資產(chǎn)負債表“年初數(shù)”欄內(nèi)各數(shù)據(jù)填寫:
資產(chǎn)負債表“年初數(shù)”欄內(nèi)各數(shù)據(jù)，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所示數(shù)字填列。如果本年度該表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容與上一年不一致，應對上年末該表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度規(guī)定加以調(diào)整后，再列入本年度該表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
資產(chǎn)負債表是根據(jù)總賬賬戶期末余額分析填列的。
(1)根據(jù)有關二級賬戶或明細賬戶的期末余額直接填列。
1、資產(chǎn)類項目有：待處理流動資產(chǎn)凈損失和待處理固定資產(chǎn)凈損失，分別根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”和“待處理固定資產(chǎn)損溢”二級賬戶的期末借方余額填列，如為貸方余額應以負數(shù)填列。
2、負債類項目有：公益金，根據(jù)“盈余公積”賬戶所屬“公益金”(或
“法定公益金”)二級賬戶的期末貸方余額填列。
(2)根據(jù)同類的幾個總賬賬戶的期末余額合并或抵減填列。
1、資產(chǎn)類的貨幣資金項目，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等賬戶的期末余額合并填列。
2、資產(chǎn)類的存貨項目，根據(jù)“材料采購”(或“在途材料”)、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、
“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額合并填列(“材料成本差異”賬戶如出現(xiàn)貸方余額應予抵減)。
3、資產(chǎn)類的固定資產(chǎn)凈值項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額減去“累計折舊”賬戶貸方余額后的凈額填列。
4、所有者權益類的未分配利潤項目，在月(季)報中，根據(jù)“本年利潤”賬戶期末余額和“利潤分配”賬戶期末余額合并或相減后的數(shù)額填列(如果采用表結法，則實現(xiàn)凈利潤額應根據(jù)損益類賬戶的期末余額計算確定)；在年報中，則可根據(jù)“利潤分配”賬戶的年末余額直接填列，如為未彌補虧損，應以負數(shù)填列。
(3)根據(jù)總賬賬戶或明細賬戶的期末余額分析計算填列
1、資產(chǎn)類待攤費用項目和負債類預提費用項目，一般分別根據(jù)“待攤費用”賬戶期末借方余額和“預提費用”賬戶期末貸方余額填列。但
“預提費用”賬戶如有借方余額，應并人待攤費用項目。
2、資產(chǎn)類的應收賬款項目和負債類的預收賬款項目，分別根據(jù)“應收賬款”賬戶所屬有關明細賬戶的借方余額合計和“預收賬款”賬戶所屬有關明細賬戶的貸方余額合計填列。如前者有貸方余額或后者有借方余額，則應分別并人預收賬款項目或應收賬款項目。應收賬款項目填列后，減去壞賬準備的差額，可據(jù)以填列應收賬款凈額項目。
3、資產(chǎn)類預付賬款項目和負債類應付賬款項目，分別根據(jù)“預付賬款”賬戶所屬有關明細賬戶的借方余額合計和“應付賬款”賬戶所屬有關明細賬戶的貸方余額合計填列。如前者有貸方余額或后者有借方余額，則應分別并入應付賬款項目或預付賬款項目。
4、資產(chǎn)類的“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目和長期投資項目，前者根據(jù)“長期投資——債券投資”賬戶所屬明細賬戶期末余額中存續(xù)期已不足一年的部分計算填列；后者根據(jù)“長期投資”賬戶期末余額減去前者的差額填列。
5、負債類的“一年內(nèi)到期的長期負債”項目和長期借款、應付債券、長期應付款、其他長期負債等項目，前者根據(jù)“長期借款”等各個長期負債賬戶所屬明細賬戶期末余額中償還期已不足一年的部分計算填列；后者(長期借款等項目)根據(jù)“長期借款”等各賬戶期末余額減去將于一年內(nèi)到期償還的各該項負債的差額填列。
滿意請采納。