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企業(yè)偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么(公司逃稅 漏稅的怎么處罰)

首頁(yè) > 公司事務(wù)2024-02-01 03:41:01

偷稅漏稅處罰最新標(biāo)準(zhǔn)

偷稅漏稅處罰最新標(biāo)準(zhǔn),具體如下:
1、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以的。處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;
2、數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的。處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
逃稅罪的構(gòu)成要件包括如下:
1、客體要件是我國(guó)稅收征收管理秩序;
2、客觀要件,納稅人采取欺騙、隱瞞手段,進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避納稅額大、占應(yīng)納稅額百分之十以上的行為,以及扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段不繳納或者少繳已扣、已收稅款的行為;
3、主體要件包括納稅人和扣繳義務(wù)人;
4、主觀要件表現(xiàn)為故意和過(guò)失。
【法律依據(jù)】:
《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條
【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。
對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。
有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

企業(yè)偷稅漏稅怎么處罰

偷稅漏稅的處罰規(guī)定 \x0d\x0a一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 \x0d\x0a\x0d\x0a(一)可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。 \x0d\x0a\x0d\x0a(二)處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 \x0d\x0a\x0d\x0a熟悉:違反稅法行為及相關(guān)法律責(zé)任(如:罰款金額、倍數(shù)、比率) \x0d\x0a\x0d\x0a重點(diǎn):對(duì)偷稅行為的處罰(結(jié)合綜合題) \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅是納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)手段,不繳或者少繳稅款的行為。對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。 \x0d\x0a\x0d\x0a扣繳義務(wù)人采取上述手段,也給予同樣的處罰。 \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅額1萬(wàn)元以下1—10萬(wàn)10萬(wàn)元以上 \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅比例10%以下10—30% 30%以上 \x0d\x0a\x0d\x0a處罰征管法處罰: \x0d\x0a\x0d\x0a①補(bǔ)稅 \x0d\x0a\x0d\x0a②滯納金 \x0d\x0a\x0d\x0a③罰款偷稅數(shù)額50%—5倍。 \x0d\x0a\x0d\x0a刑法處罰: \x0d\x0a\x0d\x0a①罰金:1—5倍 \x0d\x0a\x0d\x0a②判刑:3年以下有限徒刑刑法處罰: \x0d\x0a\x0d\x0a①罰金:1—5倍②判刑:3—7年 \x0d\x0a\x0d\x0a應(yīng)用舉例: \x0d\x0a\x0d\x0a東方娛樂(lè)城成立于2002年1月1日,是某市一家專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)歌廳舞廳、游戲游藝、保齡球臺(tái)球業(yè)務(wù)的娛樂(lè)企業(yè)。2003年2月,娛樂(lè)城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》等納稅資料。資料顯示的財(cái)務(wù)收支及納稅情況如下: \x0d\x0a\x0d\x0a(1)取得門(mén)票收入150萬(wàn)元,點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬(wàn)元,提供小食品收入30萬(wàn)元,煙酒飲料收入70萬(wàn)元,會(huì)員卡費(fèi)收人100萬(wàn)元。 \x0d\x0a\x0d\x0a(2)成本支出220萬(wàn)元。 \x0d\x0a\x0d\x0a(3)銷(xiāo)售稅金及附加71.5萬(wàn)元,其中營(yíng)業(yè)稅65萬(wàn)元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%],城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬(wàn)元[65×7%],教育費(fèi)附加1.95萬(wàn)元[65×3%].(4)發(fā)生期間費(fèi)用108.5萬(wàn)元,其中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)折舊2萬(wàn)元,廣告費(fèi)用30萬(wàn)元,支付給本企業(yè)雇員業(yè)余時(shí)間聯(lián)系客戶(hù)的傭金30萬(wàn)元(未代扣代繳個(gè)人所得稅),支付利息40萬(wàn)元(金融機(jī)構(gòu)同期、同類(lèi)貸款利息為25萬(wàn)元)。 \x0d\x0a\x0d\x0a(5)應(yīng)納稅額所得額為0.[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5] \x0d\x0a\x0d\x0a要求: \x0d\x0a\x0d\x0a(1)逐一找出娛樂(lè)城在稅款計(jì)算方面存在的問(wèn)題,并正確計(jì)算應(yīng)納的各種稅款及教育費(fèi)附加。 \x0d\x0a\x0d\x0a(2)依據(jù)《稅收征收管理法》及《刑法》的有關(guān)規(guī)定,指出娛樂(lè)城所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 \x0d\x0a\x0d\x0a「答案」 \x0d\x0a\x0d\x0a(1)存在問(wèn)題及稅費(fèi)計(jì)算: \x0d\x0a\x0d\x0a①部分收入因適用稅率不正確,致使?fàn)I業(yè)稅計(jì)算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a營(yíng)業(yè)稅=(150+50+100+30+70)×20%=400×20%=80(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a②因營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不正確,致使城建稅計(jì)算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a城建稅=80×7%=5.6(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a③因營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不正確,致使教育費(fèi)附加計(jì)算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a教育費(fèi)附加=80×3%=2.4(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a④以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn),不得提取折舊,因而不能在稅前扣除⑤廣告費(fèi)支出超過(guò)稅法規(guī)定的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在稅前列支的金額=30-400×2%=22(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a⑥支付給本企業(yè)雇員的傭金30萬(wàn)元在稅前列支不正確。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑦利息在稅前全額扣除不正確,應(yīng)按稅法規(guī)定扣除。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在稅前扣除的金額=40-25=15(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a⑧應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確 \x0d\x0a\x0d\x0a應(yīng)納稅所得額=150+50+30+70+100-220-(108.5-2)+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a應(yīng)納企業(yè)所得稅52.5×33%≈17.33(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a⑨支付傭金未代扣代繳個(gè)人所得稅不正確。 \x0d\x0a\x0d\x0a(2)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 \x0d\x0a\x0d\x0a①偷稅數(shù)額=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a②應(yīng)納稅額=80+5.6+17.33=102.93(萬(wàn)元) \x0d\x0a\x0d\x0a③偷稅數(shù)額÷應(yīng)納稅額=33.38÷102.93≈32.43%④因偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例在30%以上且偷稅數(shù)額超過(guò)10萬(wàn)元,構(gòu)成了犯罪。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑤首先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳娛樂(lè)城所偷的稅款、滯納金,并處以未繳稅款50%以上5倍以下的罰款;然后移送司法機(jī)關(guān)對(duì)娛樂(lè)城有關(guān)直接責(zé)任人依法處以3年以上7年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金。 \x0d\x0a\x0d\x0a先稅務(wù)機(jī)關(guān)后移送司法機(jī)關(guān)。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑥對(duì)娛樂(lè)城支付給本企業(yè)雇員的傭金未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題,應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)向其雇員追繳稅款,并對(duì)娛樂(lè)城處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

企業(yè)偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)

法律分析:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第六十三條 納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證,或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

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