嗯，就是這個(gè)意思哈，并不是所有的暫時(shí)性差異都要確認(rèn)其遞延所得稅影響，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，不一定要確認(rèn)其遞延所得稅資產(chǎn)。

1.產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)檫`背了歷史陳本原則
2，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，隨著年度攤銷一起

后者是外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，差異在后期可以轉(zhuǎn)回，屬于暫時(shí)性差異。前者是研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，差異不能轉(zhuǎn)回，加計(jì)50%扣除，實(shí)際上是永久性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

我的理解，這種暫時(shí)性差異應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。從你提供的資料看，似乎前后矛盾，是不是教材出現(xiàn)錯(cuò)誤了？

自行研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按研發(fā)支出-資本化支出科目余額，借記無(wú)形資產(chǎn)科目，貸記研發(fā)支出-資本化支出科目。因而不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入了前期研發(fā)費(fèi)用

一般這種情況，前期費(fèi)用已經(jīng)從研發(fā)費(fèi)用走了…

因?yàn)槭怯谰貌町悾淮_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。暫時(shí)性差異才確認(rèn)。

1、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況:稅法與會(huì)計(jì)的計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的,攤銷年限一樣；
2、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況:稅法與會(huì)計(jì)的計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣的,攤銷年限不一樣；

通俗的說(shuō)，就是遞延所得稅沒(méi)有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。企業(yè)合并產(chǎn)生，對(duì)應(yīng)資本公積；影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。影響所有者權(quán)益項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)所有者權(quán)益項(xiàng)目。

如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則需調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整將有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，該種情況下不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。