企業(yè)債券，是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。
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　　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須符合哪些條件？
　　律師解答：
　　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須符合下列條件：
　　(一)企業(yè)規(guī)模達(dá)到國家規(guī)定的要求；
　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度符合國家規(guī)定；
　　(三)具有償債能力；
　　(四)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利；
　　(五)所籌資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
　　企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：
　　(一)發(fā)行企業(yè)債券的申請(qǐng)書；
　　(二)營業(yè)執(zhí)照；
　　(三)發(fā)行章程；
　　(四)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告；
　　(五)審批機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
　　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券用于固定資產(chǎn)投資，按照國家有關(guān)規(guī)定需要經(jīng)有關(guān)部門審批的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送有關(guān)部門的審批文件。
　　律師補(bǔ)充：
　　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)當(dāng)制訂發(fā)行章程。發(fā)行章程應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
　　(一)企業(yè)的名稱、住所、經(jīng)營范圍、法定代表人；
　　(二)企業(yè)近3年的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展的基本情況；
　　(三)財(cái)務(wù)報(bào)告；
　　(四)企業(yè)自有資產(chǎn)凈值；
　　(五)籌集資金的用途；
　　(六)效益預(yù)測(cè)；
　　(七)發(fā)行對(duì)象、時(shí)間、期限、方式；
　　(八)債券的種類及期限；
　　(九)債券的利率；
　　(十)債券總面額；
　　(十一)還本付息方式；
　　(十二)審批機(jī)關(guān)要求載明的其他事項(xiàng)。
　　【法律依據(jù)】
　　《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》
　　第十一條 企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須按照本條例的規(guī)定進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得擅自發(fā)行和變相發(fā)行企業(yè)債券。
　　中央企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，由中國人民銀行會(huì)同國家計(jì)劃委員會(huì)審批；地方企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，由中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行會(huì)同同級(jí)計(jì)劃主管部門審批。

　　企業(yè)債券，是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。
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　　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須符合什么條件？
　　律師解答：
　　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須按照規(guī)定進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得擅自發(fā)行和變相發(fā)行企業(yè)債券。中央企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，由中國人民銀行會(huì)同國家計(jì)劃委員會(huì)審批；地方企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，由中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行會(huì)同同級(jí)計(jì)劃主管部門審批。企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須符合下列條件：
　　(一)企業(yè)規(guī)模達(dá)到國家規(guī)定的要求；
　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度符合國家規(guī)定；
　　(三)具有償債能力；
　　(四)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利；
　　(五)所籌資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
　　律師補(bǔ)充：
　　企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：
　　(一)發(fā)行企業(yè)債券的申請(qǐng)書；
　　(二)營業(yè)執(zhí)照；
　　(三)發(fā)行章程；
　　(四)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告；
　　(五)審批機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
　　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券用于固定資產(chǎn)投資，按照國家有關(guān)規(guī)定需要經(jīng)有關(guān)部門審批的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送有關(guān)部門的審批文件。
　　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌資金應(yīng)當(dāng)按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途，用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌資金不得用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性投資。中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)和國家證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依照規(guī)定的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)債券的發(fā)行和交易活動(dòng)，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
　　【法律依據(jù)】
　　《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》
　　第十二條　企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須符合下列條件：
　　(一)企業(yè)規(guī)模達(dá)到國家規(guī)定的要求；
　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度符合國家規(guī)定；
　　(三)具有償債能力；
　　(四)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利；
　　(五)所籌資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

企業(yè)債券的主管部門為國家發(fā)改委，發(fā)行條件包括：
1. 所籌集資金用途需符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，相關(guān)手續(xù)需齊全。
2. 企業(yè)需存續(xù)滿三年，且近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為。
3. 企業(yè)凈資產(chǎn)需滿足一定要求，股份有限公司不低于3000萬元，有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)不低于6000萬元。
4. 企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券或其他債務(wù)無違約或延遲支付本息情況。
5. 發(fā)行債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不含少數(shù)股東權(quán)益）的40%。
6. 企業(yè)需連續(xù)盈利三年，且凈利潤足以支付債券一年的利息。國家發(fā)改委一般要求凈利潤覆蓋債券一年利息的1.5倍。
7. 若用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，累計(jì)發(fā)行額不得超過項(xiàng)目總投資的60%；用于收購產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）項(xiàng)目則參照此比例執(zhí)行；用于補(bǔ)充營運(yùn)資金的，不超過發(fā)債總額的20%。
發(fā)行依據(jù)包括《公司法》、《證券法》、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》及相關(guān)發(fā)改委、中國人民銀行總行、中國證監(jiān)會(huì)的通知。
國家發(fā)改委對(duì)企業(yè)上報(bào)的材料進(jìn)行審查，同意后與證監(jiān)會(huì)和人行會(huì)簽，人行重點(diǎn)審查發(fā)行品種和利率。會(huì)簽后，國家發(fā)改委下達(dá)正式發(fā)行批文。
發(fā)行程序包括：
1. 企業(yè)董事會(huì)和股東會(huì)作出發(fā)行債券決議，確定發(fā)行主體和主承銷商。
2. 確定擔(dān)保方式，可能包括第三方擔(dān)保、土地抵押擔(dān)保或設(shè)立償債基金。
3. 確定募集資金使用項(xiàng)目。
4. 確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)等中介機(jī)構(gòu)。
5. 確定發(fā)行方案。
6. 主承銷商協(xié)助企業(yè)向地方發(fā)改委申請(qǐng)發(fā)行。
7. 主承銷商協(xié)助企業(yè)建立與主管部門的關(guān)系。
8. 制作并提交申請(qǐng)材料至國家發(fā)改委審批。
9. 進(jìn)行發(fā)行和承銷準(zhǔn)備工作。
10. 銷售、劃款、承銷工作匯報(bào)、驗(yàn)資等發(fā)行事宜。
11. 信息披露及提供企業(yè)顧問服務(wù)。