計提增值稅時，借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-未交增值稅
繳納稅款，借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/現金

月末計提
借:應交稅費——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅——未交增值稅
取得稅票后
借:應交稅費——應交增值稅——未交增值稅。

1.銷售
借:銀行存款/應收帳款等
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2.季度銷售額未達9萬，免征增值稅
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入

要編制記賬憑證，不編制記賬憑證就無法登記賬簿。凡需要記賬的經濟業務都必須編制記賬憑證。

原材料的入庫成本包括:500000+[20000*(1-7%)]=523600
其中20000*(1-7%)是原料的運費,運費是可以抵扣的,像裝卸費這類的雜費是不允許抵扣增值稅的.
應檄稅金=85000+(20000*7%)=86400
按國家規定,可以作進項抵扣的.

過了90天最多不能抵扣,沒聽說還要補交增值稅的.....
那筆進項稅額原來不含稅的價格進什么科目的也進什么科目
假設:
沒過90天,可以抵扣
借:原材料1000
應交稅費--應交增值稅(進項稅)170
貸:銀行存款1170
過了90天,不能抵扣
借:原材料1170
貸:銀行存款1170

應交稅金-應交增值稅按
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
應交稅金-應交增值稅-已交稅金
應交稅金-應交增值稅-進項轉出
等登記賬簿

確認收入：
借：應收賬款（銀行存款、現金等）
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅
繳納增值稅時：
借：應該稅費-增值稅
貸：銀行存款（現金）

定額征收增值稅的企業繳納分兩種情況：
1、當月銷售收入*增值稅征收率小于或等于定額增值稅時，
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸應繳稅費-應繳增值稅（銷項稅額）
主營業務收入（應收賬款-應繳稅費）
2、如果當月銷售收入*增值稅征收率大于定額增值稅時，要按實際計算數上交。
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸應繳稅費-應繳增值稅（銷項稅額）
主營業務收入 全額貨款÷（1+增值稅率）

增值稅納稅分為一般納稅人和小規模納稅人。企業增值稅計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種。

增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉稅。按照我國增值稅法的規定，增值稅是對在我國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，就其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的增值額和貨物進口金額為計稅依據而課征的一種流轉稅。

我國現行的增值稅類型屬于消費型增值稅。應納增值稅的計算方式一般有兩種，一般是銷項稅額-進項稅額得出應納稅額的值，對于一些適用于簡便計稅的企業和集體，可以直接用銷售額乘以征收率即可算出簡便計稅應納稅額。

進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。2019年3月15日，國務院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示，4月1日減增值稅，5月1日降社保費率 。

2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中說，將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。

增值稅會計分錄是日常經濟活動中經常會涉及的，那么怎樣做會計分錄呢，下面我為大家提供計提增值稅的會計分錄要怎樣做，僅供大家參考。

當月增值稅銷項、進項、進項稅額轉出等全部入賬后，如當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額大于進項稅額余額（期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額），則應作如下分錄將其結轉：

假設當月發生銷項稅額10萬元，當月發生進項稅額7萬元，期初未抵扣進項稅額1.5萬元，進項稅額轉出0.5萬元，則當月應轉出應交增值稅2萬元。

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 100,000.00

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 5,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 85,000.00（7萬+1.5萬）

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅20,000.00

將本月應交增值稅轉至未交增值稅中

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 20,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 20,000.00

下月交納時：

借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 20,000.00

貸：銀行存款20,000.00

如果當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額小于進項稅額余額（期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額），則根據情況進行結轉：

假設當月發生銷項稅額10萬元，當月發生進項稅額9萬元，期初未抵扣進項稅額3.5萬元，進項稅額轉出0.5萬元，則當月應將當月銷項稅額、進項稅額轉出與當月可抵扣的進項稅額進行結轉， 尚未抵扣的進項稅額2萬元留在進項稅額科目中留待下月抵扣結轉，當月無應交增值稅。應作如下分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 100,000.00

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 5,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 105,000.00

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)