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卷煙消費(fèi)稅政策(煙的消費(fèi)稅稅率是多少)

首頁(yè) > 公司事務(wù)2025-03-19 03:04:58

卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙交消費(fèi)稅嗎

一、生產(chǎn)卷煙要交消費(fèi)稅嗎

1.如果是卷煙廠將生產(chǎn)出的卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè),那么煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價(jià)消費(fèi)稅。

2、如果煙草(批發(fā))銷售企業(yè)將從煙廠購(gòu)買的卷煙又銷售給零售單位,那么煙草(批發(fā))銷售企業(yè),要再征一道5%的從價(jià)稅。

3、如果煙草(批發(fā))銷售企業(yè)又將卷煙銷售給了其他的煙草(批發(fā))銷售企業(yè),則不用征稅。

二、相關(guān)法規(guī)

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]84號(hào))規(guī)定,稅務(wù)總局重新核定了生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人各牌號(hào)規(guī)格卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格(見(jiàn)表1),具體核算方法如下:

一、調(diào)整煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅政策

(一)調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格

新的卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定并下達(dá)。

(二)調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)(含進(jìn)口)消費(fèi)稅的從價(jià)稅稅率。

1.甲類卷煙,即每標(biāo)準(zhǔn)條(200支,下同)調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙,稅率調(diào)整為56%。

2.乙類卷煙,即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以下的卷煙,稅率調(diào)整為36%。

卷煙的從量定額稅率不變,即0.003/支。

(三)調(diào)整雪茄煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)(含進(jìn)口)消費(fèi)稅的從價(jià)稅稅率。

將雪茄煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅率調(diào)整為36%。

二、在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅

(一)納稅義務(wù)人:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。

(二)征收范圍:納稅人批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙。

(三)計(jì)稅依據(jù):納稅人批發(fā)卷煙的銷售額(不含增值稅)。

(四)納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開(kāi)核算,未分開(kāi)核算的,一并征收消費(fèi)稅。

(五)適用稅率:5%。

(六)納稅人銷售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。

(七)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

(八)納稅地點(diǎn):卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地,總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。

卷煙零售環(huán)節(jié)要交消費(fèi)稅嗎

卷煙零售環(huán)節(jié)要交消費(fèi)稅嗎
一、正面回答
卷煙零售環(huán)節(jié)要交消費(fèi)稅。具體征收情況分以下幾種:
1、如果是卷煙廠將生產(chǎn)出的卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè),那么煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價(jià)消費(fèi)稅;
4、如果煙草(批發(fā))銷售企業(yè)將從煙廠購(gòu)買的卷煙又銷售給零售單位,那么煙草(批發(fā))銷售企業(yè),要再征一道5%的從價(jià)稅;
5、如果煙草(批發(fā))銷售企業(yè)又將卷煙銷售給了其他的煙草(批發(fā))銷售企業(yè),則不用征稅。
二、分析詳情
消費(fèi)稅的計(jì)算方式是,對(duì)于實(shí)行從價(jià)定率的,應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。對(duì)于實(shí)行從量定額的,應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。對(duì)于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的,應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。
三、消費(fèi)稅是什么
消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅,屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅,目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費(fèi)方向,保證國(guó)家財(cái)政收入。

卷煙在哪些環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

1、如果是卷煙廠將生產(chǎn)出的卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè),那么煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價(jià)消費(fèi)稅。
2、如果煙草銷售企業(yè)將從煙廠購(gòu)買的卷煙又銷售給零售單位,那么煙草銷售企業(yè),要再征一道5%的從價(jià)稅。
3、如果煙草銷售企業(yè)又將卷煙銷售給了其他的煙草銷售企業(yè),則不用征稅。
香煙消費(fèi)稅是整個(gè)消費(fèi)稅率里面最高的一類產(chǎn)品,一包煙的價(jià)格百分之五十以上都是需要繳稅的部分,香煙繳稅還分為高檔煙和低檔之分,就是國(guó)家規(guī)定的甲乙類,高檔煙的繳稅率達(dá)到56%,煙草重稅是國(guó)家規(guī)定也是世界所有國(guó)家都在執(zhí)行的政策。卷煙在批發(fā),零售,生產(chǎn),進(jìn)口等等環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

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