一、小規模納稅人減按1%征稅政策將延續

2022年1月1日后，延續小規模納稅人3%征收率降為1%政策。目前，雖然尚未出臺正式文件，但開票系統已經開始彈窗提示：

“自2022年1月1日起，暫繼續執行小規模納稅人減征增值稅政策。

對增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，暫減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫減按 1%預征率預繳增值稅。

您在開具發票選擇征收率時，請暫按上述政策執行。待正式文件出臺后，以正式文件為準。”。

二、個人所得稅年終獎單獨計稅政策將延續

12月29日，國務院常務會議決定延續實施部分個人所得稅優惠政策。會議決定，

一是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年年底；

二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年年底；

三是將上市公司股權激勵單獨計稅政策延至2022年年底。

一、新出臺的稅費支持政策
（一）2022年增值稅期末留抵退稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）
2.《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2022年第17號）
3.《財政部 稅務總局關于進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2022年第19號）
4.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（2022年第21號）
（二）中小微企業設備器具所得稅稅前扣除政策
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年第12號）
（三）航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅政策
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》（2022年第11號）
（四）公共交通運輸服務收入免征增值稅政策
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》（2022年第11號）
（五）3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除政策
【政策依據】
《國 務 院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發〔2022〕8號）
（六）增值稅小規模納稅人免征增值稅政策
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）
（七）科技型中小企業研發費用加計扣除政策
【政策依據】
《財政部 稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（2022年第16號）
（八）快遞收派服務收入免征增值稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（2022年第18號）
2.《財政部 稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
（九）減征部分乘用車車輛購置稅政策
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（2022年第20號）
（十）小微企業“六稅兩費”減免政策
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）
（十一）小型微利企業減免企業所得稅政策
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（2022年第13號）
（十二）制造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策
【政策依據】
《稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（2022年第2號）
（十三）階段性緩繳企業基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費政策
【政策依據】
1.《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》（人社部發〔2022〕23號）
2.《人力資源社會保障部辦公廳 稅務總局辦公廳關于特困行業階段性實施緩繳企業社會保險費政策的通知》（人社廳發〔2022〕16號）
3.《人力資源社會保障部 發展改革委 財政部 稅務總局關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發〔2022〕31號）
（十四）階段性緩繳職工基本醫療保險費政策
【政策依據】
《醫保局 發展改革委 財政部 稅務總局關于階段性緩繳職工基本醫療保險單位繳費的通知》（醫保發〔2022〕21號）。
二、延續實施的稅費支持政策
（十五）重點群體創業稅費扣減政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第18號）
2.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國 務 院扶 貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）
（十六）吸納重點群體就業稅費扣減政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第18號）
2.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國 務 院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）
（十七）企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第18號）
2.《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號）
（十八）扶貧貨物捐贈免征增值稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第18號）
2.《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（2019年第55號）
（十九）自主就業退役士兵創業稅費扣減政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）
2.《財政部 稅務總局 退 役 軍 人部關于進一步扶持自主就業退 役士兵創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
（二十）吸納退役士 兵就業稅費扣減政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）
2.《財政部 稅務總局 退 役軍 人部關于進一步扶持自主就業退 役士 兵創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
（二十一）科技企業孵化器等免征房產稅、城鎮土地使用稅和增值稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）
2.《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
（二十二）高校學生公寓免征房產稅、印花稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）
2.《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）
（二十三）城市公交站場等運營用地免征城鎮土地使用稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）
2.《財政部 稅務總局關于繼續對城市公交站場道路客運站場城市軌道交通系統減免城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）
（二十四）農產品批發市場、農貿市場免征房產稅、城鎮土地使用稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）
2.《財政部 稅務總局關于繼續實行農產品批發市場農貿市場房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
（二十五）從事污染防治的第三方企業減免企業所得稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）
2.《財政部 稅務總局 發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（2019年第60號）
（二十六）支持疫情防護救治等免征個人所得稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）
2.《財政部 稅務總局關于支持新型冠 狀病 毒感 染的肺 炎疫 情防控有關個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）
（二十七）商品儲備免征印花稅和房產稅、城鎮土地使用稅政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延續執行部分國 家商品儲備稅收優惠政策的公告》（2022年第8號）
2.《財政部 稅務總局關于部分國 家儲 備商品有關稅收政策的公告》（2019年第77號）
（二十八）制造業中小微企業繼續延緩繳納2021年第四季度部分稅費
【政策依據】
1.《國家稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（2022年第2號）
2.《國家稅務總局 財政部關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》（2021年第30號）
（二十九）生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》（2022年第11號）
2.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年39號）
3.《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》（2019年第87號）
（三十）創業投資企業和天使投資個人有關稅收優惠政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告》(2022年第6號)
2.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
3.《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）
（三十一）全年一次性獎金個人所得稅優惠政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（2021年第42號）
2.《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
（三十二）上市公司股權激勵個人所得稅優惠政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（2021年第42號）
2.《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
（三十三）外籍個人津補貼個人所得稅優惠政策
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局關于延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策的公告》（2021年第43號）
2.《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
（三十四）階段性降低失 業保險、工傷保險費率政策
【政策依據】
1.《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于做好失 業保險穩崗位提技能防失 業工作的通知》（人社部發〔2022〕23號）
2.《人力資源社會保障部 財政部關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》（人社部發〔2018〕25號）
3.《人力資源社會保障部 財政部關于階段性降低失 業保險費率有關問題的通知》（人社部發〔2017〕14號）

2022年最新增值稅優惠政策：
01、增值稅小規模納稅人免征增值稅優惠政策。
2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額在15萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第11號)
02、繼續實施邊銷茶免征增值稅的優惠政策。
自2021年1月1日至2023年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售的自產邊銷茶(企業名單見附件)和經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老綠茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經發酵、蒸熟、壓制或粉碎、油炸后專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。
政策依據:《關于繼續實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第4號)
03、繼續實施金融機構特定利息收入免征增值稅的優惠政策。
金融機構向小企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款的利息收入免征增值稅。優惠政策實施期限將延長至2023年12月31日。