企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)及其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，可以分月或分季預(yù)繳。按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”。在上交稅款時(shí)，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”。
企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，如果得到的數(shù)額為正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額。此時(shí)，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”。繳納此匯算清繳稅款時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》于2007年3月16日由第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)，并在2017年2月24日由第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議進(jìn)行了修正。根據(jù)該法規(guī)定，企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，企業(yè)可以分月或分季預(yù)繳。
企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對(duì)于保證企業(yè)財(cái)務(wù)健康，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成企業(yè)所得稅的計(jì)算、預(yù)繳和匯算清繳工作，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

交納企業(yè)所得稅分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時(shí)，
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用科目無(wú)余額，
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用

　　1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄。
　　借：所得稅。
　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
　　貸：銀行存款。
　　2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄。
　　借：所得稅。
　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。