術落后并嚴重影響產(chǎn)品質量時，及時更新設備，對固定資產(chǎn)的報廢和處置，嚴格遵守相關審批制度。

　　(三)會計責任

　　(描述會計核算方面是否存在問題)

　　(四)財經(jīng)法紀責任 (描述是否有違法問題)

　　三、其他事項的披露

　　四、審計建議

　　針對管理和核算方面提出建議

　　(本文素材來源于網(wǎng)絡，如有侵權，請聯(lián)系刪除。)

　　審計實驗報告范文1：

　　本人的實習單位為廣東中信會計師事務所，其前身為惠州中天信華會計師事務所，于20xx年x月經(jīng)廣東省財政廳批準及財政部備案，在惠州市工商行政管理局登記注冊的會計師事務所。20xx年x月經(jīng)廣東省工商行政管理局批準，事務所名稱榮升為廣東中信會計師事務所。廣東中信會計師事務所主要從事的業(yè)務包括：審計，驗資，會計，稅務，代理。該所現(xiàn)有注冊會計師7名，員工15名。

　　1、實驗目的

　　課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們審計專業(yè)學生而言更是如此，它是對我們學生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學形式。學生通過課程實習，能夠更熟悉審計實務的整個流程。

　　因此，通過此次課程實習，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關理論知識。除此之外，我們還能夠將書本所學專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務處理相結合，學會理論聯(lián)系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應了“實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

　　2、實驗要求

　　(一)了解資產(chǎn)負債表審計的內(nèi)容和運用資產(chǎn)負債表的審計程序。

　　(二)了解利潤表審計的內(nèi)容和運用利潤表的審計程序。

　　(三)了解主營業(yè)務收入、應收賬款二個項目的審計程序。

　　(四)了解熟練運用應付賬款、固定資產(chǎn)、累計折舊三個項目的審計程序。

　　(五)熟練運用存貨成本的審計程序，并對存貨進行分析性復核。

　　(六)熟練運用現(xiàn)金、銀行存款二個項目的審計程序。

　　3、實驗過程

　　(一) 計劃階段

　　計劃階段是整個審計過程的起點，其工作主要包括：

　　(1)、調(diào)查了解客戶的基本情況;

　　(2)、簽訂審計業(yè)務約定書;

　　(3)、確定審計風險及審計的重點領域;

　　(4)、編制總體審計策略和具體審計計劃等。

　　(二) 實施審計階段

　　實施審計階段是審計全過程的中心環(huán)節(jié)，其工作主要包括：

　　(1)、對客戶的風險進行評估;

　　(2)、修訂審計計劃;

　　(3)、審查財務報表項目的數(shù)據(jù)真實性

　　(三) 審計完成階段

　　審計完成階段是實質性的審計工作的結束，其主要工作包括：

　　(1)、審定審計證據(jù);

　　(2)、編寫管理建議書;

　　(3)、簽發(fā)審計報告;

　　(4)、建立審計檔案。

　　4、實驗總結

　　(一)、了解審計案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。

　　這點讓我體會特別深，首先要先了解被審計單位，了解其基本業(yè)務。避免在審計工作過程中胡子眉毛一起抓。比如在其他資料的“實質性測試審計人員時間安排表”可以知道審計程序的執(zhí)行人員，審計時間，復核人，復核時間等。

　　(二)、細節(jié)之處別忘了填寫

　　在審計工作的自我學習中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗時總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補缺補漏的，到后面總結一個經(jīng)驗就是一開始做的時候就填表頭，不能在細節(jié)之處被扣分。

　　(三)、填寫審定表的注意點

　　首先明確審計是對報表項目審計，而不是會計科目。那么就會了解對貨幣資金的審計不是審計發(fā)生的每筆業(yè)務。其次審定表不是在第一個審計程序一一核對報表與總賬、明細賬金額時就一次性填完。左邊的報表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計報表過入，報表期末數(shù)根據(jù)未審會計報表過入，個明細賬未審數(shù)根據(jù)明細分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計證據(jù)的得出的，舉個例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額明細表過入。最后莫忘了審計結論和復核結論的選擇。

　　(四)、各個項目的審計工作是有聯(lián)系的

　　審計工作是有勾稽關系的，應收賬款做調(diào)整分錄不正是因為其主營業(yè)務收入經(jīng)過審計不能被確認。固定資產(chǎn)凈額應該進行調(diào)整不正是因為非正常用的機器多計提的累計折舊應沖減管理費用，不過新準則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。

　　(五)、了解虛假痕跡

　　造假總會出現(xiàn)紕漏，應收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑，不過“應收賬款”畢竟是貨款，需要實物，實物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時應側重在原始憑證上面下功夫。

　　審計實驗報告范文2：

　　一、被審單位概況

　　湖南省新風機械廠是由中國三重集團控股的股份制企業(yè)，其股本為500萬元，其中，中國三重集團投資300萬元，占總股本的60%：湘建宏源開發(fā)公司投資140萬元，占總股本的28%;企業(yè)高管人緣投資60萬元，占總投資的12%。

　　該廠雖然是三重集團充分控股的企業(yè)，但完全享有獨立的法人地位，對其一切生成、經(jīng)營活動承擔全部的法律責任。

　　二、審計內(nèi)容

　　準備階段：

　　1、實驗室管理人員配合指導老師將有關實驗資料和設備準備到位;

　　2、組成審計小組，明確審計崗位;

　　3、調(diào)查了解被審計單位的相關情況;

　　4、簽定審計業(yè)務約定書;

　　5、計劃審計工作，編制審計計劃;

　　實施階段：

　　1、幾環(huán)階段確定的范圍、要點、步驟、方法、進行取證、評價;

　　2、各循環(huán)審計實施中所需要的審計工作底稿的格式根據(jù)實際情況選擇使用;

　　3、填寫審計工作底稿;

　　4、在匯總、歸納、完備審計證據(jù)時按照實務中的要求，先由各循環(huán)審計責任人按照索引號的規(guī)律整理，然后，每個審計小組按要求匯總根據(jù)整理。

　　報告階段:

　　1、按業(yè)務循環(huán)完成各會計報表項目的審計測試后，應匯總審計測試結果，進行更具綜合性的審計工作;

　　2、在上述基礎上評價審計結果，并由指導老師進行三級復核，之后與客戶溝通，確定應出具審計報告的意見類型和措辭，進而編制審計報告并提供管理建議書。

　　歸檔階段：

　　1、各審計小組按審計檔案管理的要求歸類整理相關的審計工作底稿;

　　2、整理實驗日志，撰寫實驗報告;

　　3、指導老師綜合評定成績;

　　4、實驗資料歸檔。

　　三、實驗過程描述

　　(一)各相關實驗人員接受審計資料，按審計計劃方案實施審計

　　(二)審計小組相關責任人執(zhí)行控制測試、實施性測試

　　(三)全體成員撰寫工作底稿取得審計證據(jù)

　　(四)全體成員整理、歸納、匯總、完備審計底稿

　　四、實驗結論：

　　通過這一周的實習讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計和審計學習有了一個更明確的方向和目標。

　　五、實驗收獲

　　經(jīng)過這一周的審計模擬實習，使我的基礎會計知識在審計工作中得到了驗證，進一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足之處，比如自己不夠仔細，經(jīng)常輸錯數(shù)字，引起了不必要的麻煩，因此以后在學習中或者工作中都要仔細認真。

　　六、建議：

　　1、希望多幾個老師來指導我們，這樣效果會更好一些;

　　2、希望能先學完審計學這本書之后再進行審計實習，這樣就能充分地利用理論與實際相結合;

　　20xx年x月x日

　　審計實驗報告范文3：

　　一、引言

　　審計學是一門實踐性比較強的的學科，我們在學習的過程中不應局限于理論知識，應理論聯(lián)系實際，夯實理論基礎。我們通過對《審計學原理》與《企業(yè)財務審計》的學習，初步掌握了審計的原理、程序、方法。本學期我們以小組討論的方式，在老師的指導下，對時代集團的財務會計報表及其相關資料進行模擬審計實驗，鞏固所學知識，培養(yǎng)實踐動手能力，增強團隊合作精神。通過主動獲取知識、應用知識和解決問題，提高創(chuàng)新精神和實踐能力。

　　二、審計軟件應用課程的目的及意義

　　1、實驗目的

　　(一)通過審計實務模擬實驗，使我們掌握利用計算機進行輔助審計的基本思路和操作流程;初步掌握被審計單位的基本資料，分析案例，找異常，通過小組討論和實際操作，掌握錯賬的更正方法，未達賬項的調(diào)整方法等，把所學的理論與實踐結合起來，為以后的學習打下良好的基礎。

　　(二)掌握《審易A5》軟件的基本功能并熟練應用其進行計算機輔助審計。

　　(三)比較系統(tǒng)的練習會計報表的審查。

　　將上述各項要求及實驗步驟編寫成實驗報告。

　　2、實驗意義

　　(一)通過審計實務模擬實驗，進一步鞏固課堂所學的理論知識。在實驗中，我們要將理論課所講的內(nèi)容與實際操作進行對照，弄清模擬實驗資料中全部經(jīng)濟業(yè)務的審計實務處理，有關數(shù)字的來龍去脈和相互關系，以及完整的核算過程和操

　　作方法等。

　　(二)進行操作，提高實際工作能力。在實驗中，運用各種資料，要按要求親自動手進行完成各項工作，提高實際操作能力。

　　(三)通過實驗，掌握審計實務基本技能。

　　三、審計軟件應用課程簡介

　　該課程主要圍繞用友審易A5軟件的應用展開，期間老師以上機實際演示進行授課，在課程中，徐老師進行屏幕控制，以最直觀的方式進行軟件應用的演示，達到了高效的授課效果，數(shù)據(jù)主要來源于時代集團和五金公司，我們對他們的固定資產(chǎn)、管理費用等項目進行審查，找出其中存在的漏洞和舞弊。并對其提出解決方案和建議，做出實驗報告。

　　四、審計軟件應用實驗內(nèi)容

　　首先我們進行的個人實驗，個人實驗以老師自身操作展開，個人體驗完成進行。

　　1、 系統(tǒng)初始化與審計數(shù)據(jù)準備;

　　在徐老師的指導下，按照實例進行系統(tǒng)設置、審計項目建立、并導入整個實驗過程貫穿的案例，用數(shù)據(jù)轉換功能做好了數(shù)據(jù)采集工作。

　　2、 審計實施階段;

　　主要包括應收項目審計、其他應付款審計、貨幣資金分析審計、收入成本審計、現(xiàn)金科目審計、固定資產(chǎn)審計、管理費用審計、稅收檢查審計、虛列負

　　債，利潤核算審計、成本費用審計等;

　　將上述查詢結果發(fā)送到底稿，運用職業(yè)判斷形成審計意見。

　　3、審計終結，編制資產(chǎn)負債表、利潤表，并生成審計報告，最后完成審計底稿歸檔。

　　在個人實驗完成的基礎之上，我們強化進行了小組實驗，對時代集團的財務數(shù)據(jù)進行了分析和審計，并以討論的形式綜合了其存在的問題，遇到不懂得問題時，及時地向徐老師提出咨詢，以老師的專業(yè)建議為基礎，得出審計結論，并出具客觀獨立的審計報告。最后以老師歸納講評的方式結束課程的結業(yè)。

　　五、審計軟件應用實驗總結

　　雖然只有短暫的五周課，但每次我們都做得很認真，實驗完成的進度也很快，徐老師很耐心地為我們進行了示范，具有很強的可操作性和理解性。在之前的審計學習過程中，一直對審計有濃厚的學習熱情。我們的實驗模式是大家各自進行演練，由老師對有問題的同學進行指導。我覺得這樣的形式很好，既不耽誤全體的進程，又考慮到了個別需求，與我們的實驗課性質很匹配?，F(xiàn)在回想起來，從審計初始階段到終結階段，一切都是與鼠標、鍵盤和電子數(shù)據(jù)打交道，查詢到的疑點或結果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內(nèi)完成，大大提高了審計工作的效率。但是，計算機審計工作同樣需要我們具備細心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。倘若審計工作已經(jīng)進行到了尾聲，這樣的情況發(fā)生，那么后果就更為嚴重;若是在工作崗位上，說不定便會造成經(jīng)濟上或其他方面的損失。還有，計算機軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是

　　對軟件的理解操作不當，也會直接導致審計工作中發(fā)生錯誤。

　　最后，要再次感謝徐老師的耐心、悉心的指導與關愛!

　　六、對審計軟件應用課程的建議

　　1、繼續(xù)延續(xù)這種以實際操作為手段展開的上課方式，直觀的向學生展示所要學習的內(nèi)容，畢竟軟件應用操作性很強，在機房上課大大得提高了學習的效率，也調(diào)動了學生們的學習熱情;

　　2、機房的屏幕控制系統(tǒng)有待提升，經(jīng)常會出現(xiàn)掉線的現(xiàn)象，容易因為缺乏控制而導致的學生思想拋錨的現(xiàn)象，降低了授課和學習的效率;

　　3、希望徐老師在以后的授課過程中繼續(xù)保持這樣的授課態(tài)度，跟學生多溝通，耐心地對大家存在的問題提出幫助，哪怕再簡單;

　　謝謝您的悉心地授課，對我們的包容和尊重!