代扣代繳企業所得稅怎么計算
代扣代繳企業所得稅應該這樣算的： 1、《企業所得稅法實施條例》規定在中國境內未設立機構場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得減按10%的稅率征收企業所得稅。 2、《財政部、國家稅務總局關于非居民企業征收企業所得稅有關問題的通知》(財稅[2008]130號)規定了按所得類型分類不同辦法計算繳納所得稅： (1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額; (2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額; (3)其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。 3、企業應注意收入全額是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用;支付包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。 4、同時稅 法規 定稅收協議規定不同的，按照稅收協定的規定辦理。企業應判斷支付對象所在國是否為協定國，如果是協定國的代扣的所得稅可以按協定稅率執行。
企業所得稅如何計算
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
擴展資料：
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無關的其他各項支出。
參考資料來源：百度百科-企業所得稅
代扣代繳所得稅怎么算
代扣代繳所得稅怎么算
判斷支付的款項是否履行企業所得稅源泉扣繳的范圍;判斷支付的款項是否屬于非居民企業來源于中國的境內所得;判斷扣繳義務發生時間;計算代扣代繳所得稅稅額。
扣繳義務人向個人支付應納稅所得(包括現金、實物和有價證券)時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。前款所說支付，包括現金支付、匯撥支付、轉帳支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。
代扣代繳的境外企業所得稅怎樣入帳
1、借:管理費用(或其他費用項目)，貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)
2、借:應付款項，貸:應交稅金
關于企業境外所得稅：
1、概念
根據我國規定，居民企業交納境外所得稅，非居民企業不交境外所得稅。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。包括以下幾類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業、有生產經營所得和其它所得的其他組織。
2、計算步
第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業稅率為15%)。
第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%，[注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。
第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。
匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅
代扣代繳所得稅怎么算?以上就是專業人士給大家提供的答案，大家可以借鑒一下。另外，小編還要提醒各位扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼(無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個人情況。
外匯代扣代繳企業所得稅如何計提
代扣代繳的企業所得稅=合同額除以(1加稅率)乘10%。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類:
(1)國有企業;
(2)集體企業;
(3)私營企業;
(4)聯營企業;
(5)股份制企業;
(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
相關推薦：
什么是企業重組(重組是什么意思 有哪些類型的重組)
什么是騙購外匯罪(違反外匯管理的種類及法律責任)
什么是國際勞務貿易(WTO關于服務貿易的定義是什么)
怎樣界定商業賄賂犯罪(商業賄賂犯罪的定罪與量刑)
怎么選擇私募基金形式(如何選擇好的私募基金產品)