企業(yè)財務(wù)報表中反應(yīng)回款能力都是要核算的，比較說應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)率等，重點是把握應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)！
一、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
公司的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。公司的應(yīng)收賬款如能及時收回，公司的資金使用效率便能大幅提高。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率就是反映公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度的比率，其計算公式為： 　　
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=凈賒銷值（所有銷售收入中賒銷的那部分）÷平均應(yīng)收賬款 　　
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算當期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 　　
　
一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率高，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。與之相對應(yīng)，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)則是越短越好。如果公司實際收回帳款的天數(shù)越過了公司規(guī)定的應(yīng)收帳款天數(shù)，則說明債務(wù)人施欠時間長，資信度低，增大了發(fā)生壞帳損失的風(fēng)險；同時也說明公司催收帳款不力，使資產(chǎn)形成了呆帳甚至壞帳，造成了流動資產(chǎn)不流動，這對公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營是很不利的。但從另一方面說，如果公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)太短，則表明公司奉行較緊的信用政策，付款條件過于苛刻，這樣會限制企業(yè)銷售量的擴大，特別是當這種限制的代價（機會收益）大于賒銷成本時，會影響企業(yè)的盈利水平。 　　

流動資金缺口測算公式：流動資金缺口=營運資金-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金。
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
2、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均預(yù)付賬款余額
預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率
3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率
4、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
5、預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均預(yù)收賬款余額
預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率
6、營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)—預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）
7、營運資金量=上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）*（1+預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
8、自有資金=未分配利潤中可用于營運資金周轉(zhuǎn)的部分+當年凈利潤+折舊-分紅-計劃歸還貸款
9、流動資金缺口=營運資金-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金
參考資料：http://www.docin.com/p-250267396.html