資產(chǎn)負(fù)債表“年初數(shù)”欄內(nèi)各數(shù)據(jù)填寫:
資產(chǎn)負(fù)債表“年初數(shù)”欄內(nèi)各數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所示數(shù)字填列。如果本年度該表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容與上一年不一致，應(yīng)對上年末該表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度規(guī)定加以調(diào)整后，再列入本年度該表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬賬戶期末余額分析填列的。
(1)根據(jù)有關(guān)二級賬戶或明細賬戶的期末余額直接填列。
1、資產(chǎn)類項目有：待處理流動資產(chǎn)凈損失和待處理固定資產(chǎn)凈損失，分別根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”和“待處理固定資產(chǎn)損溢”二級賬戶的期末借方余額填列，如為貸方余額應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。
2、負(fù)債類項目有：公益金，根據(jù)“盈余公積”賬戶所屬“公益金”(或
“法定公益金”)二級賬戶的期末貸方余額填列。
(2)根據(jù)同類的幾個總賬賬戶的期末余額合并或抵減填列。
1、資產(chǎn)類的貨幣資金項目，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等賬戶的期末余額合并填列。
2、資產(chǎn)類的存貨項目，根據(jù)“材料采購”(或“在途材料”)、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、
“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額合并填列(“材料成本差異”賬戶如出現(xiàn)貸方余額應(yīng)予抵減)。
3、資產(chǎn)類的固定資產(chǎn)凈值項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額減去“累計折舊”賬戶貸方余額后的凈額填列。
4、所有者權(quán)益類的未分配利潤項目，在月(季)報中，根據(jù)“本年利潤”賬戶期末余額和“利潤分配”賬戶期末余額合并或相減后的數(shù)額填列(如果采用表結(jié)法，則實現(xiàn)凈利潤額應(yīng)根據(jù)損益類賬戶的期末余額計算確定)；在年報中，則可根據(jù)“利潤分配”賬戶的年末余額直接填列，如為未彌補虧損，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。
(3)根據(jù)總賬賬戶或明細賬戶的期末余額分析計算填列
1、資產(chǎn)類待攤費用項目和負(fù)債類預(yù)提費用項目，一般分別根據(jù)“待攤費用”賬戶期末借方余額和“預(yù)提費用”賬戶期末貸方余額填列。但
“預(yù)提費用”賬戶如有借方余額，應(yīng)并人待攤費用項目。
2、資產(chǎn)類的應(yīng)收賬款項目和負(fù)債類的預(yù)收賬款項目，分別根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶所屬有關(guān)明細賬戶的借方余額合計和“預(yù)收賬款”賬戶所屬有關(guān)明細賬戶的貸方余額合計填列。如前者有貸方余額或后者有借方余額，則應(yīng)分別并人預(yù)收賬款項目或應(yīng)收賬款項目。應(yīng)收賬款項目填列后，減去壞賬準(zhǔn)備的差額，可據(jù)以填列應(yīng)收賬款凈額項目。
3、資產(chǎn)類預(yù)付賬款項目和負(fù)債類應(yīng)付賬款項目，分別根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶所屬有關(guān)明細賬戶的借方余額合計和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬有關(guān)明細賬戶的貸方余額合計填列。如前者有貸方余額或后者有借方余額，則應(yīng)分別并入應(yīng)付賬款項目或預(yù)付賬款項目。
4、資產(chǎn)類的“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目和長期投資項目，前者根據(jù)“長期投資——債券投資”賬戶所屬明細賬戶期末余額中存續(xù)期已不足一年的部分計算填列；后者根據(jù)“長期投資”賬戶期末余額減去前者的差額填列。
5、負(fù)債類的“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目和長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、其他長期負(fù)債等項目，前者根據(jù)“長期借款”等各個長期負(fù)債賬戶所屬明細賬戶期末余額中償還期已不足一年的部分計算填列；后者(長期借款等項目)根據(jù)“長期借款”等各賬戶期末余額減去將于一年內(nèi)到期償還的各該項負(fù)債的差額填列。
滿意請采納。