《個人所得稅法》第六條中對工資薪金所得規定：以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。
所以在今年7月份補發上年度年終獎，納稅人的納稅義務發生時間為為今年7月份。

個人所得稅怎么算？
有二種計算方法可供選擇：
第一種方法是把7月的工資與年終合并作為當月收入額，然后減除3500元，余下為應納稅所得稅額，從稅率表一查出適用對應稅率和速算扣除數。
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。
第二種方法：二是如果當年沒有用過全年一次性獎金優惠計算辦法并且當年也不準備再采用，可按（國稅發〔2005〕9號）規定， 單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。具體計算方法：
第一步是確定適用稅率：
既當月內取得的全年一次性獎金（如果當月工資低于3500元，要從年終獎中補足到3500元的余額后），除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

第二步再計算應納稅額：
1.如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

第一種計算方法，納稅人稅負要高的得多，第二種方法稅負較低，但是政策規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，第二種計稅辦法只允許采用一次。

個人所得稅按取得時間確定扣繳義務發生時間，所以應計入7月份的收入在8月份申報，有兩種可能性，一是并入當月工資薪金總額計算個人所得稅，二是如果當年沒有用過全年一次性獎金優惠計算辦法并且當年也不準備再采用，可以單獨作一個月的所得按全年一次性獎金優惠辦法計算扣繳

年終一次性獎金個稅的計算：①當月工資＜3500元：假定某員工12月份工資3000元，年終獎6000元，則：先找稅率：[6000-(3500-3000)]/12=458.33<1500，稅率為3%，應納個人所得稅額=[6000-(3500-3000)] ×3%=165(元)②當月工資＞3500元： 假定某員工月工資5500，年終獎6000，則：當月工資個稅：(5500-3500)×10%-105=95(元)；年終獎：6000/12=500＜1500，稅率為3%，則：年終獎應交個稅：6000×3%=180(元)當月應納個人所得稅額=95+180=275(元)

EXCEL表格
T4單元格是指應納稅工資單元格

=IF(T4>83500,(T4-3500)*0.45-13505,IF(T4>58500,(T4-3500)*0.35-5505,IF(T4>38500,(T4-3500)*0.3-2755,IF(T4>12500,(T4-3500)*0.25-1005,IF(T4>8000,(T4-3500)*0.2-555,IF(T4>5000,(T4-3500)*0.1-105,IF(T4>3500,(T4-3500)*0.03,0)))))))

Excel計算個稅公式（2011稅法）
http://sz.bendibao.com/cyfw/grsds.asp

分兩種情況，第一是當月工資低于費用減除標準3500元，第二種是當月工資高于3500元。
由于你沒有提到當月工資數，我就認為你的當月工資超過了3500元。
1、46000/12=3833.33元，對應的稅率為10%、速算扣除數為105。
2、應納個人所得稅=46000*10%-105=4495元。