這種情況不需要轉(zhuǎn)出5100元的進項稅，也不需要多補交1100元。但因為公司要注銷，也會再有營業(yè)收入，所以4000元的進稅也沒無法再抵扣，需轉(zhuǎn)入到材料成本中處理。實際上就相當于損失了4000元的進項稅。

國稅局有新規(guī)定，現(xiàn)在不用做轉(zhuǎn)出了，你把進項稅計入到庫存里就行了。

人注銷時，存貨或留抵稅額如何處理

一般納稅人注銷時，存貨或留抵稅額處理：

一、庫存有商品處理辦法 

1.賬面庫存與實物庫存不符時，首先進行庫存商品盤點。如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售不記賬，將賬面庫存金額大于實物庫存的差額計算補交增值稅；如果賬面庫存小于實際庫存，說明有購進貨物不記賬，應(yīng)將貨物退還給銷貨方。

2.賬面庫存與實物庫存相符時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》（財稅〔2005〕165號）第六條規(guī)定， 一般納稅人注銷時，其存貨不作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。 也就是說，當賬面庫存與實物庫存相符時不補交增值稅，因為，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”會計科目貸方反映“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等內(nèi)容，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補交增值稅。

二、庫存無商品但有留抵稅額處理辦法

1.期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出；如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。

資產(chǎn)重組涉及的留抵稅額如何處理

國稅12366答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。為此，不論資產(chǎn)重組如何作價，留抵稅額中與所轉(zhuǎn)移貨物有關(guān)的部分，可以隨貨物轉(zhuǎn)移。如果這100萬元留抵稅額全都是資產(chǎn)重組中的貨物在購進時產(chǎn)生的，則可以隨同貨物轉(zhuǎn)至母公司作為進項稅額。假如資產(chǎn)重組中的貨物是已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按計算固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出的方法計算，并轉(zhuǎn)到母公司作進項稅額。假如留抵稅額100萬元與資產(chǎn)重組中的貨物無關(guān)，則應(yīng)留在原公司繼續(xù)抵扣。

期末留抵稅額與退稅期末留抵稅額帳務(wù)處理

你好，每月因退稅產(chǎn)生的進項需要在月底分出口退稅和進項轉(zhuǎn)出兩個科目沖減掉，不可有余額用以抵扣。詳細科目：
借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅 a
主營業(yè)務(wù)成本 b
貸：應(yīng)交稅金--出口退稅 a
--進項轉(zhuǎn)出 b

輔導期 ：未抵扣增值稅形成留抵稅額后如何處理

回復：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導期一般納稅人實施“先比對、后扣稅”有關(guān)管理問題的通知》規(guī)定：輔導期一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票進項稅額。輔導期一般納稅人在接到主管稅務(wù)機關(guān)稽核比對結(jié)果的當月，按要求填寫申報表，并于次月納稅申報期前申報抵扣。每月將抵扣聯(lián)單獨裝訂成冊。具體申請流程您可向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。

注銷稅務(wù)登記庫存商品留抵稅額怎么處理

1.期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。

出口退稅免抵稅額,留抵稅額過多,存貨過少,什么原因

一個主要原因就是銷售國內(nèi)市場的沒有開具發(fā)票，計入銷售計提銷項稅金。

存貨與期末留抵稅額的分析對嗎？

（一）疑點確認：存貨乘以適用稅率與期末留抵稅額差異明顯 （二）疑點確認原因：一般情況下企業(yè)存貨乘以適用稅率應(yīng)略大于期末留抵稅款 （三）可能存在的問題：如果期末留抵明顯小于存貨乘適用稅率，則可能存在經(jīng)營狀況異常，毛利率偏高；或進貨渠道異常，未按規(guī)定取得進項專用發(fā)票，貨物暫估或取得普通發(fā)票入帳。 （關(guān)聯(lián)）

期末存貨大于留抵稅額的原因

增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù)造成的原因是：
1、企業(yè)取得的進項稅額不單純是進貨取得的進項稅，因為留底稅額這里包括了購買固定資產(chǎn)取得的進項稅額、購買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票的進項稅額、運輸費用可以抵扣的進項稅額等等，這樣就會出現(xiàn)增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù)計算出來的留底數(shù)。
2、如果想單獨看看留底稅額與庫存數(shù)比較，可以在增值稅進項稅額明細賬里分別設(shè)置進項稅明細，購買固定資產(chǎn)取得的進項，運費發(fā)票取得的進項，購買貨物取得的進項等等，這樣可以一目了然知道進項稅額的來歷。
3、如果企業(yè)只有購進貨物的進項稅 ，不會出現(xiàn)增值稅留底稅額大于期末庫存數(shù)，因為銷售貨物 需要增值的，增值就意味著銷項稅一定大于進項稅，有增值稅上交，如果進價和銷價是一個單價，上交增值稅為零。也不會出現(xiàn)你說的情況。
4、只有一種情況可以出現(xiàn)增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù)，那就是銷售的貨物單價低于進貨價，就是虧損出售，稅務(wù)機關(guān)是不允的，如果真的是處理貨物損失，需要在增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出低價出售貨物的進項稅額，如果不做轉(zhuǎn)出，稅務(wù)機關(guān)查出時要作補交稅款的處理并處罰。

　　企業(yè)因歇業(yè)、解散、撤銷等情形，注銷稅務(wù)登記和注銷登記等情況時有發(fā)生。企業(yè)注銷登記時都或多或少有存貨[原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、商品、分期收款發(fā)出商品等]留存。對注銷登記企業(yè)的存貨如何進行稅收處理，各地的處置辦法不盡相同，目前主要有三種觀點：一是作進項稅額轉(zhuǎn)出，調(diào)整應(yīng)納稅額；二是視同銷售，就整個存貨留抵稅額補稅；三是分別情況作出處理。對于這三種方法的運用主要看企業(yè)注銷的原因。　 　一、一般納稅人在企業(yè)注銷時的存貨處理方法　 　一般納稅人企業(yè)申請注銷稅務(wù)登記時，按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）其中第六條規(guī)定：一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題：一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此企業(yè)可以不作存貨進項稅額轉(zhuǎn)出處理。　　二、小規(guī)模納稅人在企業(yè)注銷時的存貨處理方法　　由于小規(guī)模納稅人企業(yè)在政策上的特殊性，因此小規(guī)模納稅人企業(yè)購進貨物無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不得進入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而應(yīng)計入購貨成本。因此，經(jīng)核實其存貨屬正常范圍的（即平時稅負正常，存貨帳實相符，無虛假），不應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出或計提銷項稅等征稅處理。小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷時，其存貨不作納稅調(diào)整。　　三、一般納稅人劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時的存貨處理方法　　按稅收政策規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元以下的從事貨物批發(fā)或零售的一般納稅人以及年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人應(yīng)劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人企業(yè)進行管理。取消一般納稅人資格轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人其存貨性質(zhì)未發(fā)生變化，作進項稅額轉(zhuǎn)出是沒有法律依據(jù)的，如果在劃轉(zhuǎn)時，企業(yè)銷項稅大于進項稅，且企業(yè)有存貨余額的，應(yīng)先按存貨購進原價進行價稅分離，分離出的增值稅額應(yīng)計入原一般納稅人的銷項稅金中去，再按原存貨的購進價稅合計金額計入劃轉(zhuǎn)后的小規(guī)模納稅人企業(yè)存貨賬簿中。　　四、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人時的存貨處理方法　　按稅收政策規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額在達到180萬元以上的從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人和年應(yīng)征增值稅銷售額在達到100萬元以上的從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)劃轉(zhuǎn)為一般納稅人企業(yè)進行管理。在劃轉(zhuǎn)時，如果小規(guī)模納稅人有存貨余額的，由于小規(guī)模納稅人不具有增值稅專用發(fā)票的使用權(quán)，而劃轉(zhuǎn)后的一般納稅人購進貨物的進項稅可以抵扣，因此原小規(guī)模納稅人可依存貨購進價稅合計金額到稅務(wù)機關(guān)服務(wù)窗口開具增值稅專用發(fā)票，并按政策規(guī)定完稅，新劃轉(zhuǎn)的一般納稅人企業(yè)可將取得的稅務(wù)機關(guān)開立的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款進行抵扣。　　五、企業(yè)注銷后再銷售存貨的處理方法　　一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷稅務(wù)登記后，企業(yè)已不能再進行經(jīng)營活動了，如果企業(yè)存貨沒有處理完畢，過一段時間后還有存貨需要銷售時，應(yīng)持購貨單位的結(jié)算證明和雙方的購銷協(xié)議，到稅務(wù)機關(guān)開立普通發(fā)票，并按稅收政策規(guī)定按征收率交納稅款。

　　企業(yè)因歇業(yè)、解散、撤銷等情形，注銷稅務(wù)登記和注銷登記等情況時有發(fā)生。企業(yè)注銷登記時都或多或少有存貨[原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、商品、分期收款發(fā)出商品等]留存。對注銷登記企業(yè)的存貨如何進行稅收處理，各地的處置辦法不盡相同，目前主要有三種觀點：一是作進項稅額轉(zhuǎn)出，調(diào)整應(yīng)納稅額；二是視同銷售，就整個存貨留抵稅額補稅；三是分別情況作出處理。對于這三種方法的運用主要看企業(yè)注銷的原因。　 　一、一般納稅人在企業(yè)注銷時的存貨處理方法　 　一般納稅人企業(yè)申請注銷稅務(wù)登記時，按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）其中第六條規(guī)定：一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題：一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此企業(yè)可以不作存貨進項稅額轉(zhuǎn)出處理。　　二、小規(guī)模納稅人在企業(yè)注銷時的存貨處理方法　　由于小規(guī)模納稅人企業(yè)在政策上的特殊性，因此小規(guī)模納稅人企業(yè)購進貨物無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不得進入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而應(yīng)計入購貨成本。因此，經(jīng)核實其存貨屬正常范圍的（即平時稅負正常，存貨帳實相符，無虛假），不應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出或計提銷項稅等征稅處理。小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷時，其存貨不作納稅調(diào)整。　　三、一般納稅人劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時的存貨處理方法　　按稅收政策規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元以下的從事貨物批發(fā)或零售的一般納稅人以及年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人應(yīng)劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人企業(yè)進行管理。取消一般納稅人資格轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人其存貨性質(zhì)未發(fā)生變化，作進項稅額轉(zhuǎn)出是沒有法律依據(jù)的，如果在劃轉(zhuǎn)時，企業(yè)銷項稅大于進項稅，且企業(yè)有存貨余額的，應(yīng)先按存貨購進原價進行價稅分離，分離出的增值稅額應(yīng)計入原一般納稅人的銷項稅金中去，再按原存貨的購進價稅合計金額計入劃轉(zhuǎn)后的小規(guī)模納稅人企業(yè)存貨賬簿中。　　四、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人時的存貨處理方法　　按稅收政策規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額在達到180萬元以上的從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人和年應(yīng)征增值稅銷售額在達到100萬元以上的從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)劃轉(zhuǎn)為一般納稅人企業(yè)進行管理。在劃轉(zhuǎn)時，如果小規(guī)模納稅人有存貨余額的，由于小規(guī)模納稅人不具有增值稅專用發(fā)票的使用權(quán)，而劃轉(zhuǎn)后的一般納稅人購進貨物的進項稅可以抵扣，因此原小規(guī)模納稅人可依存貨購進價稅合計金額到稅務(wù)機關(guān)服務(wù)窗口開具增值稅專用發(fā)票，并按政策規(guī)定完稅，新劃轉(zhuǎn)的一般納稅人企業(yè)可將取得的稅務(wù)機關(guān)開立的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款進行抵扣。　　五、企業(yè)注銷后再銷售存貨的處理方法　　一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷稅務(wù)登記后，企業(yè)已不能再進行經(jīng)營活動了，如果企業(yè)存貨沒有處理完畢，過一段時間后還有存貨需要銷售時，應(yīng)持購貨單位的結(jié)算證明和雙方的購銷協(xié)議，到稅務(wù)機關(guān)開立普通發(fā)票，并按稅收政策規(guī)定按征收率交納稅款。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅問題解答〉的通知》規(guī)定，對納稅人倒閉、破產(chǎn)、解散、停業(yè)后銷售的貨物，應(yīng)按現(xiàn)行稅法的規(guī)定征稅。對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進項稅額大于銷項稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機關(guān)不再退稅。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第六條規(guī)定，一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此，貴公司注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅，但在計算應(yīng)納稅所得額時是準予扣除的。
百度：快注銷