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應(yīng)交所得稅會計分錄(繳納個稅會計分錄怎么做)

首頁 > 公司事務(wù)2024-12-23 16:24:42

所得稅會計分錄怎么做

1、如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額,其會計分錄如下:借:所得稅費用。貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2、繳納季度所得稅時:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。貸:銀行存款。
3、應(yīng)補(bǔ)上一年所得稅稅額:借:以前年度損益調(diào)整。貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。貸:銀行存款。
5、重新分配利潤:借:利潤分配—未分配利潤。貸:以前年度損益調(diào)整。
6、年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:借:銀行存款。貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。貸:以前年度損益調(diào)整。借:以前年度損益調(diào)整。貸:利潤分配——未分配利潤。
7、所得稅費用屬于損益類費用。該科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業(yè)可按照“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。
8、企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
9、企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為:應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
10、應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計算公式為:應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)所得稅會計分錄

一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

交完時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二、當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。

以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。

擴(kuò)展資料

會計分錄的格式

第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;

第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。

參考資料來源:百度百科-會計分錄

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