應收賬款做賬方法有：錄入銷售發票、建立應收賬款賬戶、錄入銷售收款單、記錄應收賬款減少、記錄應收賬款增加、期核對應收賬款余額、處理逾期款項、處理壞賬。

一、錄入銷售發票。

當企業向客戶銷售產品或提供服務后，應當首先錄入銷售發票。銷售發票是企業向客戶出具的結算憑證，其中應包含客戶的名稱、地址、聯系方式、銷售產品的名稱、數量、單價、總價、結算方式、收款人等信息。

二、建立應收賬款賬戶。

應收賬款是企業與客戶之間的債權債務關系，因此，在做賬時應建立應收賬款賬戶。應收賬款賬戶可以是一個總賬戶，也可以是多個明細賬戶。如果是總賬戶，則應記錄應收賬款的總額；如果是明細賬戶，則應記錄每個客戶的應收賬款余額。

三、錄入銷售收款單。

當企業收到客戶的款項時，應當錄入銷售收款單。銷售收款單是企業收到客戶的款項的憑證，其中應包含客戶的名稱、收款金額、收款日期、收款方式、收款人、摘要等信息。在錄入銷售收款單時，應按照記賬憑證的格式，分別記錄借方和貸方。

四、記錄應收賬款減少。

當企業收到客戶的款項后，應更新應收賬款賬戶。如果是總賬戶，則應將應收賬款總額減少相應的金額；如果是明細賬戶，則應將相應客戶的應收賬款余額減少相應的金額。

五、記錄應收賬款增加。

如果企業與客戶之間發生退貨或折讓等情況，則應更新應收賬款賬戶。如果是總賬戶，則應將應收賬款總額增加相應的金額；如果是明細賬戶，則應將相應客戶的應收賬款余額增加相應的金額。

六、期核對應收賬款余額。

為了確保應收賬款賬戶的準確性，企業應定期核對應收賬款余額。核對應收賬款余額的方法可以是比對銷售發票和銷售收款單，也可以是通過查詢客戶的應收賬款余額。如果發現應收賬款余額有誤，應及時調整理。

七、處理逾期款項。

如果有客戶欠企業的款項已經逾期，企業應采取必要的措施進行催收。催收的方式可以是電話通知、發函通知、派專人上門催收等。如果客戶仍然不愿意支付欠款，企業可以考慮通過法律途徑解決。

八、處理壞賬。

如果企業發現有客戶欠款已經無法收回，則應將其列為壞賬。壞賬的處理方式可以是沖銷壞賬憑證，也可以是將壞賬轉入壞賬準備金。在沖銷壞賬憑證時，應按照記賬憑證的格式，分別記錄借方和貸方。在將壞賬轉入壞賬準備金時，應記錄壞賬準備金的增加和應收賬款的減少。

發生銷售行為時，

借：應收賬款，

貸：主營業務收入，

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），

收回貨款時，

借：銀行存款，

貸：應收賬款。

應收賬款壞賬準備的賬務處理：

計提壞賬準備，

借：信用減值損失，

貸：壞賬準備，

沖減多計提的壞賬準備，

借：壞賬準備，

貸：信用減值損失，

實際發生壞賬損失，

借：壞賬準備，

貸：應收賬款，

已確認并轉銷的應收款又重新收回，

借：應收賬款，

貸：壞賬準備，

同時：

借：銀行存款，

貸：應收賬款。