眾所周知，個人收入需要繳納一定的個人所得稅，企業盈利也需要繳納相關稅費。有哪些具體項目需要繳納或不繳納，企業所得稅如何征收？今天就來詳細了解一下吧。

企業所得稅：企業所得稅一般按月(季)預繳，年終匯算清繳。收款方式有兩種，即審核收款和批準收款。兩種方式的稅率都是25%。

1、查賬征收主要是指財務制度健全，能準確計算收入，核算成本、費用和利潤，能按規定申報納稅。

(一)企業所得稅按照應納稅所得額計算繳納，稅率為25%。

(2)即應納企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率。

(3)其中：應納稅所得額=收入總額-不納稅所得額-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。

2.核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收。

(一)定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，直接核定納稅人每年應繳納的企業所得稅，由納稅人按規定申報繳納的方法。

(二)核定應稅所得率的征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法預先核定納稅人的應稅所得率，納稅人在納稅年度內根據實際發生的收入總額或成本總額，按照預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的方法。

如果核定應稅所得率征收方式，則應納所得稅的計算公式如下：

(1)應納所得稅=應納稅所得額*適用稅率；

(2)應納稅所得額=收入總額*應納稅所得率；

(3)應納稅所得額=成本支出/(1應稅所得率)*應稅所得率。

企業所得稅是對境內企業和其他收入組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。依法繳納企業所得稅是企業應當履行的義務。

繳納企業所得稅有兩種方式，即查賬征收和核定征收。

審計收集

大多數小規模納稅人采用查賬征收企業所得稅。

小規模企業所得稅=應納稅額*稅率，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。如果查賬的小規模納稅人無法取得成本發票，應納稅額就會增加，企業的稅負也會增加。

核準征費

核定征收主要針對不完整、不規范的賬目，不能真實反映成本費用收入等。稅務機關根據其經營情況，按照應稅所得率計算應納稅所得額，然后進行所得稅的核算和征收。

核定企業所得稅=收入應納稅所得額稅率。核定的企業所得稅與收入和應稅所得率有關，沒有成本發票不會對企業所得稅產生太大影響。

相關問答：企業所得稅怎么征收

企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。想了解更多企業所得稅如何征收推薦咨詢永瑞集團?！緶y一測你的營業執照需要多少錢？】
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企業所得稅征收方式鑒定工作每年進行一次，時間為當年的1至3月底，當年新辦企業應在領取稅務登記證后3個月內鑒定完畢。 企業所得稅征收方式一經確定，一般在一個納稅年度內不做變更，但對鑒定為查帳征收方式的納稅人，發現下列情形之一的，可隨時調整為定額或定率征收方式征收企業所得稅。

(一) 納稅人不據實申報納稅，不按規定提供有關財務資料接受稅務檢的。

(二) 在稅務檢查中，發現有情節嚴重的違反稅法規定行為的。

對鑒定為定額或定率征收方式的企業，如能積極改進財務管理，建立健全帳簿，規范財務核算，正確計算盈虧，依法辦理納稅申報，達到查帳征收方式的企業標準的，在次年鑒定時，可予以升級，鑒定為查帳征收方式征收企業所得稅。

一般情況下，從稅務成本的方面考慮，企業主營業務的凈利潤率，如果高于所屬行業定率征收應稅所得率，則實行定率較為有利，反之，則實行查賬征收較為有利。部分行業購進商品很難取得進貨發票或取得發票的成本太高，建議考慮采用定率征收。如何確定征收方式，必須結合企業的業務類型、業務量的大小、客戶情況等綜合考慮。

納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業所得稅:

1 、依照稅收法律法規規定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定動作應設置但未設置賬簿的;

2 、只能準確核算收入總額，或收入部額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的;

3 、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的;

4 、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的;

5 、帳目設置和核算雖然符合規定，但并未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的;

6 、發生納稅義務，未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

建立健全帳簿，規范財務核算，正確計算盈虧，依法辦理納稅申報，達到查帳征收方式的企業標準的，可申請企業所得稅查賬征收。

拓展資料

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類: (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

參考資料 《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》

問題一:小規模納稅人企業所得稅怎么征收      按照現行稅法規定,不論是小規模納稅人還是一般納稅人,計算企業所得稅時需要根據一定規則區分適用稅率,常見的有一般性企業、高新技術企業、小型微利企業等,對應的企業所得稅稅率分別為25%、15%、10%或5%。      法律依據:《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。

問題二:小規模納稅人企業所得稅稅率是多少?      小規模納稅人同時是小微企業。應納稅所得額不足100萬的,所得稅稅率為5%;如果應納稅所得額在100萬* 300萬之間,稅負為10%。作為小規模納稅人,其應納稅所得額一般不會超過100萬,其企業所得稅有兩種計算方式。      認定小規模納稅人的標準是什么?      1.從事這幾個方面的納稅人:貨物生產、提供應稅服務的納稅人,或者主要從事貨物生產、提供應稅服務(主要是指貨物生產或者提供應稅服務的銷售額占全年應稅銷售額50%以上)的納稅人,同時具有貨物零售額和批發銷售額。這些人每年的增值稅銷售額都在50萬以下。      2.對于前條規定以外的納稅人,年應納稅所得額應在80萬以下。      3.患者年度應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人,需要按照小規模納稅人納稅。      4.非企業單位、不常發生應稅行為的企業,可以按小規模納稅人納稅。      什么是向一般納稅人的轉換?      年起,增值稅一般納稅人的個人和單位可以轉為小規模納稅人,但每年增值稅銷售額應在500萬以下,超過500萬的,仍需按一般納稅人納稅。但第二次轉為一般納稅人的企業或個人不得再次轉為小規模納稅人。      2.一般納稅人期間重新登記的納稅人的所有增值稅應稅銷售行為都需要紅字發票、新發票和補充發票,這些發票需要按原稅率征收。      3.從下一期轉級開始,按照簡易計稅方法繳納增值稅。轉移登記日的下一期和本期屬于計稅日期,屬于一般納稅人期間的所有業務往來都需要按照一般計稅方法計算。      由此可見,小規模納稅人是按照簡單的計稅方法計算的,我國增值稅制度采用的是購置稅計算方法,對于以銷售商品、打假工、修理修配等為主的一般納稅人,不一定高于3%的征收率。讓我們根據實際情況進行轉換。一般納稅人的納稅認定標準和一般納稅人與小規模納稅人之間的轉換是值得的。問題三:小規模納稅人怎么交稅?      小規模納稅人的稅率是:      1、小規模納稅人的增值稅征收率3%.      2、所得稅稅率:一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。      企業所得稅計算不是按營業收入的25%收,而是按利潤(應稅所得額)25%征收.      1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。      2、如果屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅。      計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率,應稅所得率各地各行業不同在5%至15之間      3、如果屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅。      計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 。

問題四:小規模納稅人報稅要點      1、小規模納稅人增值稅按季度進行申報,主要申報的報表有:小規模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產負債表、利潤表;      2、小規模納稅人企業所得稅按季度進行申報,每年年底進行匯算清繳,可以形式核定征收,這樣可以減少報送的報表,僅需要報送《企業所得稅核定征收申報表》;      3、小規模納稅人國稅及地稅申報,通過數字證書可以全程網上申報,但是國稅和地稅網上申報需要用專門的軟件,且軟件不同;問題五:小規模納稅人企業所得稅季報怎樣申報      根據國家稅務總局發布《關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》,2016年4月1日起,增值稅小規模納稅人和小型微利企業實行按季申報繳納增值稅或預繳企業所得稅,不再需要按月申報,進一步減輕納稅人辦稅負擔,小規模納稅人報稅流程如下:      1、增值稅,新規定出臺以后按季申報,需要申報的報表有:《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《利潤表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印,如果需要紙質報表,可以向當地稅務機關免費索取。      2、企業所得稅,按季度申報,年底匯算清繳,所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要進行匯算清繳,如果實行核定征收,只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》。問題六:小規模納稅人需要繳納企業所得稅嗎?      小規模納稅人如果是企業,則需要繳納企業所得稅;如果小規模納稅人是個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶則需要繳納個人所得稅,而不是企業所得稅。      增值稅小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

      不用繳納企業所得稅的情況不外乎以下幾種:      1,沒有經營,沒有取得收入。      2,經營虧損,符合規定的成本費用較高,大于收入。      3,經營的屬于免征企業所得稅的項目。      另外。一般小規模納稅人經常涉及到的稅收主要包括增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、印花稅。      1、增值稅      增值稅對小規模納稅人采取簡易征收的辦法,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。當前,小規模納稅人納稅期限一般是每個季度一次,季度結束之后的次月15個工作日內申報。      2、企業所得稅      企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。企業所得稅的稅率通常為25%的比例稅率。但對于符合條件的小型微利企業,可減按20%的稅率減半征收企業所得稅。企業所得稅一般是按季申報,每季度結束之后次月15個工作日內申報。      3、城市維護建設稅      小規模納稅人城市維護建設稅依據納稅人繳納流轉稅額繳納,其稅率一般為7%(市區內)和5%(縣城或鎮)。而流轉稅的一般依據是增值稅和消費稅。如果小規模納稅人進行增值稅零申報,那么,城建稅也不需要繳納,其納稅申報期限也為按季申報。      4、印花稅      小規模納稅人所需繳納的印花稅是對合同、憑證、書據、賬簿及權利許可證等文件征收的稅種。小規模納稅人簽訂的供銷合同按照合同金額萬分之三繳納。