需要按季度計提并申報，根據申報結果進行所得稅預繳，年度根據匯算清繳的結果補繳或退抵稅，按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應交稅費——所得稅。所得稅會計分錄如下：

1、按月或按季計算應預繳所得稅額

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅金——應交企業所得稅（其他應收款－－應收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調整

繳納企業所得稅的會計分錄應該這樣做：借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款。

首先，我們需要明白什么是會計分錄。會計分錄是記錄經濟業務發生和完成情況的一種記賬方法，它由應借應貸方向、相互對應的賬戶（科目）名稱及金額三個基本要素構成。在繳納企業所得稅時，我們需要記錄這筆業務的借貸方向、科目名稱和金額。

具體的分錄方法是，借記“應交稅費-應交企業所得稅”科目，表示企業應繳納的所得稅費用增加，同時貸記“銀行存款”科目，表示企業的銀行存款減少。這樣，一借一貸，會計分錄就平衡了。

舉個例子，假設某企業計算出應繳納的企業所得稅為10000元，那么會計分錄就是這樣做的：借：應交稅費-應交企業所得稅 10000元，貸：銀行存款 10000元。這就表示，企業的銀行存款減少了10000元，同時企業應繳納的所得稅費用也增加了10000元。

總的來說，繳納企業所得稅的會計分錄并不復雜，只需要按照規定的科目和金額進行借貸記錄即可。但是，為了確保會計記錄的準確性和完整性，企業需要嚴格遵守會計準則和稅法規定，確保每筆經濟業務都得到及時、準確的記錄。

不可以。

計提企業所得稅時貸方不可以用應付賬款項目，應該用應交稅費項目，

具體操作如下：

1、計提時: 

借:所得稅 

貸:應交稅金--應交所得稅 

2、上繳時: 

借:應交稅金--應交所得稅 

貸:銀行存款 

3、結轉時: 

借:本年利潤 

貸:所得稅

擴展資料：

企業所得稅的會計處理方法：

(一)根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

2.年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅

參考資料：企業會計準則——百度百科