企業所得稅是對我國境內的企業及其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，可以分月或分季預繳。按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，應編制如下會計分錄：借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費——應交企業所得稅”。在上交稅款時，應編制如下會計分錄：借記“應交稅費——應交企業所得稅”，貸記“銀行存款”。
企業所得稅匯算清繳的會計處理，通過“以前年度損益調整”科目核算。通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，如果得到的數額為正數，代表企業應補繳稅額。此時，應編制如下會計分錄：借記“以前年度損益調整”，貸記“應交稅費—應交所得稅”。繳納此匯算清繳稅款時，應進行相應的會計處理。
《中華人民共和國企業所得稅法》于2007年3月16日由第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，并在2017年2月24日由第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議進行了修正。根據該法規定，企業所得稅按年度計算，企業可以分月或分季預繳。
企業所得稅的計算和繳納是企業財務管理中的重要組成部分，準確地進行會計處理，對于保證企業財務健康，避免稅務風險具有重要意義。企業應根據相關法規，及時、準確地完成企業所得稅的計算、預繳和匯算清繳工作，確保合規經營。

交納企業所得稅分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
一般情況下，按季度申報企業所得稅的，在每季度末計提所得稅費用，下月初申報期內交納，計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
同時將所得稅費用結轉至本年利潤，所得稅費用科目無余額，
借：本年利潤
貸：所得稅費用

　　1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄。
　　借：所得稅。
　　貸：應交稅金--應交企業所得稅。
　　借：應交稅金--應交企業所得稅。
　　貸：銀行存款。
　　2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時，編制會計分錄。
　　借：所得稅。
　　貸：應交稅金--應交企業所得稅。