一、 崗位責任制 1、 項目經理為本項目應收及應付款項管理的第一責任人，負責款項全過程管理。 2、 財務負責人組織應收、應付款項的日常管理工作。 第三條 財務部門為應收、應付款項管理的主辦部門，物資部、機械管理部、合同部門為應收、應付款項管理的協辦部門，各部門應設立專、兼職的管理人員，部門之間要密切配合、互通情況，共同做好應收、應付款項管理工作。 二、 財務部門職責 (一)辦理應收、應付款項的管理工作。 (二)負責編制并下達應收款項催收計劃及催收方案，并按月組織相關部門完成應收款項的清收工作。 (三)負責建立健全應收款項臺賬，定期編制應收款項明細表。 (四)嚴格按照公司資金管理和使用的有關規定，加強對外借款、對外預付賬款和工程墊資的控制和監督。 (五)負責應收款項管理的分析總結工作，針對問題及時提出管理建議。 (六)及時償還 債務 ，避免長期債務情況的發生;對已形成的債務，合理確定償還時間和規模。 (七)與債權方及時溝通、核對，財務困難時，要得到債權方的理解，避免造成不良影響。 三、 債權債務 賬目的核對 1、債權債務賬目的核對，主要由財務部門負責，其他有關各業務部門配合。 2、 項目部應當建立債權債務定期清查和核對簽認制度，至少于每季度末對債權債務進行全面清理和核對一次。對各項債權必須取得簽認記錄。對清理核對過程中發現的長期掛賬、長期無結算、賬齡較長、核對不符等情況，應及時提請相關部門查明原因，按規定做出處理。 3、物資采購、合同、機電等業務部門應配合財務部門與對方財務部門核對賬目，并將核對情況及時通報財務部。 四、臺帳管理 1、 臺賬管理指應收款項明細臺賬管理和重點外 欠款 檔案管理。項目部應按有關規定建立健全外欠款重點項目檔案。 2、 項目部應建立債權債務臺賬管理制度，詳細反映各項債權債務的發生、增減變動、余額及其賬齡等財務信息。財務部門應當至少按季編制債權債務明細表，向項目負責人和相關業務部門反饋債權債務的結算情況、余額、賬齡等信息，分析債權債務管理情況，提請項目負責人和有關責任部門采取相應措施。 五、 債權債務的清理 1、項目部應按照合同約定及時與業主(局指)辦理驗工計價手續，并根據業主(局指)批復計價確認應收賬款。項目部物資、計價等部門應及時辦理材料物資采購入庫報銷、勞務結算、機械設備租賃等結算手續，以便財務部門正確確認應付款項。 2、 項目部應加強應收票據管理，對收到的承兌 匯票 應設置“應收票據登記簿”逐筆登記每一張應收票據的種類、號碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現凈額、收款日期、收款金額等信息。對已到期收回的票據及時注銷，對背書轉讓或貼現的票據及時在登記簿中做出標識。 3、項目部對收到的應收票據可在綜合考慮項目資金狀況、貼現資金成本等因素的基礎上，根據情況采取背書轉讓、貼現等方式加快資金回收。對到期應收票據應及時向銀行提請兌付，保證資金按期回收。項目部對收到的商業承兌匯票應隨時跟蹤和關注出票人財務狀況，防范到期不能收回的風險。 4、 項目部對預付賬款應嚴格控制。所有預付款項應按合同約定的比例付款，并在合同約定時間內及時 清算 或扣回。合同沒有約定預付款項的一律不得支付。財務部門對長期掛賬的預付款項應及時提請項目負責人和相關業務部門查明原因后做出處理。 綜上所述，一個公司的成立與發展并不是偶然的，它有自己的優勢，自己的發展戰略和自己的相關制度，尤其是公司對于財政的制度，它規定著單位債權債務管理制度的內容，也規定著公司每一筆交易的進出。是公司發展與前進的基石。

在現實生活中，每個企業都想發展得更大更好。但由于市場競爭殘酷，一些公司可能會由于資金或經營管理方面的問題，而被其他更大的公司收購。這些被收購的公司在之前的經營中往往會存在一些債權債務問題。那么，在收購公司時債權債務會如何處理呢?下面，我將在下文中為大家提供相關的內容，相信會對大家有所幫助。一、收購公司后債權債務怎么處理      一般情況下，收購方與原股東會在股權收購協議中約定:基準日之前的債務由原股東承擔，基準日之后的債務由新股東(收購方)承擔。此種約定，實質上是目標公司將自己的債務轉讓給了原股東或新股東，是一份債務轉讓協議。債務轉讓，需經債權人同意。故，此種約定在沒有債權人同意的情況下，是無效的。雖然此種約定對外無效，但在新老股東以及目標公司之間還是有法律約束力的。實務中，收購方一般會采取讓老股東或第三人擔保的方式進行約束。

      或有債務，是收購方關注的另外一個債務問題。實務中有以下幾種處理方式:      1、分期支付股權收購款。即，在簽訂股權轉讓合同時，付一部分;辦理完工商變更登記后，再付一部分;剩余部分作為或有債務的擔保。      2、約定豁免期、豁免額。例如，約定基準日后兩年零六個月內不出現標的在X萬元以下的或有債務，則原股東即可免責。約定豁免額，以體現收購方的收購誠意;約定豁免期兩年，是考慮到訴訟時效，而六個月是體現一個過渡期。      3、約定承擔或有債務的計算公式和計算比例。需要指出的是，原股東承擔的或有債務，一般是以原股東各自取得的股權收購款為限的。      企業與員工之間形成的債務問題也要妥善處理。由于種種原因，企業可能向員工有借款，或員工名為持股，實為借貸，內部債券等等，這些問題務必妥善處理，否則就容易滑向非法集資的泥潭，很可能導致刑事犯罪的發生。二、公司收購的注意事項有哪些      (一)資本、資產方面的風險      1、注冊資本問題      目前，隨著新公司法對注冊資本數額的降低，廣大投資人通過興辦公司來實現資產增值的熱情不斷高漲。但是，根據我們的辦案經驗，注冊資本在500萬以下的公司都有一些注冊資本問題。我們辦理了大量因出資瑕疵而低價轉讓股權的問題、虛假出資怎樣進行破產的問題等等。所以，在打算進行收購公司時，收購人應該首先在工商行政管理局查詢目標公司的基本信息，其中應該主要查詢公司的注冊資本的情況。在此，收購方需要分清實繳資本和注冊資本的關系，要弄清該目標公司是否有虛假出資的情形(查清出資是否辦理了相關轉移手續或者是否進行了有效交付);同時要特別關注公司是否有抽逃資本等情況出現。      2、公司資產、負債以及所有者權益等問題      在決定購買公司時，要關注公司資產的構成結構、股權配置、資產擔保、不良資產等情況。      第一、在全部資產中，流動資產和固定資產的具體比例需要分清。在出資中，貨幣出資占所有出資的比例如何需要明確，非貨幣資產是否辦理了所有權轉移手續等同樣需要弄清。只有在弄清目標公司的流動比率以后，才能很好的預測公司將來的運營能力。      第二、需要厘清目標公司的股權配置情況。首先要掌握各股東所持股權的比例，是否存在優先股等方面的情況;其次，要考察是否存在有關聯關系的股東。      第三、有擔保限制的資產會對公司的償債能力等有影響，所以要將有擔保的資產和沒有擔保的資產進行分別考察。      第四、要重點關注公司的不良資產，尤其是固定資產的可折舊度、無形資產的攤銷額以及將要報廢和不可回收的資產等情況需要尤其重點考察。      同時，公司的負債和所有者權益也是收購公司時所應該引起重視的問題。公司的負債中，要分清短期債務和長期債務，分清可以抵消和不可以抵消的債務。資產和債務的結構與比率，決定著公司的所有者權益。      (二)財務會計制度方面的風險      實踐中，有許多公司都沒有專門的財會人員。只是在月末以及年終報賬的時候才從外面請兼職會計進行財會核算。有的公司干脆就沒有規范和詳細的財會制度，完全由公司負責人自己處理財務事項。因為這些原因，很多公司都建立了對內賬簿和對外賬簿。所以，收購方在收購目標公司時，需要對公司的財務會計制度進行詳細的考察，防止目標公司進行多列收益而故意抬高公司價值的情況出現，客觀合理地評定目標公司的價值。      在收購公司時債權債務的問題一直是重點要處理的，公司在被收購之后遺留下來的債權債務問題應及時處理，市場競爭激烈，公司的行為十分普遍。      綜合上述，我整理有關債權債務的相關內容。由此可見，收購公司涉及到許多問題，這些問題都應及時處理。同時，公司收購的行為本身也具有一定的風險性，只有對這些風險提前防范，才可以最大程度上避免損失的發生。