季度增值稅申報表尾數差額如何調整

      多數企業生產運營中,都需要按季度繳納增值稅。申報納稅時務必保證數額正確,但實際上難以避免出現差額的情況。那么季度增值稅申報表尾數差額如何調整?季度增值稅申報表尾數差額的調整方法      增值稅申報稅額和賬面由于報稅合并入賬分開形成尾數不符,相差1-2分錢的金額,可以做進管理費用條獲贈,賬面稅金少了,做以下分錄:      借:管理費用      貸:應交稅費-未交增值稅      賬面稅金多了,則走相反科目,摘要填寫稅金尾數調整。因小數點造成的收入與稅費差額如何調整?      1、以系統認定的稅額為準      財務賬上如果出現差異,則應調整財務章,保證與系統認定的稅額相符。也就是說,調整時,必須以系統認定的稅務為準。      2、調整銷售額      增值稅申報填表時,可以稍微調整銷售額,比如將小數點后兩位給去掉,申報表里自動顯示的銷項稅額與賬上形成一致,稅務角度來看,出現幾分差異也屬于正常情況,不做調整也可以。      借或貸:主營業務收入 貸或借:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 、可以直接沖銷多提增值稅的憑證      貸:主營業務收入 紅字)      貸:應交稅金--增值稅 紅字)      或者做:      借:應交稅金--增值稅 貸:主營業務收入 、本月先不作調整,下月有可能還出現尾數,到時候調整即可。      ? 增值稅申報表如何填寫?增值稅申報前準備工作      申報增值稅填表之前,都要先對應交增值稅科目和開票、認證的數據進行認真核對,確認無誤后再對填列申報表進行分析,提前做好申報的準備工作,可以避免納稅申報時出現不必要的錯誤。

一、正面回答
1、非政策性差異。主要就是人為導致,比如次月申報增值稅時，發現申報期的賬務處理有誤，或者開票、抵扣發票有誤。
2、政策性差異。會計收入確認原則和增值稅收入確認原則本來存在差異.舉例,提前開票，增值稅要求申報，但是還未達到會計準則規定的收入確認原則，類似這種政策性差異導致的不一致。建立申報明細臺賬，記錄并消除差異。
3、申報口徑按照增值稅規定申報，符合稅收規定，避免納稅風險。
4、年底盡量清除所有差異，保持賬務和申報表一致，如果沒有清除，差異過度到第二年。
二、分析
正常情況下，增值稅納稅申報表銷售額、銷項稅金額、進項稅金額等項目和企業財務賬務記錄的金額應該是一致的，但是實際情況中，肯定會存在差異，差異的原因大概有兩方面：
1、非政策性差異。
2、政策性差異。
處理方法是：建立申報明細臺賬，記錄并消除差異。
1、每月申報期，將開票數據、進項抵扣數據從稅控系統導出。
2、將導出數據和財務系統數據進行一一核對，差異列出明細表。
3、申報口徑按照增值稅規定申報，符合稅收規定，避免納稅風險。
三、增值稅申報表與賬簿不一致怎么調整
如果增值稅申報表與賬簿不一致，那么首先要分析不一致的具體原因，根據不同情況作相應調整。具體如下：
1、如果是報表出現錯誤，則直接對報表數據進行調整，而無需做憑證。但是為了便于之后核對，可以在賬簿本年利潤科目所對應的月份摘要備注下。
2、如果是賬簿出現錯誤，則需在摘要里寫明：補記哪年哪月第幾號憑證。
3、如果找不出究竟哪里出錯了，則建議最好對報表進行修改。因為賬簿是一筆筆記下來的，根據賬簿進而形成報表，可按照賬簿進行相應調整。

1、財務賬面應交稅金相應明細科目金額必須與增值稅申報表上填列的金額一致，財務報表（一般指資產負債表）上應交稅費項目包括各項明細科目余額，不僅包括增值稅明細金額；
2、如題所述，提問者應先明確財務報表（資產負債表）上應交稅費項目所涵括的具體科目，其次，檢查增值稅科目本期發生額（指進項稅額）的記賬依據（牽涉到進項稅額的會計處理及其原始憑證），同時檢查增值稅申報表進項稅額的填寫依據，通過雙管齊下進行核查，找出具體差異原因；
3、以上僅供參考，請予結合實際情況再做判斷，采取更合適的解決方案。

會計工作需要長期與費用打交道,期間難免會遇到棘手的問題,一個在香港從事會計工作的朋友,近來就提出了一個疑問:      公司的財務報表上的營業收入與該單位增值稅申報的營業收入不一致,這種情況怎么解決?

      現實中遇到比較多的情況是:增值稅申報表上的收入要跟開具的發票直接相符,而會計上確認的收入卻不見得與發票直接對應,造成了財務報表收入與稅務申報收入的不同。      這類情況也是比較普遍的,比如說勞務派遣公司,由于勞務關系是依據完成時間進行結算的,所以開具發票的時間是以最后的勞動輸出時間為準,這個時候就會出現兩張報表上的營業收入不一致的情況。

      出現兩張報表營業收入不一致的原因:      1、開票金額與納稅申報的收入不一致      在時間上,會計確認收入的時間與開票時間不是同一時間段,就會出現申報的收入金額不一致的情況。一般而言,這是      企業會計準則與稅法不同步而導致的。      需要注意的是,由于企業納稅時間不能與會計申報收入的時間同步所造成的同一單位兩張報表的營業收入不一致,是不存在錯報和違法的情況的。

      2、稅收專管的特殊要求      在繳納稅費的實際過程中,偶爾會遇到      稅收專管給定繳納稅額的情況,企業的真實收入暫且不論,而      增值稅報表上的納稅款項就會致使報表上的收入和其他款項產生變化,這就會造成企業的增值稅與財務申報上面的數據不一致。這樣的情況不多見,但是遇見這樣的情況還是得引起重視,盡量在財務報表上將真實的納稅情況反映出來。      3、會計處理不當      會計處理賬目時出現差錯,也是造成兩報表營業收入不一致的原因。就拿收入來說,會計入賬時把一些費用記入往來目錄中,屆時這筆收入就被隱藏起來,納稅時不易發現。這時候問題就出現了:融資的過程中,這筆費用會在報表中顯露出來,就會出現財務報表與稅務報表收入不一致的情況。

      這種情況不排除管理層是管理層出了問題,具體原因還得自己查明。但是事情還是得想辦法解決的,可以根據實際情況和承擔的風險,      合理調整報表、補足需要繳納的稅款。