法律主觀：

對(duì)于辛苦工作一年的員工們來說，年終獎(jiǎng)就是最好的消息。畢竟大多數(shù)人的年終獎(jiǎng)都是一筆不少的錢。一、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于5000元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。2、當(dāng)月工資低于5000元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。二、年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)各企業(yè)和事業(yè)單位每年發(fā)年終獎(jiǎng)，正常是春節(jié)放假日之前發(fā)，哪一天發(fā)具體不同，具體要看雙方簽訂的勞動(dòng)合同或者協(xié)議中對(duì)年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)間是如何約定的。是否發(fā)放年終獎(jiǎng)，屬于用人單位的工資自主權(quán)，但是如果勞動(dòng)合同或者公司規(guī)章制度里有員工年終獎(jiǎng)數(shù)額或者計(jì)算方式，且勞動(dòng)者付出了勞動(dòng)，就應(yīng)該得到相應(yīng)的年終獎(jiǎng)金。在實(shí)踐中，如果勞動(dòng)者想保護(hù)自己的“年終獎(jiǎng)”，就應(yīng)該和用人單位簽訂周密的勞動(dòng)合同，并對(duì)年終獎(jiǎng)進(jìn)行細(xì)致約定。三、年底雙薪和年終獎(jiǎng)的區(qū)別年底雙薪和年終獎(jiǎng)是兩個(gè)不同的概念：1、年底雙薪發(fā)放的是工資，它的發(fā)放數(shù)額、發(fā)放時(shí)間都是確定的，年底雙薪的決定因素是年底時(shí)員工是否在公司工作，即只要年底12月份在公司工作的就應(yīng)獲得固定一筆收入。2、而年終獎(jiǎng)則是一種獎(jiǎng)金，是對(duì)員工全年勞動(dòng)的超額勞動(dòng)報(bào)酬，一般根據(jù)員工全年工作的考核結(jié)果進(jìn)行發(fā)放，而且具體金額的彈性較大。此外，“年底雙薪”與“年終獎(jiǎng)”的計(jì)稅方式也不同，前者應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資計(jì)稅；后者則可將獎(jiǎng)金平攤到全年各月后再計(jì)稅。年底雙薪根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的批復(fù)》規(guī)定，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資計(jì)稅；年終獎(jiǎng)根據(jù)《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，可以將獎(jiǎng)金平攤到全年各月后再計(jì)稅。一般情況下，“年終獎(jiǎng)”的計(jì)稅額會(huì)比“年底雙薪”少一些，員工收入越高，這一差異越明顯，但“年終獎(jiǎng)”在一年內(nèi)最多只能計(jì)發(fā)一次。希望上文的的內(nèi)容會(huì)有所幫助。

法律客觀：

年終獎(jiǎng)是如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的?年終獎(jiǎng)是不少上班族一年下來的辛苦錢，新個(gè)稅計(jì)算方法中年終獎(jiǎng)是如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的也受到了大家的關(guān)注。國(guó)家雖然實(shí)行了新個(gè)稅政策，但是年終獎(jiǎng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的算法卻沒有調(diào)整，網(wǎng)上傳的年終獎(jiǎng)個(gè)稅新計(jì)算方法是虛假的。國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)聲明，所謂的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第47號(hào))是虛構(gòu)的，國(guó)家稅務(wù)總局并沒有對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法進(jìn)行修訂。年終獎(jiǎng)計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎(jiǎng)的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)正確計(jì)算方法：(一)如果，發(fā)放獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資超過3500，那么先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率和速算扣除數(shù)。然后按公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎(jiǎng)的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)舉例：張先生年終獎(jiǎng)金是24000元，而且當(dāng)月工資為3600元.我們先算稅率24000÷12=2000元那么對(duì)應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。按照公式應(yīng)納稅額:24000×10%-105=2295元(二)如果，發(fā)放獎(jiǎng)金當(dāng)月工資低于3500，那么我們要先用獎(jiǎng)金把工資補(bǔ)到3500，再用剩下的獎(jiǎng)金來計(jì)算。舉例：王女士年終獎(jiǎng)19100元，發(fā)放當(dāng)月工資是3400元。那么我們就要從19100元的獎(jiǎng)金里面拿100元來把工資補(bǔ)足3500元。用剩下的19000元來計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對(duì)應(yīng)稅率表，稅率為10%速算扣除數(shù)為105元。年終獎(jiǎng)個(gè)稅應(yīng)繳納：19000元×10%-105=1795元

2021年已經(jīng)接近尾聲,奮斗了一年的打工人,也開始期待年終獎(jiǎng)了。年終獎(jiǎng)作為收入的一部分,不僅是大家重點(diǎn)關(guān)心的對(duì)象,它在個(gè)稅統(tǒng)計(jì)中也十分重要。

      根據(jù)此前財(cái)稅部門文件,年終獎(jiǎng)個(gè)稅減稅優(yōu)惠政策實(shí)施期限到今年12月31日;從2022年1月1日起,這項(xiàng)減稅優(yōu)惠政策正式結(jié)束,年終獎(jiǎng)就要并入當(dāng)年綜合所得一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅了。      所以,今年的年終獎(jiǎng)是在年內(nèi)發(fā)還是年后發(fā),這將關(guān)系到你實(shí)際到手的年終獎(jiǎng)是多少。年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方式      2021年12月31日內(nèi)發(fā)的年終獎(jiǎng),納稅人可以在以下兩種計(jì)稅方法中任選其一:1.單獨(dú)計(jì)稅      年終獎(jiǎng)不用并入當(dāng)年綜合所得,依法單獨(dú)計(jì)算納稅;計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù);稅率表如下:

2.合并計(jì)稅      個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,本就屬于工資薪金性質(zhì),所以也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅,適用以下稅率:

      如果今年的年終獎(jiǎng)安排到明年發(fā)放,年終獎(jiǎng)只能并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅了。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子:      小明今年的總工資收入除去社保公積金、專項(xiàng)加扣除、免征額等免稅項(xiàng)后,應(yīng)納稅所得額是10萬元,一次性年終獎(jiǎng)是2萬元;      如果選擇單獨(dú)計(jì)稅,2萬元的年終獎(jiǎng)應(yīng)按照3%的稅率繳納個(gè)稅600元,到手19400元;      如果選擇合并計(jì)稅,2萬元的年終獎(jiǎng)應(yīng)按照10%的稅率繳納個(gè)稅2000元,年終獎(jiǎng)到18000元;      對(duì)小明來說,兩種計(jì)稅方式下,到手的年終獎(jiǎng)差了1400元。      當(dāng)然,如果工資收入越高、適用稅率越高,相應(yīng)年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策取消后,年終獎(jiǎng)需要繳納的個(gè)稅就越多。      一個(gè)最極端的情況,如果小明今年應(yīng)納稅所得額超過96萬元,如果選擇合并計(jì)稅,將適用最高的45%邊際稅率,2萬元年終獎(jiǎng)則需要納稅9000元。年終獎(jiǎng)如何報(bào)稅更省錢?      那么如何確定哪種計(jì)稅方式對(duì)自己更有利呢,我們總結(jié)出了這樣的一個(gè)規(guī)律:      全年收入應(yīng)納稅所得額      全年收入應(yīng)納稅所得額在0~36000元之間的,兩種方式計(jì)稅的結(jié)果相同;      全年收入應(yīng)納稅所得額>36000元的時(shí)候,年終獎(jiǎng)用單獨(dú)計(jì)稅更優(yōu)惠。      所以對(duì)于部分中低收入者而言,如將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年工資薪金所得,扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)加扣除等后,可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款;而如果將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式,反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。      同時(shí),單獨(dú)適用全年一次性獎(jiǎng)金政策,可能在稅率換檔時(shí)出現(xiàn)稅負(fù)突然增加的“臨界點(diǎn)”現(xiàn)象,大家在發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候可以算一下哪種方式對(duì)自己更有利。      還有,企業(yè)一般不太會(huì)考慮到每個(gè)人的實(shí)際情況,納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況,提前與人事部門溝通選擇更適合自己的納稅方式,把握好最后一次享受減稅政策的優(yōu)惠。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（應(yīng)納稅所得－扣除標(biāo)準(zhǔn)）*適用稅率-速算扣除數(shù)
扣除標(biāo)準(zhǔn)1600元/月。
不超過500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0；
超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25
超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125
超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375
超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375
超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375
超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375
超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375
超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375