一、增值稅

1、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號）

2、自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

自2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

所稱生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。所稱生活性服務(wù)業(yè)是指提供文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

政策依據(jù)：關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號）

3、自 2022 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

政策依據(jù)：關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第18號）

二、企業(yè)所得稅

1、自2021年1月1日至2022年

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？

財稅〔2019〕13號給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000，也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，當(dāng)然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。

第一個稅收優(yōu)惠政策：

1.中小微企業(yè)新購價值500萬元以上的設(shè)備、器具，折舊3年，100%可一次性扣除，折舊4年.5年.10年內(nèi)，50%可在原來的一次性扣除，其余50%可在剩余年度計算折舊進(jìn)行扣除。

公司選擇適用上述政策扣除不足造成的損失，可在未來五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)填補(bǔ)，享受其他增加損失結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的公司可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

2.中小企業(yè)是指在中國從事非限制、禁止行業(yè)并符合下列條件的企業(yè)：

（1）信息傳輸行業(yè).建筑業(yè).租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員不足2000人，營業(yè)收入不足10億元，總資產(chǎn)不足12億元；

（2）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入不足20億元或總資產(chǎn)不足1億元；

（3）其他行業(yè)：從業(yè)人員不足1000人或營業(yè)收入不足4億元。

第二項稅收優(yōu)惠政策：

1.由省.自治區(qū).根據(jù)本地區(qū)具體情況和宏觀調(diào)控需要，直轄市人民政府確定了小規(guī)模增值稅納稅人.小微利企業(yè)和個體工商戶可在50%的稅收范圍內(nèi)減免資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費(fèi).附加地方教育。

2022年最新增值稅優(yōu)惠政策：
01、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策。
2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額在15萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。
政策依據(jù):《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第11號)
02、繼續(xù)實(shí)施邊銷茶免征增值稅的優(yōu)惠政策。
自2021年1月1日至2023年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)邊銷茶(企業(yè)名單見附件)和經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老綠茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)發(fā)酵、蒸熟、壓制或粉碎、油炸后專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
政策依據(jù):《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第4號)
03、繼續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。
金融機(jī)構(gòu)向小企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長至2023年12月31日。

這個稅收優(yōu)惠政策到2025年底：《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2019〕22號，補(bǔ)充文件延遲到2025年底߅且可往前追溯。說白話就是：公司內(nèi)有貧困人口就業(yè)的，以社保為依據(jù)享受稅款抵扣650元/人/月（對勞動密集型企業(yè)是重大利好，相對貧困人口較多）。
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