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個(gè)人所得稅的計(jì)算規(guī)定(個(gè)人所得稅如何計(jì)算)

首頁(yè) > 勞動(dòng)人事2024-02-24 02:23:02

個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的?

個(gè)人所得稅的計(jì)算:

(一)綜合所得應(yīng)交個(gè)人所得稅= 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)=(綜合收入-五險(xiǎn)-6萬元一金 -專項(xiàng)附加扣除)

當(dāng)月應(yīng)交個(gè)人所得稅 = (累計(jì)收入 - 累計(jì)五險(xiǎn)一金 -累計(jì)減除費(fèi)用  - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除)x 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù) - 累計(jì)已繳納稅額

其中:累計(jì)減除費(fèi)用 = 員工當(dāng)年在職月數(shù) x 5000(年度為6萬元)

(二)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)交個(gè)人所得稅= 應(yīng)納稅所得額 x 稅率

(三)財(cái)產(chǎn)租賃所得,應(yīng)交個(gè)人所得稅= 應(yīng)納稅所得額 x 20%。

每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)交個(gè)人所得稅= 應(yīng)納稅所得額 x 20%。

以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,應(yīng)交個(gè)人所得稅= 應(yīng)納稅所得額(以每次收入額為應(yīng)納稅所得額) x 20%。

注:非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶 貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó) 務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。

個(gè)人所得稅是怎么算的?

你好,個(gè)人所得稅稅率如下

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)稅起征點(diǎn)是5000,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下:

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000

【舉例】

扣除標(biāo)準(zhǔn):個(gè)稅按5000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為8000元,他應(yīng)納個(gè)人所得稅為:(8000—5000)×3%—0=90(元)。

個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后稅率表

級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 換算全月應(yīng)納稅額所得額 稅率

1、工資范圍在1-5000元之間的,包括5000元,適用個(gè)人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的,包括8000元,適用個(gè)人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的,包括17000元,適用個(gè)人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的,包括30000元,適用個(gè)人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的,包括40000元,適用個(gè)人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的,包括60000元,適用個(gè)人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的,包括85000元,適用個(gè)人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的,適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

個(gè)人所得稅計(jì)算方法

新的個(gè)稅計(jì)算方式詳細(xì)如下:

①測(cè)算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=稅前薪酬總金額-社保和公積金的本人交納一部分-花費(fèi)扣減規(guī)范(3,500元,外籍(含港澳臺(tái)地區(qū))4,800元)。

②依據(jù)應(yīng)納稅所得額相匹配下列稅率及速算扣除數(shù):

③個(gè)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*征收率-速算扣除數(shù)

三、舉例子:

某員工(非外籍)9月稅前收益6500元,社保和公積金的本人交納一部分累計(jì)1000元,則應(yīng)納稅所得額=6500元-1000元-3500元=2000元,相匹配的征收率為10%,速算扣除數(shù)105,該員工9月個(gè)稅應(yīng)納稅額=2000元*10%-105元=95元,因而,該員工9月凈利潤(rùn)=6500元-1000元-95=5405元。

一、工資、薪金所得適用

1.綜合所得年度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于年度計(jì)算):

個(gè)人所得稅稅率表

(年度綜合所得,適用于2019年及以后取得的綜合所得)

(注1:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。)

年度計(jì)算個(gè)人所得稅:

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額

準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用60000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除

2.綜合所得月度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于月度計(jì)算):

個(gè)人所得稅稅率表

(月度綜合所得,適用于2019年及以后取得的綜合所得)

(非居民個(gè)人工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得適用;2019年1月1日—2021年12月31日期間計(jì)算居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金適用)

月度(包括按月預(yù)扣)計(jì)算個(gè)人所得稅:

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=月度收入額-準(zhǔn)予扣除額

準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用5000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除

3、2018年第四季度工資薪金所得月稅率表,適用于2018年第四季度取得的工資薪金

個(gè)人所得稅稅率表過渡期

(過渡期工資薪金所得適用)?

注:納稅人在過渡期間取得的工資薪金所得,不扣除個(gè)稅新法規(guī)定的子女教育、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用。

二、經(jīng)營(yíng)所得適用

個(gè)人所得稅稅率表

(適用于2018年10月以后取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得)

(注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。)

計(jì)算個(gè)人所得稅:

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額

三、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。

(一)超過四千:

1.勞務(wù)報(bào)酬所得=收入*(1-20%)

2.特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入*(1-20%)

2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)

(二)未超四千:

1.勞務(wù)報(bào)酬所得=收入-800元

2.特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入-800元

2.稿酬所得=收入*70%-800元

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額,并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款,稅款多退少補(bǔ)。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

四、特定所得的基本計(jì)算

1、利息、股息、紅利所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%

2、財(cái)產(chǎn)租賃所得

按照每次租賃收入的大小,區(qū)別情況計(jì)算:

①每次收入不超過四千元的

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(每次收入-費(fèi)用800元)×20%

②每次收入四千元以上的

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

3、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額-(財(cái)產(chǎn)原值+合理費(fèi)用)〕×20%

4、偶然所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%

注意:如果另行給予優(yōu)惠稅率或者減半征收的,則按優(yōu)惠稅率或者減半計(jì)算。

原文地址:

怎么計(jì)算個(gè)人收入所得稅?

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:

(一)居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

(三)經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;

四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;

國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。

本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;

專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定,并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

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