一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

      二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

      三、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行:

      (一)允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

      (二)允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

      (三)納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng),按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

      四、按照本公告規(guī)定,應(yīng)予減免的增值稅,在本公告下發(fā)前已征收的,可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

小規(guī)模2023年稅收優(yōu)惠政策有以下幾點(diǎn):一、增值稅起征點(diǎn)優(yōu)惠自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。二、疫情階段性免征增值稅自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)日,暫停預(yù)繳增值稅。

2021年國家出臺了對于小規(guī)模納稅人企業(yè)和個體工商戶增值稅普票季度45萬，年度180萬是免稅的，并且增值稅征收率由3%降至1%征收。到2022年4月1日，新政策又出臺了，到2022年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅普票免稅，專票恢復(fù)3%征收。

2023年的政策出臺很快，主要如下；

一、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)由征收率3%減按1%征收，專票普票都是1%

二、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)月營業(yè)額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部征收，季度超過30萬全部按照1%征收。

三、今年征收的增值稅需給予退還或抵扣。

從以上就可以看出來，今年的優(yōu)惠政策出的很快，以往都是在四月初才會出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會開始嚴(yán)格執(zhí)行，去年是500萬內(nèi)全部免稅，這種優(yōu)惠很難在有了，今年也還是減免了，那么增值稅優(yōu)惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個體工商戶基本是沒有太大變化的。

2023年的政策出臺很快，主要如下；

一、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)由征收率3%減按1%征收，專票普票都是1%

二、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)月營業(yè)額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部征收，季度超過30萬全部按照1%征收。

三、今年征收的增值稅需給予退還或抵扣。

從以上就可以看出來，今年的優(yōu)惠政策出的很快，以往都是在四月初才會出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會開始嚴(yán)格執(zhí)行，去年是500萬內(nèi)全部免稅，這種優(yōu)惠很難在有了，今年也還是減免了，那么增值稅優(yōu)惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個體工商戶基本是沒有太大變化的。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。一、2022小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。2021年小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠最新政策1、小微企業(yè)增值稅減稅繼續(xù)進(jìn)行。在疫情期間，為了減小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增值稅從3%降到了1%。具體恢復(fù)時(shí)間按照國家相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間為準(zhǔn)就可以，就目前來看，2021年依舊是按照1%的優(yōu)惠政策收取。2、月銷售額度低于十萬的納稅人不收取增值稅。如果季度申報(bào)的時(shí)候銷售額度沒有超過三十萬，這種情況下不需要收取增值稅。但是，前提是所開的是普票，如果是專票則無法享受到免收增值稅的政策，這一點(diǎn)是經(jīng)營者必須要注意的。3、小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額減征。如果沒有超過一百萬，按照5%標(biāo)準(zhǔn)來收取所得稅。如果在一百萬到三百萬這個范圍以內(nèi)，按照10%來收取所得稅，要是超過三百萬，則按照正常的收取標(biāo)準(zhǔn)，也就是25%來收取。也因?yàn)檫@樣，年賬目的利潤如果控制在一百萬或者是三百萬以內(nèi)，相對而言更劃算。那么，什么是小微型企業(yè)呢？它指的是那些不是國家限制或者是禁止行業(yè)，同時(shí)企業(yè)的員工不能超過300個、年度納稅金額在三百萬以下、總資產(chǎn)在五千萬以下的企業(yè)，這些條件缺一不可。4、附加稅減半。相關(guān)部門的優(yōu)惠政策表示：允許各省市政府對增值稅小規(guī)模納稅人50%幅度范圍內(nèi)來減征相關(guān)附加稅，其中包含有資源稅、教育費(fèi)附加稅、城鎮(zhèn)土地使用涉及到的稅收以及印花稅等等。5、對特殊行業(yè)進(jìn)行稅收扶持。針對一些特殊的行業(yè)，比方說化妝品銷售、物流企業(yè)、新能源汽車或者是高新技術(shù)企業(yè)等等會給予一定的稅收扶持，要是個人開辦的獨(dú)資企業(yè)滿足相關(guān)條件，也可以核定征收，具體稅率可以咨詢當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條 增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個人。 增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下： (一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元； (二)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元； (三)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。 前款所稱銷售額，是指本細(xì)則第三十條 第一款所稱小規(guī)模納稅人的銷售額。 省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案。

一、小規(guī)模多少起征增值稅
增值稅2011年，財(cái)政部10月31日發(fā)布第65號和66號財(cái)政部令。公布修訂后的增值稅、營業(yè)稅、資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，其中，增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)有較大幅度上調(diào)。新稅法11月起在全國全面實(shí)施。
（一）根據(jù)關(guān)于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定，
1、增值稅起征點(diǎn)的幅度調(diào)整為：
（1）銷售貨物的，為月銷售額5000元至20000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000元至20000元；
（2）按次納稅的，為每次（日）銷售額300元至500元。
2、營業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定調(diào)整為：
（1）按期納稅的，為月營業(yè)額5000元至20000元；
（2）按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300元至500元。
此次上調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)將有利于減輕企業(yè)尤其是小微企業(yè)的相應(yīng)稅負(fù)。以增值稅為例，原來增值稅暫行條例規(guī)定，銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額2000元至5000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷售額1500元至3000元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）銷售額150元至200元。
（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）明確，增值稅小規(guī)模納稅人（包含個體工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位），月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）的，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
（三）小規(guī)模納稅人
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的。
2、除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）。
二、小規(guī)模納稅人2021稅率優(yōu)惠到1%，什么時(shí)候止?
小規(guī)模納稅人在年的稅率優(yōu)惠到1%的政策執(zhí)行期限為年3月1日至年5月31日。根據(jù)《關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》年第13號文件規(guī)定：
（一）湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
（二）除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
三、增值稅納稅申報(bào)表怎么填小規(guī)模納稅人
（一）填寫日期首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填寫報(bào)表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。
（二）填寫本期數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項(xiàng)是填寫在不同列的，所以需要分清楚。
（三）本年累計(jì)數(shù)據(jù)本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是一個合計(jì)數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫申報(bào)表的時(shí)候，要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù)，還是本年累計(jì)數(shù)。
（四）填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù)，小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，數(shù)據(jù)填寫在第三欄。
（五）填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，填寫在報(bào)表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計(jì)數(shù)。強(qiáng)調(diào)一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù)，超過9萬的填寫在第3欄
（六）填寫本期應(yīng)納稅本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，填寫在報(bào)表的第15欄。
（七）填寫應(yīng)補(bǔ)退稅如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。綜上所述，法律有明確規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，納稅人可以參考這個標(biāo)準(zhǔn)。

1.我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬元，請問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

2.我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具了4張免稅發(fā)票已交給客戶，請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果您符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3.我是一位市民，2023年1月3日在辦稅服務(wù)廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點(diǎn)，按照3%征收率繳納了稅款，代開了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請問我是否能享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。第四條規(guī)定，按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

因此，您可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅

一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

      二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

      三、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行:

      (一)允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

      (二)允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

      (三)納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng),按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

      四、按照本公告規(guī)定,應(yīng)予減免的增值稅,在本公告下發(fā)前已征收的,可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。