對(duì)外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠種類繁多，主要包括：
首先，對(duì)于在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開(kāi)放城市、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)進(jìn)行投資的企業(yè)，可以享受到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，如所得稅減免等。
其次，對(duì)于新成立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，如果經(jīng)營(yíng)期限達(dá)到十年以上，自開(kāi)始獲利的年度起，頭兩年可以免征所得稅，第三年至第五年則可以減半征收所得稅。如果投資于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)或位于經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)邊遠(yuǎn)地區(qū)的項(xiàng)目，其免稅、減稅期限可以延長(zhǎng)至十年，但需經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，且期間企業(yè)所得稅可減征15%至30%。
此外，外商投資企業(yè)如果將利潤(rùn)再投資于能源、交通等行業(yè)，將按照15%的稅率征收企業(yè)所得稅。而對(duì)于直接再投資于產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的外國(guó)投資者，若滿足特定條件，可以申請(qǐng)退還已繳納的部分所得稅稅款，退還比例為40%，且海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的特定項(xiàng)目將享受全額退稅優(yōu)惠。
再者，對(duì)投資于出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，在免稅或減稅期滿后，如當(dāng)年出口產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)產(chǎn)值的70%以上，可減半征收所得稅。而對(duì)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)及已按15%稅率征稅的產(chǎn)品出口企業(yè)，若減稅后稅率低于10%，則按10%稅率征收。同樣，對(duì)于先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，若在免稅或減稅期滿后仍保持其技術(shù)先進(jìn)性，可延長(zhǎng)3年減半征收所得稅。
同時(shí)，對(duì)于能源、交通、港口、碼頭及其他重要生產(chǎn)性項(xiàng)目，外商投資企業(yè)還可享受更長(zhǎng)期限的免征、減征優(yōu)惠待遇。對(duì)于非生產(chǎn)性的重要項(xiàng)目，也可享受免征、減免的優(yōu)惠待遇。
另外，外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，將免征預(yù)提所得稅。而外商投資企業(yè)自身也將免征城建稅及教育費(fèi)附加。

中國(guó)境內(nèi)設(shè)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)需按應(yīng)稅所得額征收兩種稅率。其一，實(shí)行30%的比例稅率，并額外按應(yīng)稅所得額征收3%的地方所得稅，合計(jì)負(fù)擔(dān)率為33%。其二，對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所，但其收入來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但上述所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的情況，統(tǒng)一按照20%的比例稅率征收預(yù)提所得稅，采用源泉扣繳的方式執(zhí)行。

具體來(lái)看，對(duì)境內(nèi)設(shè)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，其稅收計(jì)算涉及兩種稅率：30%的比例稅率加上3%的地方所得稅，最終負(fù)擔(dān)率為33%。這一稅率體系旨在對(duì)這些企業(yè)在中國(guó)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效稅收監(jiān)管。

另一方面，對(duì)于那些在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所，但其收入來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的，統(tǒng)一適用20%的比例稅率征收預(yù)提所得稅，采取源泉扣繳方式。這確保了即使這些外國(guó)實(shí)體不直接在境內(nèi)運(yùn)營(yíng)，其在中國(guó)境內(nèi)的所得仍然能夠被征收相應(yīng)的稅款。

通過(guò)這兩種稅率的設(shè)置，中國(guó)對(duì)外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)在境內(nèi)活動(dòng)的稅收監(jiān)管得到了有效加強(qiáng)。對(duì)于設(shè)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所的實(shí)體，實(shí)行33%的綜合稅率；對(duì)于沒(méi)有直接境內(nèi)實(shí)體但有境內(nèi)收入的實(shí)體，則通過(guò)預(yù)提所得稅的方式進(jìn)行稅收管理。這樣的稅率體系旨在確保稅收公平，同時(shí)促進(jìn)外商投資在中國(guó)的穩(wěn)定發(fā)展。

擴(kuò)展資料

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)物外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是中國(guó)對(duì)外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人在中國(guó)的投資企業(yè)和從中國(guó)境內(nèi)取得應(yīng)稅所得的外國(guó)企業(yè)征收的一種法人所得稅。