一、25%基本稅率

企業所得稅的稅率為25%。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企業。對于小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條

《稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（稅務總局公告2021年第8號）第一條

三、適用15%稅率

1.高新技術企業。國 家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業。對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.平潭綜合實驗區符合條件的企業。自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于延續福建平潭綜合實驗區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）第一條、第五條

4.注冊在海南自 由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業。自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自 由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自 由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

政策依據：《財政部 稅務總局關于海南自 由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條、第四條

5.西部地區鼓勵類產業對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

政策依據：《稅務總局關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》《稅務總局公告2015年第14號）第一條

《財政部 稅務總局 發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）第一條

6.中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業。自2020年1月1起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.國 家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業。自2020年1月1日起，國 家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

國 家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業清單由國 家發展改革委、工業和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。

政策依據：《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）第四條、第十條

2.非居民企業。非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條。

2022企業所得稅最新稅率是百分之二十五；對于不同類型的企業，所征收的比例是會有一定的區別的，非居民企業滿足一定的規定的情況下，是可以減少一定的稅率，只征收20%的，對于企業所得稅進行申報的時候，是需要帶齊相關的資料進行的。

　一、2022企業所得稅最新稅率是多少

　　1、企業所得稅稅率25%

　　2、符合條件的小型微利企業(應納稅所得額減按50%)20%

　　3、國家需要重點扶持的高新技術企業15%

　　4、技術先進型服務企業(中國服務外包示范城市)15%

　　5、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業15%

　　6、投資額超過80億元的集成電路生產企業15%

　　7、設在西部地區的鼓勵類產業企業15%

　　8、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業15%

　　9、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業10%

　　10、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅10%。

　　法律依據：

　　中華人民共和國企業所得稅法(2007)第一條在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。

　　個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

　　第四條企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。

　二、小規模納稅人稅率是什么

　　1、以前的稅率小規模納稅人被劃分為工業和商業兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規模納稅人混業經營的情況非常普遍，根本無法區分哪些是商業小規模納稅人，哪些是工業小規模納稅人。

　　2、現在的稅率修訂后的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率，將小規模納稅人征收率統一降至3%。

　　三、企業所得稅的申報需要的資料

　?、倨髽I所得稅月(季)納稅申報表。

　?、谄髽I所得稅年度納稅申報表。

　　③事業單位、社會團體企業所得稅納稅申報表。

　　④納稅人在年度納稅申報時提交的改變存貨計價方法的相關資料：書面說明(改變計算方法的情況，說明改變計算方法的原因)，并附股東大會或董事會、經理(廠長)會議等類似機構批準的文件。

　?、菁{稅人在年度納稅申報時提交的企業技術開發費稅前扣除的相關資料：技術項目開發計劃(立項書)和技術開發費預算;技術研究專門機構的編制情況和專業人員名單;上年及當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑據，如經中介機構年審的，可提供中介機構對其技術開發費的審核確認報告。

　?、藜{稅人在年度納稅申報時提交的高新技術企業享受減免稅優惠的相關資料：有關部門認定的資格證書(復印件)、營業執照及高新技術產品或項目的有關資料。

　　⑦納稅人在年度納稅申報時提交的工效掛鉤企業稅前扣除的相關資料：附報行使出資者職責的有關部門制定或批準的工效掛鉤方案，并按“兩個低于”和實際發放原則對工效掛鉤工資申報扣除。

　?、嗉{稅人在年度納稅申報時說明壞賬、呆賬損失采取直接核銷法還是備抵法。

　?、峒{稅人在年度納稅申報時說明非貨幣性資產投資確認所得、債務重組所得、捐贈收入及各年度分攤收入情況。

　?、馄渌嚓P資料。

2022年小規模納稅人增值稅稅率是多少？有沒有減免政策？小規模納稅人企業主要的稅種就是增值稅，在處理小規模納稅人稅務的時候，還需要了解增值稅的稅率。那么，2022年小規模納稅人增值稅稅率是多少？

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2022年小規模納稅人增值稅稅率是多少？

2022年小規模納稅人增值稅稅率為3%，但經營不動產、勞務派遣服務、安全保護服務、人力資源外包的小規模納稅人企業稅率為5%。

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2022年小規模納稅人增值稅有沒有減免政策？

目前2022年小規模納稅人增值稅有減免政策，《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》明確規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

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