年終獎(jiǎng)金一次性扣除稅額是怎么算的
根據(jù)國(guó)家財(cái)政部2018年12月27日公布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》,對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算給出了最新的計(jì)算辦法。
年終獎(jiǎng)金一次性扣除稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
適用稅率和速算扣除數(shù)為全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,對(duì)照下圖中的月度稅率表來(lái)確定。
如個(gè)人年終獎(jiǎng)為36000元,首先,用36000元÷12個(gè)月=3000元,3000元所在區(qū)間的稅率是3%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×3%-【速算扣除數(shù)0】=1080元。
再比如個(gè)人收入48000元全年一次性獎(jiǎng)金,用48000元÷12個(gè)月=4000元,4000元所在區(qū)間的稅率是10%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000×10%-【速算扣除數(shù)210】=4590元。
希望能夠幫到您!
國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件基本規(guī)定是:“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式:
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)扣稅方式為:年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
關(guān)于一次性獎(jiǎng)金扣個(gè)稅
關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金扣稅,那個(gè)要看當(dāng)月工資是否超3500,當(dāng)月工資是實(shí)發(fā)還是應(yīng)發(fā)。rn比如當(dāng)月工資應(yīng)發(fā)3700,扣個(gè)稅,保險(xiǎn)后實(shí)發(fā)為3000,那么如果當(dāng)月發(fā)一次性全年獎(jiǎng)金,是拿3700跟3500比還是3000跟3500比呢?關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金扣稅,那個(gè)要看當(dāng)月工資是否超3500,當(dāng)月工資是實(shí)發(fā)還是應(yīng)發(fā)?
是應(yīng)發(fā)工資扣除五險(xiǎn)一金后的金額。
比如當(dāng)月工資應(yīng)發(fā)3700,扣個(gè)稅,保險(xiǎn)后實(shí)發(fā)為3000,那么如果當(dāng)月發(fā)一次性全年獎(jiǎng)金,是拿3700跟3500比還是3000跟3500比呢?
是拿3700減去保險(xiǎn)后來(lái)跟3500比,大于3500才要交個(gè)人所得稅。
如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的,其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為:
(一) 全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應(yīng)的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)
(二) 應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。
案例:某個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金為24000元。
第一, 將全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)2000,查找相應(yīng)的適用稅率為10%和速算扣除數(shù)為105;
第二, 計(jì)算應(yīng)納稅額,應(yīng)納稅額=24000×10%-105=2295元。
附:個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
級(jí)數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù):
1,全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)0;
2,全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元的部分,稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;
3,全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元的部分,稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;
4,全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元的部分,稅率為25%,速算扣除數(shù)1005元;
5,全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元的部分,稅率為30%,速算扣除數(shù)2755元;
6,全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元的部分,稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元;
7,全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000的部分,稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。
注:本表所稱(chēng)全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法的規(guī)定,以每月收入額減除費(fèi)用叁仟元伍佰元后(外籍人員按肆仟捌佰元)的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。
年終獎(jiǎng)在匯算清繳(5月31號(hào))前已支付;匯繳所屬年度賬面已預(yù)提,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除!在2021年12月31日前,年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅有兩種選擇:(1)不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。(2)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
看實(shí)發(fā),個(gè)稅時(shí)發(fā)放時(shí)扣稅。
和3500比的是 3700-保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)的部分) 個(gè)稅不能扣
年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的速算扣除數(shù)是減一次還是要12次?
當(dāng)月工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=0
全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(6000-(3500-1900))*0.03=132
年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月,以其商數(shù)對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算,再減去速算扣除數(shù),公式如下:
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)人覺(jué)得應(yīng)該減12次是合理的,既然是平均到12個(gè)月計(jì)算,就應(yīng)該把每個(gè)月的稅加在一起算總額,每個(gè)月的稅就應(yīng)該是每月減一次
速算扣除數(shù)
。現(xiàn)在的做法是不倫不類(lèi),用年度的總額乘以稅率減去月度速算扣除數(shù),毫無(wú)道理。
速算扣除數(shù)是減一次,年終獎(jiǎng)要除12后再按照7級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)稅
年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅中所用到的速算扣除數(shù)是怎么計(jì)算出來(lái)的?
個(gè)人所得稅中的速算扣除數(shù)是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的范圍來(lái)計(jì)算的。
年終獎(jiǎng)屬于個(gè)人所得稅法中征收內(nèi)容中的工資、薪金所得,隨發(fā)放當(dāng)月的工資收入一并計(jì)入當(dāng)月個(gè)稅的征收。根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是:應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù),應(yīng)納稅所得額=收入總額-社保費(fèi)用-免征額,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用不計(jì)入個(gè)稅征收范圍,當(dāng)前免征額為3500元,適用稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的范圍分為7級(jí):
應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1500元的稅率是3%,速算扣除數(shù)為0;
超過(guò)1500元但不超過(guò)4500元的稅率是10%,速算扣除數(shù)為105;
超過(guò)4500元但不超過(guò)9000元的稅率是20%。速算扣除數(shù)為555;
超過(guò)9000元但不超過(guò)35000元的稅率是25%,速算扣除數(shù)為1005;
超過(guò)35000元但不超過(guò)55000元的稅率是30%,速算扣除數(shù)為2755;
超過(guò)55000元但不超過(guò)80000元的稅率是35%,速算扣除數(shù)為5505;
超過(guò)80000元的稅率是45%,速算扣除數(shù)為13505。
年終獎(jiǎng)的速算扣除數(shù)并不是嚴(yán)格的超額累進(jìn)稅率的速算扣除數(shù),就是稅率表查找的
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào))第二條:納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳:
先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)
所以簡(jiǎn)而言之,這里的速算扣除數(shù)就是根據(jù)除12后的商數(shù)查找稅率表得出的,并不是測(cè)算得出的
速算扣除數(shù)的計(jì)算公式是:
本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高所得額×(本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率)+上一級(jí)速算扣除數(shù)
我沒(méi)算過(guò),你看一下百度百科“速算扣除數(shù)”
年終獎(jiǎng)計(jì)算方式,只允許扣除一次速算扣除數(shù)問(wèn)題
年終獎(jiǎng)計(jì)算方式,只允許扣除一次速算扣除數(shù)問(wèn)題:例,張三11月工資6000元,當(dāng)月取得一次性年終獎(jiǎng)24000元,在計(jì)算張三11月個(gè)稅這是正確的嗎?1.當(dāng)月工資:(6000-3500)*10%-105=145;2.年終獎(jiǎng):24000/12,找到稅率是10%速算扣除數(shù)105. 當(dāng)月的年終獎(jiǎng)個(gè)稅為 24000/12*10%=200 3.當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅:145+200=345; 如果當(dāng)月工資是9000元,(9000-3500)*20%-555=545 ,而年終獎(jiǎng)速算扣除數(shù)是105.是否允許從高選擇扣除數(shù)。現(xiàn)在報(bào)稅都是系統(tǒng)化操作,能否根據(jù)不同員工選擇是工資還是獎(jiǎng)金減扣除數(shù),因?yàn)橛行﹩T工獎(jiǎng)金高,有些員工工資高。利用攜稅寶報(bào)稅這種一般是怎么操作的呢?年終獎(jiǎng)計(jì)算有誤,應(yīng)該是24000*10%-105=2295元。當(dāng)月納稅 145+2295=2440元,無(wú)法選擇從高扣除數(shù),年終獎(jiǎng)計(jì)算有自己的一個(gè)計(jì)算方法,一年只能采用一次。詳見(jiàn)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)
先用年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月,看每月工資是否超過(guò)3500元。若超過(guò)3500元,則用下式計(jì)算:
2011年9月1日起,中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。
{(總工資)-(三險(xiǎn)一金)-(免征額)}x稅率-速扣數(shù)=個(gè)人所得稅
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