個人所得稅怎么做賬(個人所得稅怎樣入賬)

首頁 > 公司事務2024-11-02 23:23:33

個人所得稅如何做帳？

個人所得稅做賬如下：
1、計提工資，借，管理費用——工資；貸，應付職工薪酬——工資；
2、實際發放，借，應付職工薪酬——工資；貸，庫存現金或銀行存款；應交稅費-代扣代繳個人所得稅；
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后，借，應交稅費--代扣代繳個人所得稅；貸，銀行存款（庫存現金）。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第三十條
扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。
稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。第三十一條
納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。
納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。第三十三條
納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。
地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，并向上級稅務機關報告。

公司代扣代繳的個稅怎么做賬

1、首先先要計提工資的會計分錄：

借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸：應付職工薪酬/工資總額

2、然后再是發放工資時的會計分錄：

借：應付職工薪酬/工資總額

貸：應交稅費---應交個人所得稅

貸：銀行存款

3、最后是繳納社保的會計分錄：

借：應交稅費---應交個人所得稅

貸：銀行存款

擴展資料

《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第四條

扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

（三）勞務報酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特許權使用費所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得；

（十）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第五條

扣繳義務人向個人支付應納稅所得（包括現金、實物和有價證券）時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。

前款所說支付，包括現金支付、匯撥支付、轉帳支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。[1]

第六條

扣繳義務人應指定支付應納稅所得的財務會計部門或其他有關部門的人員為辦稅人員，由辦稅人員具體辦理個人所得稅的代扣代繳工作。

代扣代繳義務人的有關領導要對代扣代繳工作提供便利，支持辦稅人員履行義務；確定辦稅人員或辦稅人員發生變動時，應將名單及時報告主管稅務機關。

參考資料來源：百度百科—會計分錄

參考資料來源：百度百科—個人所得稅代扣代繳暫行辦法

勞務費代扣代繳個稅怎么做賬

法律主觀：

相信很多人都不知道自己要不要繳納個人所得稅，如何繳納個人所得稅的，因為目前個人所得稅幾乎都是由勞動者所在的單位代扣代繳的，所以大家作為納稅人不清楚也很正常。應納個人所得稅=(應納稅所得額一費用扣除標準)×適用稅率一速算扣除數=(2400一800)×15%-125=115(元)賬務處理為：①支付職工工資時，借：應付工資2400貸：現金2285應交稅金-代扣代繳個人所得稅115②上交稅款時，借：應交稅金一代扣代繳個人所得稅115貸：銀行存款115二、企業為職工負擔個人所得稅款的賬務處理(一)企業為職工全額負擔個人所得稅款例2，某企業職工工資、薪金月收人1500元，企業為職工全額負擔個人所得稅款。應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數)÷(l一稅率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。應納個人所得稅=750×10%-25=50(元)。賬務處理為：①企業計提代付職工個人所得稅款時借：利潤分配一代付個人所得稅50貸：應交稅金一代扣代繳個人所得稅50②支付職工工資時借：應付工資1500貸：現金1500③上交稅款時借：應交稅金一代扣代繳個人所得稅50貸：銀行存款50(二)企業為職工定額負擔個人所得稅款例3，某企業職工月工資、薪金收人3000元，按規定，企業為職工負擔個人所得稅月50元。應納稅所得額=職工取得的工資、薪金+企業代職工負擔的稅款一費用扣除標準一3000+50-800=2250(元)。應繳個人所得稅=2250×10%-25=200(元)。職工負擔的個人所得稅=200-50=150(元)。賬務處理為：①計提代付職工定額稅款時，借：利潤分配一代付個人所得稅50貸：應交稅金一代扣代繳個人所得稅50②支付職工工資時，借：應付工資3000貸：現金2850應交稅金一代扣代繳個人所得稅150③上交稅款時，借：應交稅金一代扣代繳個人所得稅200貸：銀行存款200(三)企業為職工負擔一定比例的個人所得稅款例4，某企業職工月工資薪金3500元，企業負擔其職工應納稅款的30%。應納個人所得稅=(3500—800)×15%-125=280(元)。企業應負擔的稅款=280×30%=84(元)。職工負擔的個人所得稅=280-84=196(元)。賬務處理為：①企業為職工按比例計提稅款時，惜：利潤分配一代付個人所得稅84貸：應交稅金一代扣個人所得稅84②職工支付工資時，借：應付工資3500貸：現金3304應交稅金一代扣代繳個人所得稅196③上交稅款時，借：應交稅金一代扣代繳個人所得稅280貸：銀行存款280綜上所述，企業代扣代繳個人所得稅的賬務處理情形不同處理方式不同。主要分為企業為員工代扣代繳、企業為員工負擔個稅、企業為員工負擔一定比例個稅的情形。

法律客觀：

《個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。