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公司股東變更要交稅嗎(股權(quán)變更需要交稅嗎)

首頁(yè) > 公司事務(wù)2024-09-01 17:01:28

公司股權(quán)變更要交稅嗎

公司內(nèi)部股權(quán)變更是需要交稅的。
公司內(nèi)部股權(quán)變更實(shí)際上就是股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán),股東個(gè)人在公司內(nèi)部變更股權(quán)是要繳納20%的個(gè)人所得稅的。自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方需要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。公司內(nèi)部股權(quán)變更一般是需要交稅的。公司內(nèi)部股權(quán)變更實(shí)際上就是股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán),股東個(gè)人在公司內(nèi)部變更股權(quán)是要繳納20%的個(gè)人所得稅的。
公司股權(quán)的變更流程如下:
1、領(lǐng)取公司變更登記申請(qǐng)表,填寫(xiě)后加蓋公章;
2、到工商局辦證大廳辦理變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照;
3、攜帶公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件等資料,到質(zhì)監(jiān)局辦理變更組織機(jī)構(gòu)代碼證;
4、到稅務(wù)局辦理變更稅務(wù)登記證;
5、攜帶銀行變更通知單,到公司基本戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更銀行信息。
綜上所述,公司股東股權(quán)變更要繳稅,股權(quán)發(fā)生了實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)移,而且轉(zhuǎn)讓方也相應(yīng)獲取了報(bào)酬或免除了責(zé)任,因此都應(yīng)當(dāng)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,個(gè)人所得應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力與變更登記無(wú)關(guān)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照公司章程和法律規(guī)定的程序進(jìn)行,出于當(dāng)事人的真實(shí)意思表示,且不違反法律規(guī)定即為有效。轉(zhuǎn)讓股權(quán)后,公司會(huì)注銷(xiāo)原股東的出資證明書(shū),向新股東簽發(fā)出資證明書(shū),并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。
【法律依據(jù)】:
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條
個(gè)人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營(yíng)所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

公司股權(quán)變更要交稅嗎

法律主觀:

現(xiàn)實(shí)生活中,公司股權(quán)經(jīng)常會(huì)發(fā)生變更,特別是股份有限公司,因?yàn)樗墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓更容易,不像有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制比較多。但是有些人不知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓到丟需不需要交稅。一、公司股權(quán)變更要交稅嗎按照相關(guān)規(guī)定,自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。即:以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費(fèi)用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但是,如果轉(zhuǎn)讓方以原價(jià)轉(zhuǎn)讓的,不交個(gè)人所得稅。二、如何變更公司股權(quán)1、申請(qǐng)人持相關(guān)材料向市政務(wù)服務(wù)中心工商局窗口提出申請(qǐng),經(jīng)受理審查員初審?fù)ㄟ^(guò),開(kāi)具《受理通知書(shū)》或者《申請(qǐng)材料接收單》。2、不符合受理?xiàng)l件的,當(dāng)場(chǎng)或者5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)補(bǔ)正的全部材料并出具告知單。3、工商局對(duì)申請(qǐng)人申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的,當(dāng)場(chǎng)做出是否準(zhǔn)予登記的決定并出具《登記決定通知書(shū)》。4、需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的,出具《企業(yè)登記材料需要核實(shí)事項(xiàng)告知書(shū)》,工商管理局必須在10個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或者駁回申請(qǐng)的決定。5、工商管理局必須在10個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或者駁回申請(qǐng)的決定。工商行政管理局在5個(gè)工作日后,申請(qǐng)人可以憑《登記決定通知書(shū)》到發(fā)照窗口換發(fā)《準(zhǔn)予變更登記通知書(shū)》。6、溫馨提示:辦理的時(shí)候要根據(jù)當(dāng)?shù)毓ど叹值囊鬁?zhǔn)備資料。三、公司股權(quán)變更費(fèi)用多少公司股權(quán)變更的,應(yīng)按照下述標(biāo)準(zhǔn)繳納變更費(fèi)用:1、營(yíng)業(yè)稅:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅;2、個(gè)人所得稅:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人,需要交納個(gè)人所得稅。交納標(biāo)準(zhǔn):按照轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用,按照此差額的20%交納個(gè)人所得稅;3、印花稅:企業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書(shū)據(jù),雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)計(jì)貼印花稅。適用稅率為書(shū)據(jù)所載金額5‰。比如以100萬(wàn)元的轉(zhuǎn)讓價(jià)款計(jì)算,個(gè)人所得稅為20萬(wàn)元,印花稅為5000元。另外,公司股權(quán)變更需要提交材料有:1、《公司變更登記申請(qǐng)表》;2、公司章程修正案(全體股東簽字、蓋公章);3、股東會(huì)決議(全體股東簽字、蓋公章);4、公司執(zhí)照正副本(原件);5、全體股東身份證復(fù)印件(原件核對(duì));6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件(注明股權(quán)由誰(shuí)轉(zhuǎn)讓給誰(shuí),股權(quán)、債權(quán)債務(wù)一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓人與被轉(zhuǎn)讓人簽字。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)公司法》第七十一條有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)三十日未答復(fù)的,視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的,不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購(gòu)買(mǎi)的,視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán),在同等條件下,其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的,協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例;協(xié)商不成的,按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的,從其規(guī)定。綜上所述,公司股權(quán)變更是要交稅的,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,轉(zhuǎn)讓方需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

法律客觀:

據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。即:以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費(fèi)用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但是,如果轉(zhuǎn)讓方以原價(jià)轉(zhuǎn)讓的,不交個(gè)人所得稅。七種情形的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交稅(1)出售股權(quán);(2)公司回購(gòu)股權(quán);(3)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí),被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;(4)股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶(hù);(5)以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易;(6)以股權(quán)抵償債務(wù);(7)其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方要按萬(wàn)分之五稅率繳納印花稅,對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,股東是自然人,要按20%稅率繳納個(gè)人所得稅;法人股東,要按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般繳納增值稅,但要根據(jù)情形決定:

1、上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),交納增值稅;

2、非上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),不屬于增值稅征收范圍;

3、轉(zhuǎn)讓新三板企業(yè)股權(quán)屬于非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑫翰徽魇赵鲋刀悾?/p>

4、個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司免征增值稅。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅金:

1、股份出讓人和買(mǎi)方應(yīng)按萬(wàn)分之五繳納印花稅;

2、出讓人屬于法人股東的,需繳納個(gè)人所得稅;

3、股份出讓人屬于法人企業(yè)的,需繳納企業(yè)所得稅;

4、居民企業(yè)出讓時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅。未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,稅率為10%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股份的一種常見(jiàn)方式。我國(guó)法律規(guī)定,股東有權(quán)以法定方式出讓全部或部分出資。股權(quán)自由轉(zhuǎn)讓制度是現(xiàn)代公司制度最成功的表現(xiàn)之一。公司參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)砻鞴蓹?quán)轉(zhuǎn)讓已得到公司的認(rèn)可,可視為股東資格名稱(chēng)的變更,但本質(zhì)上得到了公司的認(rèn)可,這是公司參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓最積極的意義。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納的稅因轉(zhuǎn)讓方不同而不同。具體如下:

一、當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人

如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人,要交納個(gè)人所得稅,按照20%繳納。

二、當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司

如果轉(zhuǎn)讓方是公司,則需要涉及的稅費(fèi)較多,具體如下:

1、內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種 公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司,該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問(wèn)題:

(1)企業(yè)所得稅。

(2)營(yíng)業(yè)稅。

(3)契稅。

(4)印花稅。印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議,而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的;印花稅是對(duì)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的,雙方都需要繳印花稅。

2、內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議與增資協(xié)議區(qū)別如下:

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議的合同當(dāng)事人雖然都含有公司的原股東及出資人,但從協(xié)議價(jià)金受領(lǐng)的情況看,股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議中出資人資金的受讓方是截然不同的。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中的資金由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)公司的股東受領(lǐng),資金的性質(zhì)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)價(jià);

而增資協(xié)議中的資金受讓方為標(biāo)的公司,而非該公司的股東,資金的性質(zhì)屬于標(biāo)的公司的資本金;

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議支付價(jià)金一方的當(dāng)事人對(duì)于標(biāo)的公司的權(quán)利義務(wù)不同。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中,支付價(jià)金的一方在支付價(jià)金取得了公司股東地位的同時(shí),不但繼承了原股東在公司中的權(quán)利,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)原股東對(duì)公司從成立之時(shí)到終止之日的所有義務(wù),其承擔(dān)義務(wù)是無(wú)條件的;

而增資協(xié)議中支付價(jià)金一方的投資人是否與標(biāo)的公司的原始股東一樣,對(duì)于其投資之前標(biāo)的公司的義務(wù)是否承擔(dān),可以由協(xié)議各方進(jìn)行約定,支付價(jià)金的一方對(duì)其加入該公司前的義務(wù)的承擔(dān)是可以選擇的;

三、從出資后,標(biāo)的公司的注冊(cè)資本的變化看,股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后,出資人履行義務(wù)完成時(shí)標(biāo)的公司的注冊(cè)資本是保持不變的,仍然為原數(shù)額。而增資協(xié)議簽訂后公司的注冊(cè)資本相應(yīng)進(jìn)行增加,出資人持有增加后的相應(yīng)股權(quán)。

轉(zhuǎn)讓方(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲方”): __________________________

身份證號(hào)碼(或注冊(cè)號(hào)碼): _________________________

受讓方(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“乙方”): __________________________

身份證號(hào)碼(或注冊(cè)號(hào)碼): _________________________

鑒于甲方在_________________________公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)合法擁有______%股權(quán),現(xiàn)甲方有意轉(zhuǎn)讓其在公司擁有的全部股權(quán),并且甲方轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的要求已獲得公司股東會(huì)的批準(zhǔn)。鑒于乙方同意受讓甲方在公司擁有_______%股權(quán)。鑒于公司股東會(huì)也同意由乙方受讓甲方在該公司擁有的_______%股權(quán)。甲、 乙雙方本著平等互利、協(xié)商一致的原則,就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜達(dá)成如下協(xié)議:

第一條目標(biāo)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格甲方同意將所持有的__________________________公司______%股份以_______元(人民幣)轉(zhuǎn)讓給乙方。乙方同意按本協(xié)議的條款和條件從甲方受讓目標(biāo)股權(quán)。

第二條定金及轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付方式

2.1 為保證本協(xié)議的順利履行,在本協(xié)議經(jīng)雙方簽訂后_____日內(nèi),乙方應(yīng)向甲方支付轉(zhuǎn)讓款金額的______%,作為乙方履行本協(xié)議的定金。

2.2 乙方已支付的定金將作為轉(zhuǎn)讓價(jià)款的一部分,在辦完工商變更登記后_____日內(nèi),乙方將剩余的轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付給甲方。

第三條甲方的聲明在本協(xié)議簽署之日以及本協(xié)議生效日,甲方向乙方陳述并保證如下:

3.1 甲方有權(quán)進(jìn)行本協(xié)議規(guī)定的交易,并已采取所有必要的公司和法律行為授權(quán)簽訂和履行本協(xié)議;

3.2 甲方在本協(xié)議的簽訂日,合法擁有目標(biāo)股權(quán)及對(duì)其進(jìn)行處置的權(quán)利;

3.3 目標(biāo)公司的資產(chǎn)和目標(biāo)股權(quán)未設(shè)置任何抵押或質(zhì)押,目標(biāo)公司未為第三人提供任何擔(dān)保;

3.4 不存在未了的、針對(duì)目標(biāo)公司的訴訟或仲裁。

第四條乙方的聲明在本協(xié)議簽署之日以及本協(xié)議生效日,乙方向甲方陳述并保證如下:

4.1 乙方有權(quán)進(jìn)行本協(xié)議規(guī)定的交易,并已采取所有必要的公司和法律行為授權(quán)簽訂和履行本協(xié)議;

4.2 乙方用于支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款的資金來(lái)源合法。

第五條股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)費(fèi)用的承擔(dān)甲乙雙方一致同意,辦理與本協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的費(fèi)用由_____方承擔(dān)。

第六條合同的變更與解除發(fā)生下列情況之一時(shí),可變更或解除合同,但雙方必須就此簽訂書(shū)面變更或解除合同:

6.1 由于不可抗力或一方當(dāng)事人雖無(wú)過(guò)失但無(wú)法防止的外因,致使本合同無(wú)法履行;

6.2 一方當(dāng)事人喪失實(shí)際履約能力;

6.3 由于一方或雙方違約,嚴(yán)重影響了守約方的經(jīng)濟(jì)利益,使合同履行成為不必要;

6.4 因情況發(fā)生變化,經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商同意變更或解除合同。

第七條違約責(zé)任

7.1 如果乙方未在本協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)向甲方支付定金或轉(zhuǎn)讓價(jià)款,則每延遲一日,乙方應(yīng)向甲方支付數(shù)額為逾期金額萬(wàn)分之____的違約金;

7.2 雙方同意,如果一方不履行或嚴(yán)重違反本協(xié)議的任何條款,致使另一方遭受任何損失,違約方須賠償守約方的一切經(jīng)濟(jì)損失。

第八條 通知和送達(dá)協(xié)議各方一致確認(rèn)其在本合同所載的聯(lián)系地址/電話號(hào)碼為有效地址/電話,雙方按該地址發(fā)出的書(shū)面通知自發(fā)出之日起5天內(nèi)視為送達(dá),手機(jī)短信自發(fā)出之時(shí)視為送達(dá)。

第九條

爭(zhēng)議的解決甲乙雙方因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議,應(yīng)當(dāng)友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成,任何一方均有權(quán)按下列第__________種方式解決:

1、將爭(zhēng)議提交__________仲裁委員會(huì)仲裁,按照提交仲裁時(shí)該會(huì)現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決是終局的,對(duì)甲乙雙方均有約束力。

2、提交_________所在地人民法院訴訟裁判。

第十條

其他事項(xiàng)其他約定:_________________________________________________。

第十一條

生效及其他

11.1 未盡事宜,由協(xié)議各方另行補(bǔ)充協(xié)議,所達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議,與本協(xié)議具有同等法律效力;

11.2 本協(xié)議經(jīng)雙方簽署后生效;

11.3 本協(xié)議一式三份,甲方、乙方、目標(biāo)公司各執(zhí)一份,均具有同等法律效力。甲方(簽字或蓋章): 乙方(簽字或蓋章):

簽約時(shí)間: 年 月 日 簽約時(shí)間: 年 月 日200___年___月___日 于________(簽署地點(diǎn))

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