一、2022個稅稅率表

全年應納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3%   速算扣除數：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10%   速算扣除數：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20%   速算扣除數：16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25%    速算扣除數：31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30%     速算扣除數：52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35%     速算扣除數：85920

7.超過960000元的稅率為：45%   速算扣除數：181920

   換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3%  速算扣除數： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為： 10%      速算扣除數：210

3. 超過12000元至25000元的部分稅率為： 20%    速算扣除數：1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為： 25%    速算扣除數：2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為： 30%     速算扣除數：4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為： 35%     速算扣除數：7160

7.超過80000元的部分稅率為： 45%                      速算扣除數：15160

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

本表所稱全年應納稅所得額是指依照稅法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元（5000元）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。

工資一萬元要交多少稅?

應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數;實發工資月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數210元。

稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是9710元。

全年應納稅所得額稅率表二（經營所得適用）

1.年度不超過30000元的稅率為：5% 

2.超過30000-90000元的部分稅率為：10%  

3.超過90000-300000元的部分稅率為：20% 

4..超過300000-500000元的部分稅率為:30%

5.超過500000部分稅率為：35%   
       （應納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費用-損失）

（經營所得+利息、股息、紅利+財產租賃+財產轉讓+偶然所得）

（1）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

（2）財產租賃所得<4000元，-800元費用；所得>4000元，-20%費用。

（3）財產轉讓所得=轉讓財產的收入-財產原值-合理費用。

（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。

（5）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得=收入-20%費用；稿酬所得=收入*70%

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

二、2022年個人所得稅扣除標準

根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

三、可以免征、減征個稅的情形

免征個人所得稅：

1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2.國債和國家發行的金融債券利息;

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金;

5.保險賠款;

6.軍人的轉業費、復員費、退役金;

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

8.依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

減征個人所得稅：

1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

2.因自然災害遭受重大損失的。

3.國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

四、個人所得稅法律規定

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條　

個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

一、年終獎扣稅標準

1、發放年終獎的當月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

二、員工當月的工資薪金計算

超過「5000」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

三、最新工資個人所得稅計算公式

1、應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

2、應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

【例】甲在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元

(1)應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月換算后稅率表

級數全年應納稅所得額換算全月應納稅額所得額稅率

1不超過36000元的部分不超過3000元的3%

2超過36000元至144000元的部分超過3000元至12000元的部分10%

3超過144000元至300000元的部分超過12000元至25000元的部分20%

4超過300000元至420000元的部分超過25000元至35000元的部分25%

5超過420000元至660000元的部分超過35000元至55000元的部分30%

6超過660000元至960000元的部分超過55000元至80000元的部分35%

7超過960000的部分超過80000元的部分

參照工資稅率表不含稅部分，超過3000不超過12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照適用3500元的舊費用標準和舊的稅率表

甲在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金-五險一金(個人繳納部分)-起征點(3500)=12000-1100-3500=7400元

參照工資稅率表不含稅部分，超過4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數為555。