商業承兌匯票利率怎么計算?
商業承兌匯票是指企業承諾在到期日無條件兌付的匯票,這里面沒有銀行的信用,只有企業的信用背書,所以對于貼現人來說,風險較大.利率相對來說也會較高.
一般而言,票據貼現可以分為三種,分別是貼現、轉貼現和再貼現.
貼現是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前,為了取得資金,貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為,是銀行向持票人融通資金的一種方式.
貼現的性質:貼現是銀行的一項資產業務,匯票的支付人對銀行負債,銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系.
貼現的利率:在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮,貼現的利率是市場價格,由雙方協商確定,但最高不能超過現行的貸款利率.
商業承兌匯票計算利息:
如果按照月利率計算,則貼現計算公式為:匯票面值×月貼現率y%×貼現日至匯票到期日的月數;
部分銀行是按照天數來計算的,貼現計算公式為:匯票面值×年貼現率x%×(貼現日-承兌匯票到期日)的天數/360.
商業匯票是出票人簽發的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據.商業承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌.商業承兌匯票按交易雙方約定,由銷貨企業或購貨企業簽發,但由購貨企業承兌.
1、商業承兌匯票的付款期限,最長不超過6個月;
2、商業承兌匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10天;
3、商業承兌匯票可以背書轉讓;
4、商業承兌匯票的持票人需要資金時,可持未到期的商業承兌匯票向銀行申請貼現;
5、適用于同城或異地結算.
開出商業承兌匯票計入什么科目?
開出商業承兌匯票計入應付票據科目.
應付票據是指企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票,包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票.
開出、承兌商業匯票時:
借:原材料/在途物資/材料采購等
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付票據
支付銀行承兌匯票支付手續費時:
借:財務費用
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
支付商業匯票款:
借:應付票據
貸:銀行存款
到期無力還款
商業承兌匯票
借:應付票據
貸:應付賬款
銀行承兌匯票
借:應付票據
貸:短期借款
帶息票據計提利息的會計處理為:
借:財務費用
貸:應付票據

      承兌匯票貼現是銀行承兌匯票的一種行為，不同時期銀行承兌匯票貼現率是不相同的，這個貼現率會對承兌匯票市場造成一定的影響。同時，承兌匯票貼現率又會受到一些內外因素的影響而發生變化。 外在因素 商業銀行內部因素      1、經營策略      銀行承兌匯票業務對于商業銀行而言，既是資金業務，也是對企業短期的融資業務。金融機構在其他貸款投放(特別是流動資金貸款)較困難或速度較慢時，增加銀票持有量，采取降低票據貼現預期年化利率的辦法，實現在短時間內購入大量票據的目的，由此可能促使整個票據市場預期年化利率的下降；反之，在其他貸款投放順利或速度加快時，減少票據持有量，采取大量賣出或提高票據貼現預期年化利率的辦法，由此也可能促使整個票據市場貼現預期年化利率的上升。      2、資金狀況銀行承兌匯票是商業銀行資金運作的主要工具之一，因而商業銀行自身資金狀況直接影響銀行承兌匯票票據市場貼現預期年化利率變化。資金富裕時，降低預期年化利率購入票據，增加銀票據持有量；資金緊缺時，提高預期年化利率或賣出銀票，減少銀票持有量。      3、資金狀況商業銀行的綜合融資成本，主要包括籌資成本、其他負債成本、經濟資本占用、經營費用等。綜合融資成本是商業銀行制定銀行承兌匯票貼現預期年化利率的基礎。市場參與主體多，資金投入大，貼現預期年化利率下降；反之，市場參與主體少，資金投放小，      貼現預期年化利率上升。      4、盈利目標商業銀行開展各項經營業務的目的是獲取利潤，盈利是商業銀行制定銀行承兌匯票貼現預期年化利率的決定因素。由于各商業銀行在不同階段有著不同的利潤指標，銀行承兌匯票業務是實現利潤指標較有效的手段之一，因而各商業銀行在不同階段通過制定不同的票據業務交易預期年化利率和經營策略，以確保利潤指標的實現，并引起票據市場貼現預期年化利率的變化。