年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅
年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方式：
1、年終獎(jiǎng)高于（或等于）費(fèi)用扣除額的計(jì)算
按照年終獎(jiǎng)繳稅規(guī)定，個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額1600元時(shí)，計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額等于個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金乘以適用稅率減速算扣除數(shù)，個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；
2、取得年終獎(jiǎng)當(dāng)月個(gè)人工資、薪金所得低于費(fèi)用扣除額的計(jì)算
如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將年終獎(jiǎng)減除“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，再確定年終獎(jiǎng)的適用稅率和速算扣除數(shù)。這時(shí)的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額等于（個(gè)人當(dāng)月取得年終獎(jiǎng)減個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）乘以適用稅率減速算扣除數(shù)；
3、年終獎(jiǎng)除以12低于1600要納稅
全年一次性獎(jiǎng)金除以12后的余額，低于法定費(fèi)用扣除額1600元也應(yīng)該納稅。
因?yàn)榧{稅人的費(fèi)用扣除額在工資中已扣除，用全年獎(jiǎng)金除以12，主要是為了確定適用稅率和速算扣除數(shù)，不能作為判斷是否納稅的依據(jù)；
4、發(fā)放季度獎(jiǎng)的計(jì)算
根據(jù)規(guī)定，雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。而不能享受納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金后，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算繳納的優(yōu)惠。因?yàn)樵谝粋€(gè)納稅年度里，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)算辦法只允許采用一次；
5、單位發(fā)不含稅年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算
根據(jù)規(guī)定，對(duì)于年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅由單位負(fù)擔(dān)的，如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式如下：
（1）按照不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A；
（2）含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入等于不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入減去速算扣除數(shù)A的和除以1－適用稅率A的和；
（3）按含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；
（4）應(yīng)納稅額等于含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入乘以適用稅率B減速算扣除數(shù)B。
個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象如下：
1、居民納稅義務(wù)人
在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年扒旅碼的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅；
2、非居民納稅義務(wù)人
在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居鎮(zhèn)譽(yù)住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅申請(qǐng)退稅的流程如下：
1、在個(gè)人所得稅首頁(yè)，點(diǎn)擊綜合所得年度匯算；
2、在請(qǐng)選擇申報(bào)年度頁(yè)面，選擇年度；
3、在簡(jiǎn)易申報(bào)須知，接著單擊切換標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)；
4、出現(xiàn)提示，接著單擊確定；
5、在綜合所得匯算申報(bào)界面，單擊開(kāi)始申報(bào)；
6、在標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知頁(yè)面，單擊我已閱讀并知曉；
7、設(shè)置匯算的，單擊下一步；
8、出現(xiàn)選項(xiàng)，直接單擊繼續(xù)；
9、在稅款計(jì)算頁(yè)面，單擊下一步；
10、在聲明界面，勾選同意，接著單擊確認(rèn)；
11、在完成計(jì)算界面，直接單擊申請(qǐng)退稅；
12、在特別提醒界面，單擊繼續(xù)退稅；
13、添加退稅的銀行卡，點(diǎn)擊提交；
14、接著單擊繼續(xù)退稅，這樣就申請(qǐng)退稅成功，等待稅務(wù)審核即
年終獎(jiǎng)要交個(gè)人所得稅嗎？
年終獎(jiǎng)屬于綜合所得，是個(gè)人所得稅的征收范圍，需要繳納個(gè)人所得稅的。
年終獎(jiǎng)應(yīng)當(dāng)并入全年綜合所得（當(dāng)月工資薪金所得），按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，匯算清繳時(shí)按照綜合所得七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算全年應(yīng)交個(gè)人所得稅額。
如果你所說(shuō)的年終獎(jiǎng)屬于全年一次性獎(jiǎng)金，對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金，納稅人可以選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，那么可以按照以下步驟計(jì)算：
第一步，計(jì)算換算后的全月應(yīng)納稅所得額。以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，為全月應(yīng)納稅所得額。
第二步，確定適用稅率。按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
第三步，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
舉個(gè)栗子，假設(shè)你的全年一次性獎(jiǎng)金12萬(wàn)元，選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，那么步驟如下：
第一步，確定全月應(yīng)納稅所得額。
全月應(yīng)納稅所得額為120000÷12=10000元。
第二步，確定適用稅率。
對(duì)應(yīng)按月?lián)Q算后的稅率表，由于10000在3000元至12000元之間，所以級(jí)數(shù)為2，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。
第三步，計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額為120000×10%-210=11790元。
需要注意的是：
1、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
2、是否并入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應(yīng)該選擇全年納稅相對(duì)比較少的方法。因?yàn)樵撜叩某雠_(tái)，就是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力。
3、全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策，目前延至2023年底。
4、全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
5、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
6、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，可以計(jì)入全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。
年終獎(jiǎng)稅率
年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅稅率是多少？
對(duì)于居民個(gè)人，全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，有兩種計(jì)算方法。
第一種是并入全年綜合所得，合并計(jì)算個(gè)人所得稅。合并后的綜合所得，適用3%～45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。
第二種是不并入全年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。
這種方法是用一次性獎(jiǎng)金除以十二個(gè)月，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。
然后，用全部一次性獎(jiǎng)金，乘以適用稅率，減去速算扣除數(shù)，就是應(yīng)交稅額。
個(gè)稅年終獎(jiǎng)稅率表
一、正面回答
個(gè)稅年終獎(jiǎng)稅率表：
1、不超過(guò)36000元的部分3%；
2、超過(guò)36000元至144000元的部分10%；
3、超過(guò)144000元至300000元的部分20%；
4、超過(guò)300000元至420000元的部分25%；
5、超過(guò)420000元至660000元的部分30%；
6、超過(guò)660000元至960000元的部分35%；
7、超過(guò)960000元的部分45%。
二、分析
首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，若當(dāng)月工資薪金所得低于5000元起征點(diǎn)，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-，若高于5000，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)。其次，將應(yīng)納稅所得額除以12，按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，最后，采用計(jì)算公式：繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算。
三、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算的計(jì)算方法？
1、單獨(dú)計(jì)算納稅
獲得年終獎(jiǎng)金的個(gè)人，可以選擇不將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得，以個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來(lái)計(jì)算所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入乘適用稅率-速算扣除數(shù)；
2、并入綜合所得計(jì)稅按年計(jì)算納稅
居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得按年計(jì)算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金與居民個(gè)人當(dāng)月薪金，采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個(gè)人所得稅。
年終獎(jiǎng)金稅率是多少
法律分析：年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=×適用稅率-速算扣除數(shù)。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法只允許采用一次。
法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一條在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表2022
一、年終獎(jiǎng)扣稅標(biāo)準(zhǔn)
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于5000元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于5000元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
二、員工當(dāng)月的工資薪金計(jì)算
超過(guò)「5000」元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí)，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
不超過(guò)3500元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得后的數(shù)額。
三、最新工資個(gè)人所得稅計(jì)算公式
1、應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金-費(fèi)用減除額
2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
【例】甲在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元
應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)=12000-1100-5000=5900
個(gè)人所得稅稅率表一按月?lián)Q算后稅率表
級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額換算全月應(yīng)納稅額所得額稅率
1不超過(guò)36000元的部分不超過(guò)3000元的3%
2超過(guò)36000元至144000元的部分超過(guò)3000元至12000元的部分10%
3超過(guò)144000元至300000元的部分超過(guò)12000元至25000元的部分20%
4超過(guò)300000元至420000元的部分超過(guò)25000元至35000元的部分25%
5超過(guò)420000元至660000元的部分超過(guò)35000元至55000元的部分30%
6超過(guò)660000元至960000元的部分超過(guò)55000元至80000元的部分35%
7超過(guò)960000的部分超過(guò)80000元的部分
參照工資稅率表不含稅部分，超過(guò)3000不超過(guò)12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380
如按照適用3500元的舊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表
甲在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。
應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)=12000-1100-3500=7400元
參照工資稅率表不含稅部分，超過(guò)4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。
年終獎(jiǎng)的稅率是多少
一、正文回答
年終獎(jiǎng)有兩種計(jì)稅方式：
1、單獨(dú)計(jì)稅。單獨(dú)來(lái)計(jì)算個(gè)稅。選擇單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，就是將納稅人取得的一次性獎(jiǎng)金分?jǐn)偟饺甑拿恳粋€(gè)月，然后根據(jù)每月的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)的綜合所得稅率表來(lái)單獨(dú)計(jì)算納稅；
2、并入綜合所得計(jì)稅。采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個(gè)人所得稅，所以納稅人可以選擇將所發(fā)獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。
二、分析
個(gè)人所得稅，就是個(gè)人在獲得收入所得后繳納的一種稅。作為社會(huì)當(dāng)中，擁有社會(huì)屬性的個(gè)體，需要使用國(guó)家各級(jí)部門(mén)提供的各項(xiàng)服務(wù)。這些服務(wù)，基本上來(lái)說(shuō)都是免費(fèi)用。當(dāng)然，這些服務(wù)對(duì)于國(guó)家人來(lái)說(shuō)免費(fèi)，但是也會(huì)消耗國(guó)家的財(cái)政支出。所以，當(dāng)獲得收入的時(shí)候，需要繳納稅款。
三、年終獎(jiǎng)的稅率計(jì)算方法？
雇員當(dāng)月工資薪金所得高于或等于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)
雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額×適用稅率-速算扣除數(shù)
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