月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），

貸：應交稅費—未交增值稅。

如果企業年末未交增值稅有余額，說明企業還有尚未繳納的稅金。

轉出未交增值稅年底余額處理：

借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，

借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出，

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額，

貸：應交稅費—應交增值稅—減免稅額，

貸：應交稅費—應交增值稅—已交稅金。

貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅等。

一般納稅人進項稅年底的余額要結轉,進項稅和銷項稅每月要結轉,月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅。

      結轉分錄:      1、結轉進項稅額:      借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)      貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)      2、結轉銷項稅額:      借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)      貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)      3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):      借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)      貸:應交稅費-未交增值稅      4、實際交納增值稅      借:應交稅費-未交增值稅      貸:銀行存款      年末進項稅額有沒有余額

      年末進項稅額應該有余額。      需要編制如下分錄:      借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額      貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額      貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅      當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。

      說明:由于篇幅有限,企業年末結轉的注意事項就和大家分享到這里,希望對你有所幫助。

一、正面回答
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。貸：應交稅費-應交增值稅-減免稅額。貸：應交稅費-應交增值稅-已交稅金。貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅等。
二、分析
增值稅的發票需要及時認證才能完成抵扣，有的企業在年底之前可能還會出現增值稅為完成認證的情況發生，那么這將會極大的增加會計年底核算的工作量和壓力，企業也不能及時的完成納稅義務。
三、為什么未交交增值稅要轉出?
月末企業應交稅費、應交增值稅明細賬出現貸方余額時，通過應交稅費、應交增值稅，科目結轉到應交增值稅、未交增值稅科目。
根據應交稅費、應交增值明細賬出現貸方余額,借記應交稅費、應交增值稅科目,貸記應交稅費、未交增值稅科目。