1、貼現額的計算公式為：

貼現付款額=票據面額×(1-年貼現率×未到期天數÷360天)

貼現期限 = 30 + 31 + 1 - 1 = 61天

其中，4月30天、5月31天、6月1天。

2、貼現息 = 40000 * （12% / 360） * 61 = 813.33元

3、貼現額 = 40000 - 813.33 = 39186.67元

4、會計處理：

借：銀行存款 39186.67元

借：財務費用 813.33元

貸：應收票據 40000.00元

擴展資料：

一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

貼現是指客戶（持票人）將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種；

轉貼現是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式；

再貼現是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現是中央銀行的一種信用業務，是中央銀行為執行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。

參考資料：票據貼現-百度百科

帶息票據貼現可獲取的貼現金額=票據到期值－票據到期值×貼現率×貼現期限

不帶息票據貼現可獲取的貼現金額=票據到期值－面值×貼現率×貼現期限

我國商業匯票的付款期限最長不超過6個月，根據是否帶息可分為帶息應收票據和不帶息應收票據兩種。帶息商業匯票到期時，收款人按票據面值和應計的利息向承兌人收取貨款金額。

借記“銀行存款”賬號，貸記“應收票據（面值）”、“財務費用”賬戶；不帶息商業匯票到期時，計算起來相對簡單，只需按票據的票面金額收取就可。

由于票據的貼現而支付給銀行的貼現利息，應記入“財務費用”賬戶，即票據貼現時，借記“銀行存款”（到期值與支付貼現利息之差）、“財務費用”（支付銀行的貼現利息）賬戶，貸記“應收票據”賬戶。

擴展資料：

申請條件

1、商業承兌匯票貼現申請人須是經國家工商行政管理機關或主管部門。

核準登記的企事業法人或其他經濟組織。

2、貼現申請人與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品、勞務交易關系，能夠提供相應的商品交易合同、增值稅發票。

3、要求貼現的商業承兌匯票的交易合同必須是合法且要素齊全，即貼現的商業承兌匯票必須符合《票據法》，符合制度規定的商業承兌匯票的出票、背書、承兌的條款要求，匯票上沒有“不得轉讓”和“質押”等字樣。

4、在貼現行開立存款帳戶。

5、貼現申請人經濟效益及資信情況良好。

6、銀行要求滿足的其他條件。

申請資料

1、經年檢的營業執照或事業單位法人證書、組織機構代碼證、貸款卡原件。

2、背書連續、要式完整且未到期的商業承兌匯票。

3、交易雙方簽訂的真實、合法的商品或勞務交易合同原件，或其他能夠證實商品或勞務交易關系真實性的書面證明。

4、與出票人（或直接前手）之間的增值稅發票原件。

5、上年度及近期財務報表，以保證方式提供擔保的還需提供保證人上年度及近期財務報表。

6、貼現行認為需提交的其他資料。

參考資料來源：百度百科-商業票據貼現