企業(yè)合理避稅常從籌投資和生產(chǎn)經(jīng)營兩個方面入手，具體分析如下:

1、籌投資方面

企業(yè)的籌資稅收會對企業(yè)現(xiàn)金流量造成較大的影響，會直接波及企業(yè)的預(yù)期性收益。稅法規(guī)定，資本機(jī)構(gòu)中的新股和預(yù)留收益兩部分均要繳納稅收，雙層的稅收加大企業(yè)的經(jīng)營成本，使得企業(yè)的負(fù)擔(dān)加重，企業(yè)為避稅，采取對外籌資，籌資企業(yè)的利益可在稅前被成本離校減掉，但該方法存在較大的風(fēng)險，企業(yè)需加強(qiáng)風(fēng)險管理，亦會衍生風(fēng)險管理成本。我國新稅法規(guī)定企業(yè)籌資可采取股票發(fā)行，股票所有者權(quán)益和分紅均可在稅后的利潤分配，籌資方式不同會直接對企業(yè)的效益產(chǎn)生影響，且通過稅務(wù)負(fù)擔(dān)體現(xiàn)，因此企業(yè)進(jìn)行合理避稅時必須確保稅前的投資的收益率高于負(fù)債成本率，負(fù)債比率愈高，企業(yè)的避稅能力和水平越高。

企業(yè)投資要時刻把握行業(yè)和企業(yè)的組織形式的選擇。不同的行業(yè)的稅收政策存在較大的偏差，政策傾斜程度不同，因此企業(yè)在投資時要根據(jù)各行業(yè)的稅收優(yōu)惠，選擇具有比較優(yōu)勢的行業(yè)準(zhǔn)入;其次企業(yè)不同組織形式稅收方法和標(biāo)準(zhǔn)亦存在差異化，而諸如這些稅收政策是以促進(jìn)財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)可發(fā)展為目標(biāo)，稅法規(guī)定亦為企業(yè)避稅提供更為廣闊的空間。

2、生產(chǎn)經(jīng)營方面

當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在處理稅務(wù)規(guī)避時，采用扣除企業(yè)項(xiàng)目來完成避稅，該方法是通過降低企業(yè)效益、提升成本實(shí)現(xiàn)。這種方法符合新企業(yè)所得稅的規(guī)定，新稅法規(guī)定企業(yè)的所得稅計(jì)算可將稅金、合理項(xiàng)目和成本等扣除，但同時亦需控制企業(yè)的工資在合理的變動范圍內(nèi)。企業(yè)在進(jìn)行合理避稅的同時，要隨時準(zhǔn)備為稅務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于合理交易提供證明。現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)股東現(xiàn)金分紅亦要繳納部分所得稅，因此企業(yè)分紅時為合理避稅可有效調(diào)整分配方式，降低現(xiàn)金分紅改用股票分紅。

企業(yè)合理避稅的方法

常見的合理避稅方法合理避稅的方法有價格轉(zhuǎn)讓法、成本調(diào)整法、籌資法、地址選擇法，分析如下:

(一)價格轉(zhuǎn)讓法

這是避稅實(shí)踐中最基本的方法，指兩個以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體為獲取更多利潤和經(jīng)濟(jì)利益，以內(nèi)部價格進(jìn)行的銷售活動。為確保企業(yè)集團(tuán)公司的利益最大化，必須對價格進(jìn)行合理籌劃。

(二)成本調(diào)整法

成本調(diào)整法是通過合理調(diào)整或分配攤銷成本，減少利潤，以達(dá)規(guī)避納稅義務(wù)的方法。但須注意，合理的成本和費(fèi)用的調(diào)整和攤銷，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅法、財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)做的一些“籌劃”，不是違法亂攤成本、亂擠費(fèi)用。

(三)籌資法

籌資也是企業(yè)進(jìn)行合理避稅的一種行之有效的方法，指通過籌資，使企業(yè)稅負(fù)最輕。一般情況下，企業(yè)通過商業(yè)信用、銀行貸款、吸納股權(quán)等多種方法來籌集所需資金。但必須對企業(yè)財(cái)務(wù)及資金結(jié)構(gòu)予以考慮，使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳，稅負(fù)最輕。

(四)地址選擇法

經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)在稅收方面享有諸多優(yōu)惠。優(yōu)惠的目的是為了吸引國內(nèi)外投資者，誘導(dǎo)人才、資本和技術(shù)以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動流向這些區(qū)域。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的建立以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺，造成了國內(nèi)不同區(qū)域間的稅收差距，為企業(yè)進(jìn)行合理避稅提供了有利條件。

4、企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅應(yīng)注意的幾個問題

(一)正確把握和理解稅收實(shí)質(zhì)

傳統(tǒng)觀念認(rèn)為:企業(yè)在任何情況下，避稅行為都是損害國家利益的。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入和完善發(fā)展，這種觀點(diǎn)的不準(zhǔn)確性就凸顯出來，造成這種錯誤認(rèn)識的原因是沒有正確理解和把握稅收的實(shí)質(zhì)。稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利依法參與社會產(chǎn)品和國民收入的一種特殊分配活動。在分配時，必須兼顧國家整體利益和企業(yè)局部利益，片面的強(qiáng)調(diào)某一方面利益的重要性都是不恰當(dāng)?shù)摹Ｖ挥型ㄟ^國家立法，才能保證兼顧兩者分配的公平合理，在稅法中規(guī)定課稅方法、課稅對象和課稅額度，從而把國家和企業(yè)的分配關(guān)系固定下來。國家只要求企業(yè)依法納稅，因此，企業(yè)在確保履行納稅義務(wù)的前提下，采取合理避稅增加企業(yè)利益，這不是損害國家利益的行為，而是一種兼顧國家利益與企業(yè)利益的特殊體現(xiàn)。

(二)熟知稅法，善于學(xué)習(xí)稅法，自覺維護(hù)稅法原則

企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中，要嚴(yán)格依稅法辦事，自覺維護(hù)稅法嚴(yán)肅性。企業(yè)會計(jì)人員只有在認(rèn)真學(xué)習(xí)和理解稅法的前提下，才能真正樹立正確的納稅觀念，合理準(zhǔn)確運(yùn)用稅收政策對企業(yè)進(jìn)行保護(hù)，把國家有關(guān)稅收的優(yōu)惠政策運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理活動中，合理籌劃和有效安排企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，通過享受稅收優(yōu)惠等方式減少稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)合理避稅。

(三)選擇積極合理的會計(jì)政策避稅

會計(jì)政策選用不同，對企業(yè)稅負(fù)的影響也就不同。運(yùn)用會計(jì)處理方法合理避稅的主要方法有:常見的方法有存貨計(jì)價法和費(fèi)用分配避稅避稅法，當(dāng)前存貨計(jì)價法有先進(jìn)先出和加權(quán)平均法;后者立足現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則，通過費(fèi)用合理分配避稅，如年限平均法、工作量法等，這些均是均是采用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法，該方法產(chǎn)品價格變動不大，企業(yè)的利潤較為平均，不免因過高利潤引發(fā)高稅。

合理避稅是指在法律允許的條件下，以合理合法的方式手段減輕納稅人稅負(fù)壓力，減少實(shí)際納稅額的經(jīng)濟(jì)行為。通過不違法的手段安排公司的財(cái)務(wù)活動和經(jīng)營活動，以滿足稅法規(guī)定，減輕稅負(fù)壓力。

節(jié)稅要合法，且只能在法律法規(guī)允許的框架內(nèi)操作。

1.性質(zhì)差異：

個人獨(dú)資企業(yè)（如：個體戶）、合伙企業(yè)按公司法規(guī)定無需繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人經(jīng)營所得稅。

 以我司合作園區(qū)為例：

個人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的可以申請核定征收，根據(jù)10%的核定利潤率，核定后個稅0.5%-2.1%，綜合稅負(fù)低至3.16%；

小規(guī)模有限公司也可以申請核定，綜合稅負(fù)也同上，只需3.16%

 2.行業(yè)差異：

為鼓勵某些行業(yè)發(fā)展或引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，政府對某些特定行業(yè)給予免稅、低稅率等優(yōu)惠政策。例如，軟件企業(yè)增值稅低稅率、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免增值稅、高新技術(shù)企業(yè)所得稅低稅率等等；

高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)行享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括：

①企業(yè)經(jīng)認(rèn)定為《高新技術(shù)企業(yè)》，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

②企業(yè)研究開發(fā)投入可以進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用確認(rèn)享受所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠。

③企業(yè)經(jīng)過技術(shù)合同登記的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)咨詢合同可以享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠。

④另外，各地還有地方性的不同的優(yōu)惠和獎勵政策

 3.地區(qū)差異：

為鼓勵特殊地區(qū)，國家給出了特別的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼政策。例如，老少邊窮地區(qū)增值稅的既征既退（補(bǔ)）、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的減免和一些地方利用財(cái)政收入補(bǔ)貼納稅企業(yè)等等；

目前，我國出臺了一些例如“西部大開發(fā)”或是“少數(shù)民主區(qū)域自治”的相關(guān)優(yōu)惠政策，以致力于帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步。若企業(yè)入駐到有有稅收優(yōu)惠政策的稅收優(yōu)惠園區(qū)，例如我司與財(cái)政局合作的江蘇蘇北園區(qū)，或是黔江園區(qū)。在合規(guī)合法的前提下還達(dá)到了企業(yè)稅負(fù)壓力的大幅度減輕。

這里以把企業(yè)注冊到我司合作工業(yè)園區(qū)為例

1.園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅按地方留存的70%-90%的比例對企業(yè)納稅額進(jìn)行返還；

2.企業(yè)所得稅以地方留存的70%-90%給予扶持獎勵；

3.財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持；

案例分析：

天津某實(shí)業(yè)公司，實(shí)繳增值稅1000萬，企業(yè)所得稅1000萬元。

若入駐我司合作園區(qū)，就享受園區(qū)相應(yīng)稅收政策

則在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)得到的稅收返還額為：

企業(yè)所得稅獎勵1000*40%*50%=200萬

增值稅獎勵1000*50%*50%=250萬

2000萬稅收，可獲得450萬的扶持獎勵

劃重點(diǎn)：具體的節(jié)稅方案要視企業(yè)情況而定，不能一概而論。為避免造成不可挽回的后果，建議找專業(yè)人士為企業(yè)量身定制節(jié)稅方案，確保合法節(jié)稅！

企業(yè)如何合理避稅節(jié)稅？合理避稅節(jié)稅是指納稅人在不違反稅法的前提下，在法律允許的范圍內(nèi)，通過精心安排，有計(jì)劃低減輕或者控制稅負(fù)的籌劃活動，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。一般納稅人企業(yè)想要合理避稅節(jié)稅，就應(yīng)該緊盯國家稅收優(yōu)惠政策。小編整理了幾種方法望采納：

企業(yè)如何合理避稅節(jié)稅

1．組建形式變更節(jié)稅。

企業(yè)組建過程中，往往有多種方式可供選擇。在不同的選擇方式中，對于企業(yè)經(jīng)營者來說，往往能從中獲得不同的利益，這利益之中就存在稅收收益的問題。所以企業(yè)的頂層設(shè)計(jì)非常重要，關(guān)于如何通過企業(yè)頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)如何節(jié)稅，可以在線咨詢客服。

2．通過財(cái)務(wù)籌劃達(dá)到節(jié)稅。

企業(yè)在會計(jì)核算過程中，通過會計(jì)處理方法的選擇，以減少其納稅義務(wù)。比如轉(zhuǎn)換經(jīng)營方式，轉(zhuǎn)移定價法等

3. 充分利用地方政府出臺的稅收優(yōu)惠獎勵返還政策

有一些國家規(guī)定的優(yōu)惠政策，企業(yè)要根據(jù)自身的性質(zhì)，看看能否享受。比如小規(guī)模納稅人的免稅優(yōu)惠、四大行業(yè)的加計(jì)抵減、部分行業(yè)的即征即退等等。我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。

將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠地區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

稅收優(yōu)惠地區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅和所得稅以地方留存的:60%~85%扶持獎勵；

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持；納稅大戶，一事一議，扶持最高可達(dá):85%；

個人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模納稅人）可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù):3.16%；2020年小規(guī)模納稅人增值稅降為1%，助力中小企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)

總的來說，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，同時，通過對一些選擇性事項(xiàng)的把握和稅收優(yōu)惠政策的充分運(yùn)用，來達(dá)到降低企業(yè)綜合稅負(fù)的目的。

4，企業(yè)合理避稅就是緊跟國家稅收優(yōu)惠政策

1、國家對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：

1）小微企業(yè)每月開票金額小于10萬元的免收增值稅及附加稅（普票）。

2）小微企業(yè)每月開票金額小于10萬的免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加（普票）。

3）小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。