根據稅法的規定，中國公民（不含港澳臺同胞，下同）、個體工商業戶以及在中國有所得的外籍人員、無國籍人員、港澳臺同胞，均是個人所得稅的納稅義務人。

根據我國法律規定，以下十種情形不需要繳納個人所得稅：
1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。
2、國債和國家發行的金融債券利息。
3按照國家統一規定發給的補貼、津貼。
4、福利費、撫恤金、救濟金。
5、保險賠款。
6、軍人的轉業費、復員費、退役金。
7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
8、依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。
10、國務院規定的其他免稅所得。

哪些所得是需要繳納個稅的：
1、工資、薪金所得
工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。
2、個體工商戶的生產、經營所得
個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：
（一）經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。
（二）個人經政府有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。
（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。
（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得
對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
4、勞務報酬所得
勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
5、稿酬所得
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。
6、特許權使用費所得
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。
7、利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。
8、財產租賃所得
財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。
9、財產轉讓所得
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。
10、偶然所得
偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅（截止至2011年4月21日的稅率為20％）。
11、其他所得
除上述10項應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務院財政部門確定。國務院財政部門，是指財政部和國家稅務總局。截止1997年4月30日，財政部和國家稅務總局確定征稅的其他所得項目有：
（一）個人取得“蔡冠深中國科學院院士榮譽基金會”頒發的中國科學院院士榮譽獎金。
（二）個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。（三）個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。
（四）對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息（或以其他名義支付的類似收入）。
（五）股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。
（六）個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。
（七）辭職風險金。

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【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發行的金融債券利息；（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；（十）國務院規定的其他免稅所得。前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

應當繳納個人所得稅的情況如下：
1、個人獲得工資、薪金所得，且達到個稅起征點的；
2、個人獲得勞務報酬所得；個人獲得稿酬所得；
3、以及個人獲得經營所得的。在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。在中國境內無住所或者居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。個人所得稅是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人從中國境內和境外取得的所得，或者在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，從中國境內取得的所得，依照法律向國家繳納的稅。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得，按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

在我國境內有工資、薪金所得的個人，以及從事自營經營活動并達到一定收入標準的個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業等需要申報個人所得稅。

個人所得稅是指個人取得各種合法收入所應繳納的稅款，是國家的基本稅種之一。就我國當前的稅法規定而言，需要申報個人所得稅的主體包括以下幾類個人：1. 有工資、薪金所得的個人；2. 從事自營經營活動并達到一定收入標準的個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業等；3. 取得稿酬、特許權使用費、股息、紅利等的個人；4. 取得偶然所得（如中彩票、繼承財產等）的個人。對于需要申報個人所得稅的個人，應當按照國家稅務總局的相關規定進行納稅申報，履行相應的納稅義務。值得注意的是，根據我國現行個人所得稅法規定，對于某些情形下的個人所得稅，如三險一金、年終獎等收入，企業應當代扣代繳，個人無需自行申報。因此，在具體操作時需要根據不同的情況進行判斷和處理。

個人所得稅的起征點是多少？是否所有個人所得都需要繳納個人所得稅？我國現行的個人所得稅起征點為5000元/月。個人所得稅并非所有個人所得都需要繳納，例如生活補貼、獎勵、住房補貼、勞動救濟金等屬于免稅項，無需繳納個人所得稅。

個人所得稅是我國的基本稅種之一，需要申報個人所得稅的主體包括有工資、薪金所得的個人，從事自營經營活動并達到一定收入標準的企業主等。在日常生活中，個人也應掌握一定的納稅知識，合理規劃自己的財務并履行相應的納稅義務。

【法律依據】：
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 本法所稱個人所得稅，是指個人取得的各種合法的收入，減除本法規定的各項支出以后的余額，按照本法規定的稅率和方法計算繳納的稅款。