一、增值稅

1、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

政策依據：關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告（財政部 稅務總局公告2022年第15號）

2、自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

自2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。

所稱生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。所稱生活性服務業是指提供文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

政策依據：關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2022年第11號）

3、自 2022 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

政策依據：關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2022年第18號）

二、企業所得稅

1、自2021年1月1日至2022年

2022年小微企業稅收優惠政策如下：

1、針對增值稅，如果小規模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業所得稅，在100萬區間部分2.5%征收，100萬到300萬區間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權轉讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業才能成為小微企業呢？

財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業。

而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發票還是沒開發票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內只要不開專票都是免稅的，500萬以內即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關于2022年小微企業稅收優惠政策的相關內容。

第一個稅收優惠政策：

1.中小微企業新購價值500萬元以上的設備、器具，折舊3年，100%可一次性扣除，折舊4年.5年.10年內，50%可在原來的一次性扣除，其余50%可在剩余年度計算折舊進行扣除。

公司選擇適用上述政策扣除不足造成的損失，可在未來五個納稅年度結轉填補，享受其他增加損失結轉年限政策的公司可按現行規定執行。

2.中小企業是指在中國從事非限制、禁止行業并符合下列條件的企業：

（1）信息傳輸行業.建筑業.租賃和商務服務業：從業人員不足2000人，營業收入不足10億元，總資產不足12億元；

（2）房地產開發經營：營業收入不足20億元或總資產不足1億元；

（3）其他行業：從業人員不足1000人或營業收入不足4億元。

第二項稅收優惠政策：

1.由省.自治區.根據本地區具體情況和宏觀調控需要，直轄市人民政府確定了小規模增值稅納稅人.小微利企業和個體工商戶可在50%的稅收范圍內減免資源稅.城市維護建設稅.房產稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費.附加地方教育。

2022年最新增值稅優惠政策：
01、增值稅小規模納稅人免征增值稅優惠政策。
2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額在15萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第11號)
02、繼續實施邊銷茶免征增值稅的優惠政策。
自2021年1月1日至2023年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售的自產邊銷茶(企業名單見附件)和經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老綠茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經發酵、蒸熟、壓制或粉碎、油炸后專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。
政策依據:《關于繼續實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第4號)
03、繼續實施金融機構特定利息收入免征增值稅的優惠政策。
金融機構向小企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款的利息收入免征增值稅。優惠政策實施期限將延長至2023年12月31日。

這個稅收優惠政策到2025年底：《關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》財稅〔2019〕22號，補充文件延遲到2025年底߅且可往前追溯。說白話就是：公司內有貧困人口就業的，以社保為依據享受稅款抵扣650元/人/月（對勞動密集型企業是重大利好，相對貧困人口較多）。
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