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個人所得稅專項附加扣除包括哪些內容?專項附加扣除標準是什么?

首頁 > 社保2023-04-15 18:56:40

專項附加扣除包括哪些

一、專項附加扣除包括哪些
1、專項附加扣除包括以下幾點:
(1)子女教育;
(2)繼續教育;
(3)大病醫療;
(4)住房貸款利息;
(5)住房租金;
(6)贍養老人。
公民需要依法繳納個人所得稅,國家為了讓廣大群眾享受更多優惠,使群眾應納稅收入在減除基本費用標準的基礎上,再享有教育、醫療、養老等多方面附加扣除。
2、法律依據:《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》第二條
本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。
二、專項附加扣除的標準是什么
1、子女教育:
(1) 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除;
(2)學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育);
(3)年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,按本條第一款規定執行;
(4)父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
2、繼續教育:
(1)納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除;
(2)個人接受本科及以下學歷(學位)繼續教育,符合規定扣除條件的,可以選擇由其父母扣除,也可以選擇由本人扣除。
3、大病醫療:
(1)在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除;
(2)納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除,未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除;
(3)納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出。
4、住房貸款利息:
(1) 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除;
(2) 經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更;
(3)夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
5、住房租金:
(1)納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照以下標準定額扣除:
直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;
除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元,市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。
(2)納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房;
(3)市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準;
(4)夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。
6、贍養老人:
(1) 納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出,統一按照以下標準定額扣除:
納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標準定額扣除;
納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議,指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。
(2)被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

個人所得稅的專項附加扣除具體是指什么?

個人所得稅中減除費用是指每個月5000起征點和社會保險等專項扣除以及個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。
六項專項附加扣除具體如下:
1、子女教育,有子女并且在接受教育的納稅人,每年可以有1.2萬元的專項扣除額度;
2、繼續教育,納稅人如果在中國境內接受繼續教育,那么每一年會有4800元的專項扣除額度;
3、大病醫療,納稅人及其未成年子女若有支出大病醫療費用的,可有1.5-8萬元的專項扣除額度;
4、住房貸款利息,納稅人貸款購買了房屋的,可以有每年1.2萬元的專項扣除額度;
5、住房租金,住房租金的專項扣除額度各地區不同,北京、上海的專項扣除額度為每年1.8萬元;
6、贍養老人,納稅人家中有老人需要贍養的,每年可以有2.4萬元的專項扣除額度。
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二條 本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。
第四條 根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況,適時調整專項附加扣除范圍和標準。
第五條 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,按本條第一款規定執行。
第六條 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

個稅專項扣除包括哪幾項

個人所得稅的專項扣除包括什么

個人所得稅的專項扣除包括七個項目:子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。

1、子女教育:每個子女每月1000元

扣稅對象:子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋:學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育,全日制學歷教育包括:小學和初中教育、普通高中/中等職業/技工教育、大學專科/本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除:納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除

能扣多少:每個子女每月1000元,要么選擇父母分別扣50%,要么選擇父母一方扣100%。

3、繼續教育:每月400元

扣稅對象:接受學歷(學位)繼續教育的納稅人;接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人

能扣多少:學歷繼續教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月),可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業技術人員職業資格取得證書當年,扣除3600元。

4、大病醫療:每年限額8萬元

扣稅對象:與基本醫保相關的醫藥費,扣除醫保報銷后,個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的納稅人。

能扣多少:每年限額8萬元,可由本人或配偶扣除;未成年子女醫藥費由父母一方扣除。

5、住房貸款利息:每月1000元

扣稅對象:支付首套住房貸款利息的納稅人

能扣多少:每月1000元,扣除期限不超過240個月(在發生貸款利息的年度)

6、住房租金:每月800-500元

扣稅對象:在工作城市沒有自有住房,發生租房租金支出的納稅人

能扣多少:直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元;市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

7、贍養老人:每月2000元

納稅對象:贍養一位及以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。

能扣多少:獨生子女每月2000元;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度,每人每月不超過1000元。

專項附加扣除是什么,包括哪些

個稅專項附加扣除(全稱:個人所得稅專項附加扣除),是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人、嬰幼兒照護等七項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。


2018年12月22日,國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知發布,自2019年1月1日起施行。


2022年3月28日,《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》發布。國務院決定設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除,自2022年1月1日起實施。

1.子女教育:每個子女每月1000元。扣除對象為子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人。


扣除規定:每個孩子每月1000元,要么選擇父母扣除50%,要么選擇父母一方扣除100%。


2.繼續教育:每月400元。扣除對象為接受學歷繼續教育的納稅人;接受技術人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人。


專項附加扣除(規定:扣除期限不超過48個月,可選擇由父母或自己扣除;取得技術人員和專業技術人員職業資格的當年,扣除3600元。


3.重大疾病醫療:每年限額8萬元。扣除對象為扣除與基本醫療保險有關的醫療費用的醫療保險報銷后,個人負擔超過15000元的納稅人。


扣除規定:可由本人或配偶扣除;未成年子女的醫療費用由父母一方扣除。


4.住房貸款利息:每月1000元。扣除對象為支付第一筆房屋貸款利息的納稅人。


扣除規定::每月1000元,扣除期限不超過240個月。


5.住房租金:每月800-500元。扣除對象為在工作城市中沒有自己的住房,需要承擔租賃費用的納稅人。


扣除規定:直轄市、省會城市、計劃單列市和國務院確定的其他城市每月1500元;市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月收入1100元;在市轄區戶籍人口不足100萬的城市,每月工資為800元。


6.贍養老人:每月2000元。扣除對象為贍養一位60歲以上父母、及子女已去世的60歲以上祖父母、外祖父母的納稅人。


專項附加扣除(規定:獨生子女每月2000元;非獨生子女及其兄弟姐妹每月分攤扣除2000元的限額,每人每月不超過1000元。

個稅專項附加扣除政策的條件和標準

個稅專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。具體可扣除明細如下:子女教育:納稅人的子女接受全日制學歷教育(包括義務教育、高中階段教育、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。繼續教育:納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。大病醫療:在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。住房貸款利息:納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。住房租金:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元。除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。贍養老人:納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出,納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標準定額扣除。


法律依據:《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》第十四條 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

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