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企業股份轉讓要交哪些稅(企業股東轉讓股權要交什么稅)

首頁 > 公司事務2024-07-05 08:42:18

公司股權轉讓時要繳納哪些稅務

股權轉讓涉及的五種稅 ,歡迎關注,點贊,下次精彩內容推薦,業務辦理請私信或電話,注冊新公司填多少注冊資金合適?認繳還是實繳?認繳的資本可以0元轉讓股權嗎?個稅和印花稅還交嗎?下面跟隨小編一起了解一下股權轉讓涉及的五種稅吧 1、增值稅 當個人股東轉讓上市公司股權時,可以免征增值稅!當企業轉讓上市公司股權時,需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。也就是說作為金融商品轉讓時的稅率,一般納稅人為6%,小規模納稅人為3% 2、企業所得稅 企業所得稅,聽名字就知道是由企業繳納的。但是印花稅不同,雙方都繳,所得稅是由轉讓方繳納! 公司轉讓股權,要按轉讓財產收入稅目繳納企業所得稅。而企業實際發生的,與取得收入有關的合理支出,比如成本、費用、稅金、損失等,都可以準予在計算應納稅所得額時扣除 3、個稅 根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定,自然人股東取得股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅 財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,適用20%的比例稅率 個人轉讓上市公司股權,暫免征個人所得稅。但對個人轉讓限售股取得的所得,按照“財產轉讓所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅 4、印花稅 股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議,而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。 提醒:被投資企業不用繳印花稅,也沒有代扣代繳的義務,由股權轉受雙方自己完成 轉讓非上市公司的股權,按“產權轉移書據”計征,立據人按所載金額萬分之五貼花 與個稅相同,如果企業的股權轉讓價格明顯偏低,稅務機關是有權核定的,并且要按照稅務機關核定的價格來繳納印花稅 5、土地增值稅 如果股權轉讓方式的過程中,像不動產價值占公司凈資產的比例較大,稅務機關可能會據此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產,并征收土地增值稅

企業股權轉讓要交哪些稅收

企業進行股權轉讓是非常普遍的,企業轉讓股權是屬于財產權利轉讓的行為,財產權利轉讓就需要交稅,然后再進行股權轉讓的登記,這樣股權轉讓才完成,那么企業股權轉讓要交哪些稅收?下面由我為讀者進行相關知識的解答。

一、企業股權轉讓要交什么稅收      (一)營業稅      《營業稅稅目注釋(試行稿)》第八、九條對此作出了明確規定:“以不動產(無形資產)投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為,不征營業稅。但轉讓該項股權,應按本稅目征稅”。2002年12月《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》對這種行為征稅辦法重新作出規定,自2003年1月1日起,對以無形資產、不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征收營業稅。對股權轉讓不征收營業稅。      (二)企業所得稅      企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅      1、企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。國稅函規定:企業在一般的股權買賣中,應按《國家稅務局總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》有關規定執行;股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積應確認為股權轉讓所得,不得確認為股息性質的所得。      2、國稅發118號規定:企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得;投資企業取得股息性質的投資收益,凡投資企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用的所得稅稅率的,除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠意外,其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益后,并入投資企業的應納稅所得額,依法補繳企業所得稅。      (三)印花稅      1、非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為,屬于財產所有權轉讓行為,應按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目率表第十一項規定,產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發155號第十條進一步明確,“財產所有權轉移書據的征稅范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業股權轉讓所立的書據?!边@里的企業股權轉讓所立的書據,是指未上市公司股權轉讓所書立的書據,不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。      2、財政部、國家稅務總局對上市公司股票轉讓所書立的書據怎樣征收印花作出了專門規定。200年4月,經國務院批準,財政部、國家稅務總局規定,從2008年4月24日起,調整證券(股票)交易印花稅率,由現行千分之三調整為千分之一。即對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權轉讓數據,由立據雙方當事人分別按千分之一的稅率繳納證券交易印花稅。      3、對經國務院和省級人民政府或批準進行政企脫鉤、對企業(集團)進行改組和改變管理體A制、變更企業隸屬關系,以及國有企業改制、盤活國有企業資產,而發生的國有股權無償劃轉行為,暫不征收證券交易印花稅。二、股權轉讓未進行工商變更有效嗎      根據《合同法》第44條之規定:“依法成立的合同,自成立時生效。法律、行政法規規定應當辦理批準、登記等手續生效的,依照其規定。”據此,股權轉讓人與受讓人意思表示一致合同成立,在沒有其他法律法規規定應辦理登記手續才能生效的情況下,他們的之間的股權轉讓也就發生了法律效力。所以,股東之間,股東與非股東之間進行股權轉讓可以直接適用《合同法》      《公司登記管理條例》第三十一條雖然要求有限責任公司變更股東應當申請變更登記,但從該條規定內容的分析,不能得出股權變動以工商變更登記為準的推論,“有限責任公司變更股東的,應當自股東變動之日起三十日內申請變更登記,并應當提交新股東的法人資格證明或自然人的身份證明?!睆闹锌梢娮兏怯浭且浴肮蓶|變動”為條件的,而股東變動顯然是以股權發生轉移為基礎的,沒有股權的股東并不存在,沒有按期進行變更登記的法律責任只是被責令限期辦理或被處以行政罰款,但并不能夠否認新股東(受讓人)享有的股權。股東變更登記其實只是工商行政管理部門對公司進行的一種工商行政管理行為,它本身只具有確認股權轉讓的功能,而不決定股權轉讓是否有效。      新《公司法》第七十二條的規定進一步證明股權轉讓的效力取決于是否進行過工商登記。有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權,應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的,視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的,不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的,視為同意轉讓。      綜上所述,工商變更登記與否不影響股權轉讓的效力。      上述知識就是我對相關問題進行的解答,企業進行股權轉讓時,要依據股權轉讓取得的收益進行交稅,主要的稅收項目是營業稅、企業所得稅和印花稅。

股權轉讓要交什么稅

股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅,對于股權轉讓所得,股東是自然人,要按20%稅率繳納個人所得稅;法人股東,要按25%稅率繳納企業所得稅。

一、股權轉讓一般繳納增值稅,但要根據情形決定:

1、上市公司轉讓股權,交納增值稅;

2、非上市公司轉讓股權,不屬于增值稅征收范圍;

3、轉讓新三板企業股權屬于非上市公司股權轉讓,暫不征收增值稅;

4、個人轉讓上市公司免征增值稅。

二、股權轉讓稅金:

1、股份出讓人和買方應按萬分之五繳納印花稅;

2、出讓人屬于法人股東的,需繳納個人所得稅;

3、股份出讓人屬于法人企業的,需繳納企業所得稅;

4、居民企業出讓時,應當按照規定預繳企業所得稅。未在中國設立機構的非居民企業,應當按照規定繳納企業所得稅,稅率為10%。

股權轉讓是股東行使股份的一種常見方式。我國法律規定,股東有權以法定方式出讓全部或部分出資。股權自由轉讓制度是現代公司制度最成功的表現之一。公司參與股權轉讓,表明股權轉讓已得到公司的認可,可視為股東資格名稱的變更,但本質上得到了公司的認可,這是公司參與股權轉讓最積極的意義。

股權轉讓繳納的稅因轉讓方不同而不同。具體如下:

一、當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人,要交納個人所得稅,按照20%繳納。

二、當轉讓方是公司

如果轉讓方是公司,則需要涉及的稅費較多,具體如下:

1、內資企業轉讓股權涉及的稅種 公司將股權轉讓給某公司,該股權轉讓所得,將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題:

(1)企業所得稅。

(2)營業稅。

(3)契稅。

(4)印花稅。印花稅股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議,而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的;印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的,雙方都需要繳印花稅。

2、內資企業股權轉讓的所得稅處理。

股權轉讓協議與增資協議區別如下:

一、股權轉讓協議和增資協議的合同當事人雖然都含有公司的原股東及出資人,但從協議價金受領的情況看,股權轉讓協議和增資協議中出資人資金的受讓方是截然不同的。股權轉讓協議中的資金由被轉讓股權公司的股東受領,資金的性質屬于股權轉讓的對價;

而增資協議中的資金受讓方為標的公司,而非該公司的股東,資金的性質屬于標的公司的資本金;

二、股權轉讓協議和增資協議支付價金一方的當事人對于標的公司的權利義務不同。股權轉讓協議中,支付價金的一方在支付價金取得了公司股東地位的同時,不但繼承了原股東在公司中的權利,也應當承擔原股東對公司從成立之時到終止之日的所有義務,其承擔義務是無條件的;

而增資協議中支付價金一方的投資人是否與標的公司的原始股東一樣,對于其投資之前標的公司的義務是否承擔,可以由協議各方進行約定,支付價金的一方對其加入該公司前的義務的承擔是可以選擇的;

三、從出資后,標的公司的注冊資本的變化看,股權轉讓協議簽訂后,出資人履行義務完成時標的公司的注冊資本是保持不變的,仍然為原數額。而增資協議簽訂后公司的注冊資本相應進行增加,出資人持有增加后的相應股權。

轉讓方(以下簡稱“甲方”): __________________________

身份證號碼(或注冊號碼): _________________________

受讓方(以下簡稱“乙方”): __________________________

身份證號碼(或注冊號碼): _________________________

鑒于甲方在_________________________公司(以下簡稱公司)合法擁有______%股權,現甲方有意轉讓其在公司擁有的全部股權,并且甲方轉讓其股權的要求已獲得公司股東會的批準。鑒于乙方同意受讓甲方在公司擁有_______%股權。鑒于公司股東會也同意由乙方受讓甲方在該公司擁有的_______%股權。甲、 乙雙方本著平等互利、協商一致的原則,就股權轉讓事宜達成如下協議:

第一條目標股權轉讓的價格甲方同意將所持有的__________________________公司______%股份以_______元(人民幣)轉讓給乙方。乙方同意按本協議的條款和條件從甲方受讓目標股權。

第二條定金及轉讓價款支付方式

2.1 為保證本協議的順利履行,在本協議經雙方簽訂后_____日內,乙方應向甲方支付轉讓款金額的______%,作為乙方履行本協議的定金。

2.2 乙方已支付的定金將作為轉讓價款的一部分,在辦完工商變更登記后_____日內,乙方將剩余的轉讓價款支付給甲方。

第三條甲方的聲明在本協議簽署之日以及本協議生效日,甲方向乙方陳述并保證如下:

3.1 甲方有權進行本協議規定的交易,并已采取所有必要的公司和法律行為授權簽訂和履行本協議;

3.2 甲方在本協議的簽訂日,合法擁有目標股權及對其進行處置的權利;

3.3 目標公司的資產和目標股權未設置任何抵押或質押,目標公司未為第三人提供任何擔保;

3.4 不存在未了的、針對目標公司的訴訟或仲裁。

第四條乙方的聲明在本協議簽署之日以及本協議生效日,乙方向甲方陳述并保證如下:

4.1 乙方有權進行本協議規定的交易,并已采取所有必要的公司和法律行為授權簽訂和履行本協議;

4.2 乙方用于支付轉讓價款的資金來源合法。

第五條股權轉讓有關費用的承擔甲乙雙方一致同意,辦理與本協議約定的股權轉讓有關的費用由_____方承擔。

第六條合同的變更與解除發生下列情況之一時,可變更或解除合同,但雙方必須就此簽訂書面變更或解除合同:

6.1 由于不可抗力或一方當事人雖無過失但無法防止的外因,致使本合同無法履行;

6.2 一方當事人喪失實際履約能力;

6.3 由于一方或雙方違約,嚴重影響了守約方的經濟利益,使合同履行成為不必要;

6.4 因情況發生變化,經過雙方協商同意變更或解除合同。

第七條違約責任

7.1 如果乙方未在本協議規定的期限內向甲方支付定金或轉讓價款,則每延遲一日,乙方應向甲方支付數額為逾期金額萬分之____的違約金;

7.2 雙方同意,如果一方不履行或嚴重違反本協議的任何條款,致使另一方遭受任何損失,違約方須賠償守約方的一切經濟損失。

第八條 通知和送達協議各方一致確認其在本合同所載的聯系地址/電話號碼為有效地址/電話,雙方按該地址發出的書面通知自發出之日起5天內視為送達,手機短信自發出之時視為送達。

第九條

爭議的解決甲乙雙方因履行本協議所發生的或與本協議有關的一切爭議,應當友好協商解決。如協商不成,任何一方均有權按下列第__________種方式解決:

1、將爭議提交__________仲裁委員會仲裁,按照提交仲裁時該會現行有效的仲裁規則進行仲裁。仲裁裁決是終局的,對甲乙雙方均有約束力。

2、提交_________所在地人民法院訴訟裁判。

第十條

其他事項其他約定:_________________________________________________。

第十一條

生效及其他

11.1 未盡事宜,由協議各方另行補充協議,所達成的補充協議,與本協議具有同等法律效力;

11.2 本協議經雙方簽署后生效;

11.3 本協議一式三份,甲方、乙方、目標公司各執一份,均具有同等法律效力。甲方(簽字或蓋章): 乙方(簽字或蓋章):

簽約時間: 年 月 日 簽約時間: 年 月 日200___年___月___日 于________(簽署地點)

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