對外商投資企業的稅收優惠種類繁多，主要包括：
首先，對于在經濟特區、沿海開放城市、經濟技術開發區及高新技術產業開發區進行投資的企業，可以享受到相應的稅收優惠政策，如所得稅減免等。
其次，對于新成立的生產性外商投資企業，如果經營期限達到十年以上，自開始獲利的年度起，頭兩年可以免征所得稅，第三年至第五年則可以減半征收所得稅。如果投資于農業、林業、牧業或位于經濟不發達邊遠地區的項目，其免稅、減稅期限可以延長至十年，但需經稅務部門批準，且期間企業所得稅可減征15%至30%。
此外，外商投資企業如果將利潤再投資于能源、交通等行業，將按照15%的稅率征收企業所得稅。而對于直接再投資于產品出口企業或先進技術企業的外國投資者，若滿足特定條件，可以申請退還已繳納的部分所得稅稅款，退還比例為40%，且海南經濟特區內的特定項目將享受全額退稅優惠。
再者，對投資于出口企業或先進技術企業的外商投資企業，在免稅或減稅期滿后，如當年出口產值達到企業產值的70%以上，可減半征收所得稅。而對于經濟特區及已按15%稅率征稅的產品出口企業，若減稅后稅率低于10%，則按10%稅率征收。同樣，對于先進技術企業，若在免稅或減稅期滿后仍保持其技術先進性，可延長3年減半征收所得稅。
同時，對于能源、交通、港口、碼頭及其他重要生產性項目，外商投資企業還可享受更長期限的免征、減征優惠待遇。對于非生產性的重要項目，也可享受免征、減免的優惠待遇。
另外，外國投資者從外商投資企業取得的利潤，將免征預提所得稅。而外商投資企業自身也將免征城建稅及教育費附加。

中國境內設立生產經營機構或場所的外商投資企業和外國企業需按應稅所得額征收兩種稅率。其一，實行30%的比例稅率，并額外按應稅所得額征收3%的地方所得稅，合計負擔率為33%。其二，對于在中國境內沒有設立經營機構或場所，但其收入來源于中國境內的外國公司、企業或其他經濟組織，以及在中國境內設立機構、場所但上述所得與機構、場所無實際聯系的情況，統一按照20%的比例稅率征收預提所得稅，采用源泉扣繳的方式執行。

具體來看，對境內設立生產經營機構或場所的外商投資企業和外國企業，其稅收計算涉及兩種稅率：30%的比例稅率加上3%的地方所得稅，最終負擔率為33%。這一稅率體系旨在對這些企業在中國的生產經營活動進行有效稅收監管。

另一方面，對于那些在中國境內沒有設立經營機構或場所，但其收入來源于中國境內的外國公司、企業或其他經濟組織，以及在中國境內設立機構、場所但所得與機構、場所無實際聯系的，統一適用20%的比例稅率征收預提所得稅，采取源泉扣繳方式。這確保了即使這些外國實體不直接在境內運營，其在中國境內的所得仍然能夠被征收相應的稅款。

通過這兩種稅率的設置，中國對外國企業和外商投資企業在境內活動的稅收監管得到了有效加強。對于設立生產經營機構或場所的實體，實行33%的綜合稅率；對于沒有直接境內實體但有境內收入的實體，則通過預提所得稅的方式進行稅收管理。這樣的稅率體系旨在確保稅收公平，同時促進外商投資在中國的穩定發展。

擴展資料

外商投資企業和外國企業所得稅實物外商投資企業和外國企業所得稅是中國對外國公司、企業和其他經濟組織或個人在中國的投資企業和從中國境內取得應稅所得的外國企業征收的一種法人所得稅。