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無形資產不確認遞延所得稅資產

首頁 > 勞動人事2022-09-05 12:53:36

無形資產不確認遞延所得稅資產

首先請不要復制其他問題的答案過來,我已經看過那些問題,跟我 的不一樣。rnrn2010年中級會計實務所得稅那章,15-13的例題里面初始研發無形資產賬面價值300萬,計稅基礎450萬,形成暫時性差異,但不確認遞延所得稅資產。這個我明白,因為是一次性的業務,不影響后期,所以不確認。rn但是在15-14的例題里,無形資產賬面價值270萬,計稅基礎405萬,差額135萬確計入了遞延所得稅資產中,這是為什么呢?rn不是說無形資產的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產嗎?為什么這里計入?
嗯,就是這個意思哈,并不是所有的暫時性差異都要確認其遞延所得稅影響,產生了可抵扣暫時性差異,不一定要確認其遞延所得稅資產。
1.產生暫時性差異,但不確認遞延所得稅資產,因為違背了歷史陳本原則
2,會產生遞延所得稅資產,隨著年度攤銷一起
后者是外購的無形資產,差異在后期可以轉回,屬于暫時性差異。前者是研發的無形資產,差異不能轉回,加計50%扣除,實際上是永久性差異,所以不確認遞延所得稅資產。
我的理解,這種暫時性差異應該確認遞延所得稅資產。從你提供的資料看,似乎前后矛盾,是不是教材出現錯誤了?

自行研發的無形資產,不確認遞延所得稅資產的理由是該交易發生時既不影響會計利潤,也不影響應納稅所得額

自行研發的無形資產,不確認遞延所得稅資產的理由是該交易發生時既不影響會計利潤,也不影響應納稅所得額這句話怎么理解?
自行研發項目達到預定用途形成無形資產,應按研發支出-資本化支出科目余額,借記無形資產科目,貸記研發支出-資本化支出科目。因而不影響會計利潤,也不確認遞延所得稅資產。
自行研發無形資產的研發費用已經計入了前期研發費用
一般這種情況,前期費用已經從研發費用走了…

無形資產加計扣除為什么不能確認為遞延所得稅?

因為是永久差異,不確認遞延所得稅資產和負債。暫時性差異才確認。

為什么無形資產推銷不確認遞延所得稅資產

1、不確認遞延所得稅資產的情況:稅法與會計的計稅基礎是一樣的,攤銷年限一樣;
2、確認遞延所得稅資產的情況:稅法與會計的計稅基礎不一樣的,攤銷年限不一樣;

無形資產遞延所得稅資產的確認

A公司2014年發生研究開發支出200萬,其中費用化支出80萬,資本化支出120萬,至2014年12月31日,形成的無形資產已攤銷10萬。rn2014年12月31日無形資產可抵扣暫時性差異=(120-10)×50%=55萬,為什么不用確認遞延所得稅資產?rn對于內部研究開發形成的無形資產,稅法不是規定形成無形資產的部分,按照成本的150%攤銷嗎,因此賬面價值與計稅基礎產生差異,書上說“如果該無形資產的確認不是產生于企業合并交易、同時在確認時即不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,按照所得稅會計準則的規定,不確認該暫時性差異的所得稅影響”,不太理解這段話的意思。。。rn稅法規定資本化部分可以按150%攤銷,那不就是影響了應納稅所得額嗎?為什么不用確認遞延所得稅資產?
通俗的說,就是遞延所得稅沒有對應項目。企業合并產生,對應資本公積;影響會計利潤,對應所得稅費用。影響所有者權益項目,對應所有者權益項目。

如果確認遞延所得稅資產,則需調整無形資產的入賬價值,對實際成本進行調整將有違會計核算中的歷史成本原則,影響會計信息的可靠性,該種情況下不確認相應的遞延所得稅資產。

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