關于最新的企業(yè)所得稅政策：

1、小型微利企業(yè)所得稅政策

2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部稅務總局科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件相關規(guī)定執(zhí)行。

注意：日前的國務院常務會議宣布，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%政策，作為制度性長期實施。

3、企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策

自2022年1月1日起，基礎研究資金的投入方和接收方分別有優(yōu)惠政策可享受。

投入方，對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

接收方，對非營利性科學技術研究開發(fā)機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

4、投資初創(chuàng)科技型企業(yè)政策

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱“初創(chuàng)科技型企業(yè)”）滿兩年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

自2022年1月1日至2023年12月31日，對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元執(zhí)行，其他規(guī)定的條件不變。

5、從事污染防治的第三方企業(yè)

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

6、廣宣費支出稅前扣除

2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

7、企業(yè)所得稅年度納稅申報

自2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報起，企業(yè)在搬遷完成當年，向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，不再填寫和報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。

2023最新所得稅優(yōu)惠政策為有以下三種：

1、小型微利企業(yè)財務年度應納稅所得額的50%可以減掉；

2、技術改造投資原則上可以減掉50%的實際費用；

3、支持勞動密集型產業(yè)可以減掉50%實際費用；

4、此外，對符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的條

件的企業(yè)，國家可以減掉最高可達20％的企業(yè)所得稅。一般納稅人所得稅稅率為：

1、全月應納稅所得額不超過3000元：

稅率：3%；速算扣除數(shù)（元）：0

2、全月應納稅所得額超過3000元至12000元：稅率：10%；速算扣除數(shù)（元）：210

3、全月應納稅所得額超過12000元至25000元：稅率：20%；速算扣除數(shù)（元）：1410

4、全月應納稅所得額超過25000元至35000元：稅率：25%；速算扣除數(shù)（元）：2660

5、全月應納稅所得額超過35000元至55000元：稅率：30%；速算扣除數(shù)（元）：4410

6、全月應納稅所得額超過55000元至80000元：稅率：35%；速算扣除數(shù)（元）：7160

7、全月應納稅所得額超過80000元：

稅率：45%；速算扣除數(shù)（元）：15160。

近期，又一項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落地，根據(jù)《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第6號）：

2023年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

另外，整理了2023年企業(yè)最新最全稅率表，一起來看看吧！

1

25%基本稅率

基本稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

2

適用20%稅率

小型微利企業(yè)

1.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：財政部稅務總局公告2023年第6號

2.對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：財政部稅務總局公告2022年第13號

3

適用15%稅率

1.高新技術企業(yè)

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財稅〔2017〕79號

3.平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)

自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財稅〔2021〕29號

4.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財稅〔2020〕31號

5.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)

政策依據(jù)：國家稅務總局公告2015年第14號；財政部公告2020年第23號

2023年企業(yè)所得稅最新鄭策:

2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策：

1、普票開票稅率1％，開專票稅率3％或1％（按開票稅率交增值稅)；

2、季度開普票不超過30萬，免增值稅；3、季度開普票超過30萬，全額按1％；

4、專票+普票未超30萬，普票免增值稅，專票按開票的稅率繳納；

5、專票+普票超30萬，普票按1％，專票按開票的稅率繳納。

執(zhí)行期：2023年1月1日-2023年12月31日

二、小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅政策

1、企業(yè)利潤在300萬以內按5％征收！

2、企業(yè)利潤超過300萬全額按25％征收！

執(zhí)行期：2023年1月1日-2023年12月31日

注意：去年的100萬利潤以內按2.5％征收政第取消！企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過。

根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正。

在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務。

1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

2.非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。