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個人所得稅專項附加扣除項目包括哪些,具體扣除標準是什么

首頁 > 社保2023-04-16 01:58:13

個人附加專項扣除標準

個稅專項扣除標準具體如下:
1、子女教育扣除標準為每個子女1000元/月,夫妻雙方可各選擇扣除50%;
2、繼續教育專項附加扣除按照每月400元定額扣除;
3、大病醫療專項附加扣除標準:在80000元限額內據實扣除,醫藥費用支出扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分。未成年子女產生的費用可由父母一方扣除;
4、住房貸款利息專項附加扣除標準:1000元/月,扣除期限最長不超過240個月; 5.住房租金
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照以下標準定額扣除:
(1)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;
(2)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
6、贍養老人專項附加扣除標準:獨生子女2000元/月,非獨生子女由其與兄弟姐妹分攤2000元/月,被贍養人為年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。 7.3歲以下嬰幼兒照護
為嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月。按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。 個人所得稅專項扣除申報流程具體如下: 1、準備子女教育信息,子女、配偶身份證號碼,填寫完畢后需要設置扣除比例; 2、準備好住房租賃信息、工作城市信息等; 3、準備好產權證明,貸款合同等信息; 4、準備被贍養人信息,非獨生子女還需填寫分攤方式; 5、填報繼續教育前,需準備繼續教育信息;
6、填報大病醫療前,需準備患者信息和醫療信息。
交個人所得稅的流程有如下: 1、納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口領取《個人所得稅納稅申報表》2份并填寫; 2、納稅人持上述辦理材料到辦稅服務廳申報納稅窗口進行申報; 3、繳納稅款。 總之,個稅專項扣除標準根據其項目各有不同。依法納稅是每位公民的必須履行的義務,在名目繁多的稅種中,個人所得稅是公民接觸的最多的一個。一旦征稅對象的數額達到或超過起征點時,則要就其全部的數額征稅,而不是僅對其超過起征點的部分征稅。 申報扣除方式
納稅人自符合條件開始,可以通過個人所得稅APP申報,通過扣繳義務人每月代為扣除,或者在次年辦理匯算清繳時自行申報扣除。
納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,對同一專項附加扣除項目,一個納稅年度內只能選擇從其中一處扣除。
法律依據
《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》
第五條 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。 學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。 年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,按本條第一款規定執行。

個人專項稅扣除項目標準

個稅專項附加扣除標準:子女教育:每個子女每月1000元、繼續教育:每月400元、大病醫療:每年限額8萬元、住房貸款利息:每月1000元、住房租金:每月800-500元、贍養老人:每月2000元。
個稅專項附加扣除標準
子女教育
扣稅對象:子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人。學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育,全日制學歷教育包括:小學和初中教育、普通高中/中等職業/技工教育、大學專科/本科/碩士研究生/博士研究生);能扣多少:每個子女每月1000元,要么選擇父母分別扣50%,要么選擇父母一方扣100%。
繼續教育
扣稅對象:接受學歷(學位)繼續教育的納稅人;接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人;能扣多少:學歷繼續教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月),可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業技術人員職業資格取得證書當年,扣除3600元。
大病醫療
扣稅對象:與基本醫保相關的醫藥費,扣除醫保報銷后,個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的納稅人;能扣多少:每年限額8萬元,可由本人或配偶扣除;未成年子女醫藥費由父母一方扣除。
住房貸款利息
扣稅對象:支付首套住房貸款利息的納稅人;能扣多少:每月1000元,扣除期限不超過240個月(在發生貸款利息的年度)
住房租金
扣稅對象:在工作城市沒有自有住房,發生租房租金支出的納稅人;能扣多少:直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元;市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。
贍養老人
納稅對象:贍養一位及以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。能扣多少:獨生子女每月2000元;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度,每人每月不超過1000元。
個稅專項附加扣除
個人所得稅專項附加扣除簡稱個稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。2018年10月20日起,財政部、國家稅務總局會同有關部門起草的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》在兩部門官網開始為期兩周的向全社會公開征求意見。2018年12月22日,國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知發布,自2019年1月1日起施行。
個人所得稅
個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的,根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。2018年8月31日,第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》,將個稅免征額由3500元提高到5000元。2019年1月1日實施。
法律依據:《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》
第一條,根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱個人所得稅法)規定,制定本辦法。
第二條,本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。
第三條,個人所得稅專項附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。
第四條 根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況,適時調整專項附加扣除范圍和標準。
《個人所得稅專項扣除暫行辦法》第二十五條
納稅人首次享受專項附加扣除,應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關,扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關,納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。專項附加扣除信息發生變化的,納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。前款所稱專項附加扣除相關信息,包括納稅人本人、配偶、子女、被贍養人等個人身份信息,以及國務院稅務主管部門規定的其他與專項附加扣除相關的信息。本辦法規定納稅人需要留存備查的相關資料應當留存五年。

個稅專項扣除項目有哪些

個稅專項扣除包括以下六個方面:
1、子女教育,扣除對象為子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人;
2、繼續教育,扣除對象為接受學歷繼續教育的納稅人;
3、重大疾病醫療,扣除對象為扣除與基本醫療保險有關的醫療費用的醫療保險報銷后,個人負擔超過15000元的納稅人;
4、住房貸款利息,扣除對象為支付第一筆房屋貸款利息的納稅人;
5、住房租金,扣除對象為在工作城市中沒有自己的住房,需要承擔租賃費用的納稅人;
6、贍養老人,扣除對象為贍養一位60歲以上父母、及子女已去世的60歲以上祖父母、外祖父母的納稅人。
一、可以退個人所得稅的條件具體如下:
1、上一年度綜合所得年收入不足6萬元,但平時預繳過個人所得稅的;
2、上一年度符合享受條件的專項附加扣除,但預繳稅款時沒有扣除的;
3、因上一年度終就業、退職或者部分月份沒有收入等原因,導致前后稅收優惠政策不一樣的。
二、個人所得稅征收范圍包括以下:
1、工資、薪金所得;
2、個體工商戶的生產、經營所得;
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;
4、稿酬所得;
5、特許權使用費所得;
6、利息、股息、紅利所得;
7、財產租賃所得;
8、財產轉讓所得。
總之,在新出臺的個稅政策當中,明確了專項附加扣除的項目,取得工資薪金所得的納稅人,可以提供信息由扣繳義務人預扣預繳時辦理。依法納稅是每位公民的必須履行的義務,一旦征稅對象的數額達到或超過起征點時,則要就其全部的數額征稅,而不是僅對其超過起征點的部分征稅。
法律依據:
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。

個人所得稅專項扣除項目包括哪些

專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國人民代表大會常務委員會備案

《個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算:

  (一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。

  (二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。

  (三)經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。

  (四)財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。

  (五)財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。

  (六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。

  勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

  個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。

  本條第一款第一項規定的專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國人民代表大會常務委員會備案。

個人所得稅專項附加扣除包括哪些內容?專項附加扣除標準是什么?

新實施的個稅應納稅所得額在除去5000起征點和“三險一金”等專項扣除外還要扣除專項附加費用,而這些專項附加扣除費用包括:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金和贍養老人。專項附加扣除細則:      1、子女教育:子女的學前教育和學歷教育,每個子女的標準是按12000元/年扣除。      2、繼續教育:納稅人的學歷繼續教育,按4800元/年扣除,技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育等,按3600元/年扣除。      3、大病醫療:一個納稅年度內,醫療負擔超過15000元的,按60000元/年扣除。      4、住房貸款利息或住房租金:個人住房貸款在還貸期間,按12000元/年扣除,租房的按9600元—14400元/年的標準扣除。      5、贍養老人:納稅人贍養60歲(含)以上父母或法定贍養人等,按12000元—24000元的標準扣除。

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